{"content_id":"1iaz1hgbfd","slug":"real-estate-tax-korea-california-comparison","locale":"es","schema_type":"Article","category":"comparison","category_name":"Comparativa","title":"Impuestos inmobiliarios en Corea y California: comparación","summary":"Los impuestos inmobiliarios de Corea y California deben compararse usando las mismas etapas de tributación y condiciones de deducción. Se ha recalculado el ejemplo de una vivienda de 2.100 millones de wones. Comparar solo los tipos impositivos federales de Estados Unidos deja fuera el impuesto estatal sobre la renta y los gravámenes adicionales.","sponsorship_disclosure":null,"affiliate_disclosure":null,"commerce_disclosure":null,"author":{"name":"Equipo editorial de Injoys","url":"https://injoys.com/ko/about"},"key_points":["Para interpretar las recomendaciones de la OECD sobre los impuestos a las transacciones, hay que comprobar las definiciones del documento y qué tributos abarca.","En Estados Unidos, el tipo impositivo de las ganancias de capital a largo plazo se determina según la renta imponible, que incluye la plusvalía por la venta de la vivienda.","En Estados Unidos, el límite de exclusión de las plusvalías por la venta de la vivienda para los matrimonios que presentan una declaración conjunta es de 500.000 dólares, siempre que se cumplan los requisitos.","Un cálculo que excluya el impuesto sobre la renta del estado de California y el impuesto sobre los ingresos netos por inversiones no refleja el total de impuestos al vender.","Para poder reproducir el ejemplo de cálculo de titularidad compartida en Corea, deben especificarse las cuotas de propiedad y los requisitos de las deducciones."],"content_markdown":"Los impuestos inmobiliarios de Corea y California deben compararse por separado en la adquisición, la tenencia y la venta. No se puede concluir que la carga fiscal sea mayor en Corea basándose solo en los tipos federales de Estados Unidos. El impuesto estatal sobre la renta y las condiciones de las deducciones cambian el resultado.\n\nLas cifras se basan en las tablas del IRS para el ejercicio 2026 y en las guías de cálculo del Servicio Nacional de Impuestos y de ETAX de Seúl.\n\n## Distinción entre la propuesta de reforma para 2027 y los impuestos vigentes\n\nHay que distinguir entre el año de presentación de una reforma fiscal y el año de su aplicación efectiva. El documento gubernamental verificado se titula «Propuesta de reforma fiscal de 2026». Este documento también incluye medidas cuya aplicación se debate para 2027 y años posteriores.\n\nLa información del 1 de septiembre de 2026 anuncia la aprobación del proyecto gubernamental por el Consejo de Ministros. También indica que después debe someterse al examen de la Asamblea Nacional. La aprobación del proyecto gubernamental no confirma por sí sola la entrada en vigor de la ley. Puede consultarse en los [materiales de política económica de KDI que recogen el comunicado del Ministerio de Finanzas y Economía](https://eiec.kdi.re.kr/policy/materialView.do?num=286165\u0026pg=\u0026pp=\u0026topic=L).\n\n| Etapa | Significado | Qué comprobar al comparar |\n|---|---|---|\n| Presentación de la propuesta de reforma fiscal | Orientación de los cambios propuestos por el Gobierno | Fecha de presentación y posibles modificaciones |\n| Aprobación del proyecto gubernamental | Preparación del proyecto que se presentará a la Asamblea Nacional | Diferencias respecto a la propuesta inicial |\n| Modificación y promulgación de la ley | Ley que ha pasado por el procedimiento legislativo | Articulado final y disposiciones adicionales |\n| Entrada en vigor y aplicación | Aplicación a operaciones o períodos impositivos concretos | Fecha de adquisición, fecha de transmisión y fecha de referencia fiscal |\n\nLos cálculos siguientes son ejemplos explicativos basados en las tablas de tipos verificadas. No deben interpretarse como cuotas fiscales definitivas tras la reforma de 2027. Para una operación real, compruebe la normativa aplicable en la fecha de la operación.\n\n## ¿Incluye OECD el impuesto sobre las ganancias patrimoniales entre los impuestos sobre las transacciones?\n\nEl alcance de los impuestos sobre las transacciones en los documentos de OECD debe comprobarse según el objetivo del análisis. La clasificación de las estadísticas de recaudación no es lo mismo que las expresiones usadas para explicar los costes de cambiar de vivienda. Interpretarlas como equivalentes puede llevar a entender mal el alcance de las recomendaciones.\n\nLas estadísticas de recaudación de OECD clasifican el impuesto sobre las ganancias de capital de las personas físicas entre los impuestos relacionados con la renta. Los impuestos sobre las transacciones financieras y de capital figuran en una categoría aparte. Por tanto, no es incorrecto clasificar por separado el impuesto sobre las ganancias patrimoniales y el impuesto de adquisición. Esta distinción aparece en la [guía de clasificación tributaria de OECD](https://www.oecd.org/en/publications/revenue-statistics-2021_6e87f932-en/full-report/component-11.html).\n\nEn cambio, «Bricks, Taxes and Spending», de 2023, usa una expresión más amplia. Al describir los impuestos inmobiliarios vinculados a las transacciones en Corea, menciona tanto los impuestos sobre las transacciones como los impuestos sobre las ganancias de capital. En ese contexto, analiza conjuntamente la carga fiscal asociada a la compraventa. Puede comprobarse en el [informe de OECD y el Instituto de Finanzas Públicas de Corea](https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2023/10/bricks-taxes-and-spending_1daff718/7a22f9a6-en.pdf).\n\n| Contenido verificado | Límites de su interpretación |\n|---|---|\n| OECD recomienda pasar de una tributación centrada en las transacciones a una tributación periódica sobre la tenencia | No puede ampliarse su sentido para afirmar que recomienda rebajar todos los impuestos sobre las ganancias patrimoniales |\n| Algunos informes incluyen el impuesto sobre las ganancias de capital entre las cargas asociadas a las transacciones | No significa que todas las estadísticas de OECD usen la misma clasificación |\n| El informe de 2026 sobre Corea propone cambiar la composición de los impuestos manteniendo la neutralidad recaudatoria | No puede evaluarse el cumplimiento de la recomendación solo por una subida de los impuestos sobre la tenencia |\n| El mismo informe también valora positivamente un límite a la exención de las ganancias por la venta de viviendas | No puede interpretarse como una recomendación contraria a gravar las ganancias por la venta |\n\nLa neutralidad recaudatoria significa cambiar la composición de los impuestos manteniendo la recaudación total. El informe de OECD sobre Corea de 2026 propone esta transición. La orientación concreta figura en el [capítulo sobre reforma fiscal del informe económico de OECD sobre Corea](https://www.oecd.org/en/publications/oecd-economic-surveys-korea-2026_6b87f585-en/full-report/tax-reform-for-growth-and-revenue_d7cb1938.html).\n\n## Comparación de los impuestos de adquisición y transacción de una vivienda de 2.100 millones de wones\n\nPara comparar el impuesto de adquisición de Corea y los impuestos sobre las transacciones de California, también hay que incluir los tributos adicionales. A continuación se supone un tipo de cambio de **1,400 wones por dólar**. No corresponde necesariamente al tipo de cambio de la fecha real de la operación.\n\nEl precio de la vivienda comparada en Corea es de 2.100 millones de wones. El precio equivalente en Estados Unidos es de 1,5 millones de dólares. El cálculo excluye las bonificaciones y otros gastos de la operación.\n\n| Lugar y condiciones | Impuestos y tipos aplicados | Resultado del cálculo |\n|---|---|---|\n| Corea, una sola vivienda con tipo general y superficie igual o inferior al límite de vivienda nacional | Impuesto de adquisición del 3% + impuesto local de educación del 0.3% | 69,3 millones de wones |\n| Corea, tipo agravado del 12% en el impuesto de adquisición y sujeción al impuesto especial para zonas agrícolas y pesqueras | Impuesto de adquisición del 12% + impuesto especial para zonas agrícolas y pesqueras del 1% + impuesto local de educación del 0.4% | 281,4 millones de wones |\n| Condado de Los Ángeles, solo impuesto básico sobre las transacciones | 0.11% | 1,650 dólares, 2,31 millones de wones |\n| Vivienda situada en la ciudad de Los Ángeles | Condado: 0.11% + ciudad: 0.45% | 8,400 dólares, 11,76 millones de wones |\n\nEl 3.3% de Corea no es el tipo del impuesto de adquisición por sí solo. Es la suma de este impuesto y el impuesto local de educación. En el supuesto de tributación agravada de la tabla, el total es del 13.4%. El desglose por tributos aparece en la [tabla de cálculo del impuesto de adquisición de ETAX de Seúl](https://etax.seoul.go.kr/jsp/AcqutaxCalcAction.view).\n\nEl 0.11% de California tampoco es el tipo final del impuesto sobre las transacciones en todo el estado. Se añaden impuestos según la ciudad donde se encuentre el inmueble. La ciudad de Los Ángeles añade su impuesto municipal para el tramo de precios de la tabla. Consulte los tipos de cada ciudad en la [guía de impuestos sobre las transmisiones del organismo registral del condado](https://www.lavote.gov/home/recorder/property-document-recording/documentary-transfer-taxes).\n\nEsta tabla compara los impuestos que gravan la operación. El reparto entre comprador y vendedor debe comprobarse por separado en el contrato. Distinga también los gastos de registro, préstamo y liquidación de los impuestos. No hay base suficiente para calcular que todos los gastos de compra ascienden siempre a 200 dólares.\n\n## Condiciones para excluir las ganancias por la venta de una vivienda en Estados Unidos\n\nEl beneficio fiscal por la venta de una vivienda en Estados Unidos permite excluir una cantidad determinada de las ganancias de la renta imponible. La exclusión máxima para matrimonios que presentan una declaración conjunta es de 500.000 dólares. Este límite no se aplica automáticamente por el mero hecho de estar casados.\n\n| Concepto | Requisitos generales |\n|---|---|\n| Exclusión máxima individual | 250.000 dólares |\n| Exclusión máxima en declaración conjunta matrimonial | 500.000 dólares |\n| Período de propiedad | Al menos 2 años de los 5 anteriores a la venta |\n| Período de uso como residencia principal | Al menos 2 años de los 5 anteriores a la venta |\n| Requisito de propiedad para el matrimonio | Basta con que lo cumpla uno de los cónyuges |\n| Requisito de residencia para el matrimonio | Deben cumplirlo ambos |\n| Uso previo del beneficio | En principio, no debe haberse aplicado a otra vivienda en los 2 años anteriores |\n\nEl beneficio no depende solo del número de viviendas. Incluso si se tienen varias, hay que comprobar los requisitos de residencia principal. Es posible cumplir los requisitos de la declaración conjunta matrimonial aunque la vivienda no esté a nombre de ambos.\n\nSi la vivienda se ha alquilado, hace falta una revisión adicional. Los períodos de uso no admisible pueden reducir las ganancias que se pueden excluir. Las ganancias relacionadas con la depreciación también están sujetas a reglas específicas. Las condiciones detalladas figuran en [IRS Publication 523](https://www.irs.gov/publications/p523).\n\nPor tanto, no basta con cumplir las cifras de 5 años de propiedad y 2 años de residencia. También hay que comprobar el orden de los períodos de residencia y alquiler. Distinga los debates sobre ampliar el límite de exclusión de las leyes que ya han entrado en vigor.\n\n## ¿Depende el tipo del 0% en Estados Unidos solo del salario anual?\n\nEl tipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo en Estados Unidos se determina según la renta imponible, incluidas las ganancias por la venta. Unos ingresos laborales bajos no hacen que todas las ganancias por la venta de una vivienda tributen al 0%. La renta imponible es la renta usada para calcular el impuesto después de aplicar las deducciones pertinentes y otros ajustes.\n\nEstos son los tramos generales de las ganancias de capital a largo plazo para matrimonios con declaración conjunta en el ejercicio 2026. Por regla general, las ganancias de capital a largo plazo son las obtenidas con activos mantenidos durante más de 1 año. Hay reglas específicas para determinados activos y para las ganancias relacionadas con la depreciación.\n\n| Tramo de renta imponible | Tipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo que quedan en ese tramo |\n|---|---|\n| Hasta 98,900 dólares | 0% |\n| Más de 98,900 dólares y hasta 613,700 dólares | 15% |\n| Más de 613,700 dólares | 20% |\n\nLos importes de los tramos siguen la [tabla de ajustes por inflación del IRS para 2026](https://www.irs.gov/irb/2025-45_IRB). Para determinar los tramos, las ganancias de capital se suman sobre la renta ordinaria. El método de cálculo puede consultarse en la [hoja de cálculo de ganancias de capital de IRS Publication 505](https://www.irs.gov/publications/p505).\n\n### Ejemplo de compra por 500.000 dólares y venta por 1,5 millones de dólares\n\nLa ganancia por la venta, antes de descontar gastos y otros conceptos, es de 1 millón de dólares. Si se aplica toda la exclusión máxima del matrimonio, quedan 500.000 dólares. Sin embargo, esa cantidad por sí sola no determina el impuesto final.\n\n| Paso del cálculo | Importe o condición que debe comprobarse |\n|---|---|\n| Restar el precio de adquisición del precio de venta | 1,5 millones de dólares - 500.000 dólares = 1 millón de dólares |\n| Aplicar la exclusión de las ganancias por la venta de la vivienda | 1 millón de dólares - 500.000 dólares = 500.000 dólares |\n| Calcular el impuesto federal sobre las ganancias de capital a largo plazo | Cálculo por tramos teniendo en cuenta otras rentas imponibles y deducciones |\n| Comprobar otros impuestos | Impuesto sobre los ingresos netos de inversión e impuesto sobre la renta del estado de California |\n\nMultiplicar 500.000 dólares por el 15% da 75.000 dólares. Este cálculo solo es válido si toda esa ganancia queda en el tramo del 15%. Sin conocer las demás rentas, no se puede confirmar esa condición.\n\nLos 100.000 dólares que resultan de multiplicar 500.000 dólares por el 20% también son un cálculo parcial. No incluyen el impuesto estatal sobre la renta ni el impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Por tanto, sería inexacto presentarlos como el impuesto máximo que puede pagarse en Estados Unidos.\n\n## Conceptos que se añaden a los impuestos por la venta en California\n\nEl cálculo de los impuestos por vender una vivienda en California no termina con el impuesto federal sobre las ganancias de capital. Puede aplicarse además el impuesto estatal sobre la renta. A partir de cierto nivel de ingresos, también hay que revisar el impuesto federal sobre los ingresos netos de inversión.\n\n| Concepto | Qué comprobar en el cálculo |\n|---|---|\n| Impuesto federal sobre las ganancias de capital a largo plazo | Por regla general, se aplican los tramos del 0%, 15% y 20% |\n| Impuesto sobre los ingresos netos de inversión | Gravamen adicional del 3.8% cuando corresponda |\n| Impuesto sobre la renta del estado de California | Aplicación de los tipos ordinarios del impuesto sobre la renta a las ganancias de capital sujetas a tributación |\n| Exclusión de las ganancias por la venta de la vivienda | Comprobar también los requisitos pertinentes en el impuesto estatal sobre la renta |\n\nCalifornia no establece un tipo reducido específico para las ganancias de capital. Trata las ganancias sujetas a tributación como renta ordinaria. Así lo indica la [guía sobre ganancias de capital de California FTB](https://www.ftb.ca.gov/file/personal/income-types/capital-gains-and-losses.html).\n\nEl umbral de ingresos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión para matrimonios con declaración conjunta es de 250.000 dólares. En este caso se usa un criterio específico: el ingreso bruto ajustado modificado. No debe confundirse con los tramos habituales de renta imponible.\n\nEl impuesto se aplica al menor de estos dos importes: los ingresos netos de inversión o la cantidad que supera el umbral. Las ganancias por la venta de la vivienda que se hayan excluido legalmente quedan fuera. El exceso de ganancias puede estar sujeto al impuesto. La estructura del cálculo figura en las [preguntas y respuestas del IRS sobre el impuesto sobre los ingresos netos de inversión](https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-on-the-net-investment-income-tax).\n\n## Ejemplo de compra por 700 millones de wones y venta por 2.100 millones de wones en Corea\n\nPara poder reproducir el ejemplo de Corea, hay que especificar las participaciones de los copropietarios y las condiciones de las deducciones. Se supone un precio de compra de 700 millones de wones. El precio de venta es de 2.100 millones de wones. Se aplican 5 años de propiedad y 2 años de residencia.\n\nEl cálculo no incluye gastos deducibles aparte del precio de adquisición. También se supone que no hay otras ganancias patrimoniales en el mismo año. El caso de una sola vivienda por unidad familiar presupone que se cumplen los requisitos de exención. En el caso de copropiedad matrimonial, cada cónyuge posee la mitad desde la adquisición.\n\n### Criterios de cálculo para una vivienda de alto valor que es la única de la unidad familiar\n\nAunque una vivienda supere los 1.200 millones de wones, no se grava directamente toda la ganancia por la venta. Primero se aplica la proporción sujeta a tributación para viviendas de alto valor. La «Guía de cálculo del impuesto» del Servicio Nacional de Impuestos explica ese punto así:\n\n\u003e No tributan las ganancias por la venta correspondientes a un importe de hasta 1.200 millones de wones.\n\u003e\n\u003e Extracto de la «Guía de cálculo del impuesto» del Servicio Nacional de Impuestos\n\nLa fórmula concreta figura en la [guía del Servicio Nacional de Impuestos para el cálculo de viviendas de alto valor](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8799\u0026mi=12271).\n\n1. La ganancia total por la venta se calcula restando 700 millones de wones de 2.100 millones de wones. El resultado es de 1.400 millones de wones.\n2. La ganancia sujeta a tributación por tratarse de una vivienda de alto valor es de 1.400 millones de wones × (2.100 millones de wones - 1.200 millones de wones) ÷ 2.100 millones de wones. El resultado es de 600 millones de wones.\n3. La deducción especial por tenencia a largo plazo suma un 20% por el período de propiedad y un 8% por el de residencia. El total del 28% se aplica a los 600 millones de wones.\n4. La ganancia patrimonial después de esa deducción es de 432 millones de wones. Al restar la deducción básica de 2,5 millones de wones correspondiente a un único titular, la base imponible es de 429,5 millones de wones.\n5. Se aplican a la base imponible el tipo correspondiente y la deducción por progresividad. También se suma por separado el impuesto local sobre la renta.\n\n### Resultados del cálculo según las condiciones\n\nEn la copropiedad matrimonial, el impuesto se calcula según la participación de cada cónyuge. Los resultados siguientes incluyen el impuesto local sobre la renta. Son ejemplos de cuotas calculadas sin aplicar créditos fiscales ni bonificaciones.\n\n| Condiciones | Base imponible | Total del impuesto sobre las ganancias patrimoniales y del impuesto local sobre la renta |\n|---|---|---|\n| Una sola vivienda por unidad familiar, titularidad individual | 429,5 millones de wones | 160.446.000 wones |\n| Una sola vivienda por unidad familiar, copropiedad matrimonial al 50% | 213,5 millones de wones por persona | 134.618.000 wones entre ambos cónyuges |\n| Varias viviendas, titularidad individual, zona no sujeta a medidas de ajuste y deducción general | 1.257,5 millones de wones | 549.928.500 wones |\n\nEl total de ambos cónyuges en copropiedad es de 134.618.000 wones. A la base imponible de cada uno se le aplica el 38% y una deducción por progresividad de 19,94 millones de wones. El resultado incluye el impuesto local sobre la renta añadido a la cuota calculada de cada cónyuge. Los tipos siguen la [tabla de tipos básicos del Servicio Nacional de Impuestos aplicable desde 2023](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7711\u0026mi=2312).\n\nEn el caso de varias viviendas no se aplica la proporción exenta para viviendas de alto valor. En su lugar, se aplica la deducción especial general por tenencia a largo plazo del 10%. Ese porcentaje corresponde a 5 años de propiedad. La estructura de las deducciones aparece en el [diagrama de cálculo del impuesto del Servicio Nacional de Impuestos](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7709\u0026mi=2309).\n\nEn un cálculo real deben incluirse los gastos deducibles admitidos. Si los copropietarios adquirieron sus participaciones en momentos distintos, el resultado también puede cambiar. Compruebe asimismo, a la fecha de transmisión, si la zona está sujeta a medidas de ajuste y si hay excepciones a la tributación agravada.\n\n## El valor fiscal que suele pasarse por alto al comparar los impuestos sobre la tenencia\n\nIncluso dos viviendas con el mismo valor de mercado pueden tener impuestos sobre la tenencia distintos si su valor fiscal es diferente. El valor oficial publicado en Corea y el valor tasado en California se determinan de formas distintas. Comparar únicamente los tipos nominales puede llevar a interpretar mal la carga real.\n\n| Aspecto comparado | Corea | California |\n|---|---|---|\n| Principales impuestos sobre la tenencia | Impuesto sobre bienes inmuebles e impuesto integral sobre bienes inmuebles | Impuesto local sobre bienes inmuebles |\n| Punto de partida del cálculo | Valor oficial publicado y reglas de la base imponible de cada tributo | Valor tasado que tiene en cuenta, entre otros factores, la fecha de adquisición |\n| Influencia del historial de propiedad | Revisión de las condiciones de deducción por período de tenencia, edad y otros factores | Revisión de la fecha de adquisición y de si hubo una nueva tasación |\n| Otros aspectos que comprobar | Deducciones, créditos fiscales y tributos adicionales | Importes para amortizar bonos, gravámenes especiales y otros conceptos |\n\nEl tipo general del impuesto sobre bienes inmuebles de California es del 1% del valor tasado. Pueden añadirse importes para amortizar bonos aprobados por los votantes y otros conceptos. El aumento anual ordinario del valor tasado tiene un límite del 2%. Los cambios de titularidad y las construcciones nuevas están sujetos a reglas de nueva tasación.\n\nPor tanto, los impuestos de una vivienda mantenida durante muchos años pueden ser distintos de los de una recién comprada. Al compararla con una vivienda en Corea, también hay que usar la misma fecha de adquisición. El sistema se explica en [California Property Tax: An Overview, edición de marzo de 2025](https://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/pub29.pdf).\n\n## Errores frecuentes al comparar los impuestos inmobiliarios\n\nAl comparar impuestos, es más fácil equivocarse en el alcance del cálculo que en los tipos. Hay que distinguir el impuesto federal del total de impuestos. Compruebe también a qué importe se aplica el umbral de exención.\n\n| Interpretación frecuente | Criterio correcto |\n|---|---|\n| Si el salario anual de un matrimonio en Estados Unidos es de hasta 98,900 dólares, todas las ganancias por la venta también tributan al 0% | En 2026, el criterio es la renta imponible, incluidas las ganancias por la venta |\n| Un matrimonio en Estados Unidos puede excluir 500.000 dólares con solo acreditar que está casado | Hay que comprobar los requisitos de declaración conjunta, propiedad, residencia y uso previo del beneficio |\n| El impuesto sobre las transacciones de California es del 0.11% en todas partes | Hay que comprobar los impuestos adicionales de la ciudad donde se encuentra el inmueble |\n| Los 1.200 millones de wones de Corea y los 500.000 dólares de Estados Unidos son el mismo tipo de límite | En Corea, el criterio es el precio de transmisión; en Estados Unidos, el límite de exclusión de las ganancias por la venta |\n| Comparar el importe de Corea con impuestos locales incluidos con solo el impuesto federal de Estados Unidos | Hay que comparar incluyendo los mismos tipos de tributos en ambos casos |\n| Determinar la carga fiscal de todo Estados Unidos a partir del caso de un estado | Hay que comprobar los sistemas y las cargas de cada estado, condado y ciudad |\n| Los nuevos tipos se aplican en cuanto se presenta la propuesta de reforma | Hay que comprobar la ley definitiva y las reglas de entrada en vigor y aplicación |\n\n## Orden de comprobación para comparar según sus circunstancias\n\nPara comparar sus propios impuestos, fije primero las condiciones de la operación. No basta con que el precio de las viviendas sea el mismo. Anotar los siguientes datos en una misma tabla facilita detectar las diferencias de cálculo.\n\n1. Anote la fecha de adquisición y la fecha prevista de transmisión.\n2. Compruebe por separado el precio de adquisición y el precio de venta.\n3. Reúna los justificantes de los gastos de la operación y de las mejoras que puedan admitirse.\n4. Compruebe las participaciones en la propiedad y la condición de residente fiscal.\n5. Distinga el número de viviendas y los períodos efectivos de residencia y alquiler.\n6. Incluya en el cálculo de Estados Unidos la modalidad de declaración y las demás rentas.\n7. Calcule por etapas los impuestos de adquisición, tenencia y venta.\n8. Haga coincidir el alcance de los impuestos nacionales, estatales y locales incluidos.\n9. Distinga en los resultados la normativa en vigor de las propuestas de reforma.","content_html":"\u003cp\u003eLos impuestos inmobiliarios de Corea y California deben compararse por separado en la adquisición, la tenencia y la venta. No se puede concluir que la carga fiscal sea mayor en Corea basándose solo en los tipos federales de Estados Unidos. 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Este documento también incluye medidas cuya aplicación se debate para 2027 y años posteriores.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eLa información del 1 de septiembre de 2026 anuncia la aprobación del proyecto gubernamental por el Consejo de Ministros. También indica que después debe someterse al examen de la Asamblea Nacional. La aprobación del proyecto gubernamental no confirma por sí sola la entrada en vigor de la ley. Puede consultarse en los \u003ca href=\"https://eiec.kdi.re.kr/policy/materialView.do?num=286165\u0026amp;pg=\u0026amp;pp=\u0026amp;topic=L\"\u003emateriales de política económica de KDI que recogen el comunicado del Ministerio de Finanzas y Economía\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eEtapa\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eSignificado\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eQué comprobar al comparar\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Etapa\"\u003ePresentación de la propuesta de reforma fiscal\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eOrientación de los cambios propuestos por el Gobierno\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Qué comprobar al comparar\"\u003eFecha de presentación y posibles modificaciones\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Etapa\"\u003eAprobación del proyecto gubernamental\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003ePreparación del proyecto que se presentará a la Asamblea Nacional\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Qué comprobar al comparar\"\u003eDiferencias respecto a la propuesta inicial\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Etapa\"\u003eModificación y promulgación de la ley\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eLey que ha pasado por el procedimiento legislativo\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Qué comprobar al comparar\"\u003eArticulado final y disposiciones adicionales\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Etapa\"\u003eEntrada en vigor y aplicación\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eAplicación a operaciones o períodos impositivos concretos\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Qué comprobar al comparar\"\u003eFecha de adquisición, fecha de transmisión y fecha de referencia fiscal\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eLos cálculos siguientes son ejemplos explicativos basados en las tablas de tipos verificadas. No deben interpretarse como cuotas fiscales definitivas tras la reforma de 2027. Para una operación real, compruebe la normativa aplicable en la fecha de la operación.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#incluye-oecd-el-impuesto-sobre-las-ganancias-patrimoniales-entre-los-impuestos-sobre-las-transacciones\" class=\"anchor\" id=\"incluye-oecd-el-impuesto-sobre-las-ganancias-patrimoniales-entre-los-impuestos-sobre-las-transacciones\"\u003e\u003c/a\u003e¿Incluye OECD el impuesto sobre las ganancias patrimoniales entre los impuestos sobre las transacciones?\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eEl alcance de los impuestos sobre las transacciones en los documentos de OECD debe comprobarse según el objetivo del análisis. La clasificación de las estadísticas de recaudación no es lo mismo que las expresiones usadas para explicar los costes de cambiar de vivienda. Interpretarlas como equivalentes puede llevar a entender mal el alcance de las recomendaciones.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eLas estadísticas de recaudación de OECD clasifican el impuesto sobre las ganancias de capital de las personas físicas entre los impuestos relacionados con la renta. Los impuestos sobre las transacciones financieras y de capital figuran en una categoría aparte. Por tanto, no es incorrecto clasificar por separado el impuesto sobre las ganancias patrimoniales y el impuesto de adquisición. Esta distinción aparece en la \u003ca href=\"https://www.oecd.org/en/publications/revenue-statistics-2021_6e87f932-en/full-report/component-11.html\"\u003eguía de clasificación tributaria de OECD\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEn cambio, «Bricks, Taxes and Spending», de 2023, usa una expresión más amplia. Al describir los impuestos inmobiliarios vinculados a las transacciones en Corea, menciona tanto los impuestos sobre las transacciones como los impuestos sobre las ganancias de capital. En ese contexto, analiza conjuntamente la carga fiscal asociada a la compraventa. Puede comprobarse en el \u003ca href=\"https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2023/10/bricks-taxes-and-spending_1daff718/7a22f9a6-en.pdf\"\u003einforme de OECD y el Instituto de Finanzas Públicas de Corea\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eContenido verificado\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eLímites de su interpretación\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Contenido verificado\"\u003eOECD recomienda pasar de una tributación centrada en las transacciones a una tributación periódica sobre la tenencia\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Límites de su interpretación\"\u003eNo puede ampliarse su sentido para afirmar que recomienda rebajar todos los impuestos sobre las ganancias patrimoniales\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Contenido verificado\"\u003eAlgunos informes incluyen el impuesto sobre las ganancias de capital entre las cargas asociadas a las transacciones\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Límites de su interpretación\"\u003eNo significa que todas las estadísticas de OECD usen la misma clasificación\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Contenido verificado\"\u003eEl informe de 2026 sobre Corea propone cambiar la composición de los impuestos manteniendo la neutralidad recaudatoria\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Límites de su interpretación\"\u003eNo puede evaluarse el cumplimiento de la recomendación solo por una subida de los impuestos sobre la tenencia\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Contenido verificado\"\u003eEl mismo informe también valora positivamente un límite a la exención de las ganancias por la venta de viviendas\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Límites de su interpretación\"\u003eNo puede interpretarse como una recomendación contraria a gravar las ganancias por la venta\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eLa neutralidad recaudatoria significa cambiar la composición de los impuestos manteniendo la recaudación total. El informe de OECD sobre Corea de 2026 propone esta transición. La orientación concreta figura en el \u003ca href=\"https://www.oecd.org/en/publications/oecd-economic-surveys-korea-2026_6b87f585-en/full-report/tax-reform-for-growth-and-revenue_d7cb1938.html\"\u003ecapítulo sobre reforma fiscal del informe económico de OECD sobre Corea\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#comparaci%C3%B3n-de-los-impuestos-de-adquisici%C3%B3n-y-transacci%C3%B3n-de-una-vivienda-de-2100-millones-de-wones\" class=\"anchor\" id=\"comparación-de-los-impuestos-de-adquisición-y-transacción-de-una-vivienda-de-2100-millones-de-wones\"\u003e\u003c/a\u003eComparación de los impuestos de adquisición y transacción de una vivienda de 2.100 millones de wones\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003ePara comparar el impuesto de adquisición de Corea y los impuestos sobre las transacciones de California, también hay que incluir los tributos adicionales. A continuación se supone un tipo de cambio de \u003cstrong\u003e1,400 wones por dólar\u003c/strong\u003e. No corresponde necesariamente al tipo de cambio de la fecha real de la operación.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEl precio de la vivienda comparada en Corea es de 2.100 millones de wones. El precio equivalente en Estados Unidos es de 1,5 millones de dólares. El cálculo excluye las bonificaciones y otros gastos de la operación.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eLugar y condiciones\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eImpuestos y tipos aplicados\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eResultado del cálculo\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Lugar y condiciones\"\u003eCorea, una sola vivienda con tipo general y superficie igual o inferior al límite de vivienda nacional\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Impuestos y tipos aplicados\"\u003eImpuesto de adquisición del 3% + impuesto local de educación del 0.3%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Resultado del cálculo\"\u003e69,3 millones de wones\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Lugar y condiciones\"\u003eCorea, tipo agravado del 12% en el impuesto de adquisición y sujeción al impuesto especial para zonas agrícolas y pesqueras\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Impuestos y tipos aplicados\"\u003eImpuesto de adquisición del 12% + impuesto especial para zonas agrícolas y pesqueras del 1% + impuesto local de educación del 0.4%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Resultado del cálculo\"\u003e281,4 millones de wones\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Lugar y condiciones\"\u003eCondado de Los Ángeles, solo impuesto básico sobre las transacciones\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Impuestos y tipos aplicados\"\u003e0.11%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Resultado del cálculo\"\u003e1,650 dólares, 2,31 millones de wones\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Lugar y condiciones\"\u003eVivienda situada en la ciudad de Los Ángeles\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Impuestos y tipos aplicados\"\u003eCondado: 0.11% + ciudad: 0.45%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Resultado del cálculo\"\u003e8,400 dólares, 11,76 millones de wones\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eEl 3.3% de Corea no es el tipo del impuesto de adquisición por sí solo. Es la suma de este impuesto y el impuesto local de educación. En el supuesto de tributación agravada de la tabla, el total es del 13.4%. El desglose por tributos aparece en la \u003ca href=\"https://etax.seoul.go.kr/jsp/AcqutaxCalcAction.view\"\u003etabla de cálculo del impuesto de adquisición de ETAX de Seúl\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEl 0.11% de California tampoco es el tipo final del impuesto sobre las transacciones en todo el estado. Se añaden impuestos según la ciudad donde se encuentre el inmueble. La ciudad de Los Ángeles añade su impuesto municipal para el tramo de precios de la tabla. Consulte los tipos de cada ciudad en la \u003ca href=\"https://www.lavote.gov/home/recorder/property-document-recording/documentary-transfer-taxes\"\u003eguía de impuestos sobre las transmisiones del organismo registral del condado\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEsta tabla compara los impuestos que gravan la operación. El reparto entre comprador y vendedor debe comprobarse por separado en el contrato. Distinga también los gastos de registro, préstamo y liquidación de los impuestos. No hay base suficiente para calcular que todos los gastos de compra ascienden siempre a 200 dólares.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#condiciones-para-excluir-las-ganancias-por-la-venta-de-una-vivienda-en-estados-unidos\" class=\"anchor\" id=\"condiciones-para-excluir-las-ganancias-por-la-venta-de-una-vivienda-en-estados-unidos\"\u003e\u003c/a\u003eCondiciones para excluir las ganancias por la venta de una vivienda en Estados Unidos\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eEl beneficio fiscal por la venta de una vivienda en Estados Unidos permite excluir una cantidad determinada de las ganancias de la renta imponible. La exclusión máxima para matrimonios que presentan una declaración conjunta es de 500.000 dólares. Este límite no se aplica automáticamente por el mero hecho de estar casados.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eConcepto\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eRequisitos generales\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eExclusión máxima individual\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Requisitos generales\"\u003e250.000 dólares\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eExclusión máxima en declaración conjunta matrimonial\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Requisitos generales\"\u003e500.000 dólares\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003ePeríodo de propiedad\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Requisitos generales\"\u003eAl menos 2 años de los 5 anteriores a la venta\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003ePeríodo de uso como residencia principal\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Requisitos generales\"\u003eAl menos 2 años de los 5 anteriores a la venta\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eRequisito de propiedad para el matrimonio\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Requisitos generales\"\u003eBasta con que lo cumpla uno de los cónyuges\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eRequisito de residencia para el matrimonio\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Requisitos generales\"\u003eDeben cumplirlo ambos\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eUso previo del beneficio\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Requisitos generales\"\u003eEn principio, no debe haberse aplicado a otra vivienda en los 2 años anteriores\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eEl beneficio no depende solo del número de viviendas. Incluso si se tienen varias, hay que comprobar los requisitos de residencia principal. Es posible cumplir los requisitos de la declaración conjunta matrimonial aunque la vivienda no esté a nombre de ambos.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eSi la vivienda se ha alquilado, hace falta una revisión adicional. Los períodos de uso no admisible pueden reducir las ganancias que se pueden excluir. Las ganancias relacionadas con la depreciación también están sujetas a reglas específicas. Las condiciones detalladas figuran en \u003ca href=\"https://www.irs.gov/publications/p523\"\u003eIRS Publication 523\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003ePor tanto, no basta con cumplir las cifras de 5 años de propiedad y 2 años de residencia. También hay que comprobar el orden de los períodos de residencia y alquiler. Distinga los debates sobre ampliar el límite de exclusión de las leyes que ya han entrado en vigor.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#depende-el-tipo-del-0-en-estados-unidos-solo-del-salario-anual\" class=\"anchor\" id=\"depende-el-tipo-del-0-en-estados-unidos-solo-del-salario-anual\"\u003e\u003c/a\u003e¿Depende el tipo del 0% en Estados Unidos solo del salario anual?\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eEl tipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo en Estados Unidos se determina según la renta imponible, incluidas las ganancias por la venta. Unos ingresos laborales bajos no hacen que todas las ganancias por la venta de una vivienda tributen al 0%. La renta imponible es la renta usada para calcular el impuesto después de aplicar las deducciones pertinentes y otros ajustes.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEstos son los tramos generales de las ganancias de capital a largo plazo para matrimonios con declaración conjunta en el ejercicio 2026. Por regla general, las ganancias de capital a largo plazo son las obtenidas con activos mantenidos durante más de 1 año. Hay reglas específicas para determinados activos y para las ganancias relacionadas con la depreciación.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eTramo de renta imponible\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eTipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo que quedan en ese tramo\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Tramo de renta imponible\"\u003eHasta 98,900 dólares\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Tipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo que quedan en ese tramo\"\u003e0%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Tramo de renta imponible\"\u003eMás de 98,900 dólares y hasta 613,700 dólares\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Tipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo que quedan en ese tramo\"\u003e15%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Tramo de renta imponible\"\u003eMás de 613,700 dólares\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Tipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo que quedan en ese tramo\"\u003e20%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eLos importes de los tramos siguen la \u003ca href=\"https://www.irs.gov/irb/2025-45_IRB\"\u003etabla de ajustes por inflación del IRS para 2026\u003c/a\u003e. Para determinar los tramos, las ganancias de capital se suman sobre la renta ordinaria. El método de cálculo puede consultarse en la \u003ca href=\"https://www.irs.gov/publications/p505\"\u003ehoja de cálculo de ganancias de capital de IRS Publication 505\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#ejemplo-de-compra-por-500000-d%C3%B3lares-y-venta-por-15-millones-de-d%C3%B3lares\" class=\"anchor\" id=\"ejemplo-de-compra-por-500000-dólares-y-venta-por-15-millones-de-dólares\"\u003e\u003c/a\u003eEjemplo de compra por 500.000 dólares y venta por 1,5 millones de dólares\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003eLa ganancia por la venta, antes de descontar gastos y otros conceptos, es de 1 millón de dólares. Si se aplica toda la exclusión máxima del matrimonio, quedan 500.000 dólares. Sin embargo, esa cantidad por sí sola no determina el impuesto final.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003ePaso del cálculo\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eImporte o condición que debe comprobarse\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Paso del cálculo\"\u003eRestar el precio de adquisición del precio de venta\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Importe o condición que debe comprobarse\"\u003e1,5 millones de dólares - 500.000 dólares = 1 millón de dólares\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Paso del cálculo\"\u003eAplicar la exclusión de las ganancias por la venta de la vivienda\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Importe o condición que debe comprobarse\"\u003e1 millón de dólares - 500.000 dólares = 500.000 dólares\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Paso del cálculo\"\u003eCalcular el impuesto federal sobre las ganancias de capital a largo plazo\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Importe o condición que debe comprobarse\"\u003eCálculo por tramos teniendo en cuenta otras rentas imponibles y deducciones\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Paso del cálculo\"\u003eComprobar otros impuestos\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Importe o condición que debe comprobarse\"\u003eImpuesto sobre los ingresos netos de inversión e impuesto sobre la renta del estado de California\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eMultiplicar 500.000 dólares por el 15% da 75.000 dólares. Este cálculo solo es válido si toda esa ganancia queda en el tramo del 15%. Sin conocer las demás rentas, no se puede confirmar esa condición.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eLos 100.000 dólares que resultan de multiplicar 500.000 dólares por el 20% también son un cálculo parcial. No incluyen el impuesto estatal sobre la renta ni el impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Por tanto, sería inexacto presentarlos como el impuesto máximo que puede pagarse en Estados Unidos.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#conceptos-que-se-a%C3%B1aden-a-los-impuestos-por-la-venta-en-california\" class=\"anchor\" id=\"conceptos-que-se-añaden-a-los-impuestos-por-la-venta-en-california\"\u003e\u003c/a\u003eConceptos que se añaden a los impuestos por la venta en California\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eEl cálculo de los impuestos por vender una vivienda en California no termina con el impuesto federal sobre las ganancias de capital. Puede aplicarse además el impuesto estatal sobre la renta. A partir de cierto nivel de ingresos, también hay que revisar el impuesto federal sobre los ingresos netos de inversión.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eConcepto\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eQué comprobar en el cálculo\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eImpuesto federal sobre las ganancias de capital a largo plazo\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Qué comprobar en el cálculo\"\u003ePor regla general, se aplican los tramos del 0%, 15% y 20%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eImpuesto sobre los ingresos netos de inversión\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Qué comprobar en el cálculo\"\u003eGravamen adicional del 3.8% cuando corresponda\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eImpuesto sobre la renta del estado de California\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Qué comprobar en el cálculo\"\u003eAplicación de los tipos ordinarios del impuesto sobre la renta a las ganancias de capital sujetas a tributación\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Concepto\"\u003eExclusión de las ganancias por la venta de la vivienda\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Qué comprobar en el cálculo\"\u003eComprobar también los requisitos pertinentes en el impuesto estatal sobre la renta\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eCalifornia no establece un tipo reducido específico para las ganancias de capital. Trata las ganancias sujetas a tributación como renta ordinaria. Así lo indica la \u003ca href=\"https://www.ftb.ca.gov/file/personal/income-types/capital-gains-and-losses.html\"\u003eguía sobre ganancias de capital de California FTB\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEl umbral de ingresos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión para matrimonios con declaración conjunta es de 250.000 dólares. En este caso se usa un criterio específico: el ingreso bruto ajustado modificado. No debe confundirse con los tramos habituales de renta imponible.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEl impuesto se aplica al menor de estos dos importes: los ingresos netos de inversión o la cantidad que supera el umbral. Las ganancias por la venta de la vivienda que se hayan excluido legalmente quedan fuera. El exceso de ganancias puede estar sujeto al impuesto. La estructura del cálculo figura en las \u003ca href=\"https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-on-the-net-investment-income-tax\"\u003epreguntas y respuestas del IRS sobre el impuesto sobre los ingresos netos de inversión\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#ejemplo-de-compra-por-700-millones-de-wones-y-venta-por-2100-millones-de-wones-en-corea\" class=\"anchor\" id=\"ejemplo-de-compra-por-700-millones-de-wones-y-venta-por-2100-millones-de-wones-en-corea\"\u003e\u003c/a\u003eEjemplo de compra por 700 millones de wones y venta por 2.100 millones de wones en Corea\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003ePara poder reproducir el ejemplo de Corea, hay que especificar las participaciones de los copropietarios y las condiciones de las deducciones. Se supone un precio de compra de 700 millones de wones. El precio de venta es de 2.100 millones de wones. Se aplican 5 años de propiedad y 2 años de residencia.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEl cálculo no incluye gastos deducibles aparte del precio de adquisición. También se supone que no hay otras ganancias patrimoniales en el mismo año. El caso de una sola vivienda por unidad familiar presupone que se cumplen los requisitos de exención. En el caso de copropiedad matrimonial, cada cónyuge posee la mitad desde la adquisición.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#criterios-de-c%C3%A1lculo-para-una-vivienda-de-alto-valor-que-es-la-%C3%BAnica-de-la-unidad-familiar\" class=\"anchor\" id=\"criterios-de-cálculo-para-una-vivienda-de-alto-valor-que-es-la-única-de-la-unidad-familiar\"\u003e\u003c/a\u003eCriterios de cálculo para una vivienda de alto valor que es la única de la unidad familiar\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003eAunque una vivienda supere los 1.200 millones de wones, no se grava directamente toda la ganancia por la venta. Primero se aplica la proporción sujeta a tributación para viviendas de alto valor. La «Guía de cálculo del impuesto» del Servicio Nacional de Impuestos explica ese punto así:\u003c/p\u003e\n\u003cblockquote\u003e\n\u003cp\u003eNo tributan las ganancias por la venta correspondientes a un importe de hasta 1.200 millones de wones.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eExtracto de la «Guía de cálculo del impuesto» del Servicio Nacional de Impuestos\u003c/p\u003e\n\u003c/blockquote\u003e\n\u003cp\u003eLa fórmula concreta figura en la \u003ca href=\"https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8799\u0026amp;mi=12271\"\u003eguía del Servicio Nacional de Impuestos para el cálculo de viviendas de alto valor\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eLa ganancia total por la venta se calcula restando 700 millones de wones de 2.100 millones de wones. El resultado es de 1.400 millones de wones.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eLa ganancia sujeta a tributación por tratarse de una vivienda de alto valor es de 1.400 millones de wones × (2.100 millones de wones - 1.200 millones de wones) ÷ 2.100 millones de wones. El resultado es de 600 millones de wones.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eLa deducción especial por tenencia a largo plazo suma un 20% por el período de propiedad y un 8% por el de residencia. El total del 28% se aplica a los 600 millones de wones.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eLa ganancia patrimonial después de esa deducción es de 432 millones de wones. Al restar la deducción básica de 2,5 millones de wones correspondiente a un único titular, la base imponible es de 429,5 millones de wones.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eSe aplican a la base imponible el tipo correspondiente y la deducción por progresividad. También se suma por separado el impuesto local sobre la renta.\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#resultados-del-c%C3%A1lculo-seg%C3%BAn-las-condiciones\" class=\"anchor\" id=\"resultados-del-cálculo-según-las-condiciones\"\u003e\u003c/a\u003eResultados del cálculo según las condiciones\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003eEn la copropiedad matrimonial, el impuesto se calcula según la participación de cada cónyuge. Los resultados siguientes incluyen el impuesto local sobre la renta. Son ejemplos de cuotas calculadas sin aplicar créditos fiscales ni bonificaciones.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eCondiciones\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eBase imponible\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eTotal del impuesto sobre las ganancias patrimoniales y del impuesto local sobre la renta\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Condiciones\"\u003eUna sola vivienda por unidad familiar, titularidad individual\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Base imponible\"\u003e429,5 millones de wones\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Total del impuesto sobre las ganancias patrimoniales y del impuesto local sobre la renta\"\u003e160.446.000 wones\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Condiciones\"\u003eUna sola vivienda por unidad familiar, copropiedad matrimonial al 50%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Base imponible\"\u003e213,5 millones de wones por persona\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Total del impuesto sobre las ganancias patrimoniales y del impuesto local sobre la renta\"\u003e134.618.000 wones entre ambos cónyuges\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Condiciones\"\u003eVarias viviendas, titularidad individual, zona no sujeta a medidas de ajuste y deducción general\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Base imponible\"\u003e1.257,5 millones de wones\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Total del impuesto sobre las ganancias patrimoniales y del impuesto local sobre la renta\"\u003e549.928.500 wones\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eEl total de ambos cónyuges en copropiedad es de 134.618.000 wones. A la base imponible de cada uno se le aplica el 38% y una deducción por progresividad de 19,94 millones de wones. El resultado incluye el impuesto local sobre la renta añadido a la cuota calculada de cada cónyuge. Los tipos siguen la \u003ca href=\"https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7711\u0026amp;mi=2312\"\u003etabla de tipos básicos del Servicio Nacional de Impuestos aplicable desde 2023\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEn el caso de varias viviendas no se aplica la proporción exenta para viviendas de alto valor. En su lugar, se aplica la deducción especial general por tenencia a largo plazo del 10%. Ese porcentaje corresponde a 5 años de propiedad. La estructura de las deducciones aparece en el \u003ca href=\"https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7709\u0026amp;mi=2309\"\u003ediagrama de cálculo del impuesto del Servicio Nacional de Impuestos\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eEn un cálculo real deben incluirse los gastos deducibles admitidos. Si los copropietarios adquirieron sus participaciones en momentos distintos, el resultado también puede cambiar. Compruebe asimismo, a la fecha de transmisión, si la zona está sujeta a medidas de ajuste y si hay excepciones a la tributación agravada.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#el-valor-fiscal-que-suele-pasarse-por-alto-al-comparar-los-impuestos-sobre-la-tenencia\" class=\"anchor\" id=\"el-valor-fiscal-que-suele-pasarse-por-alto-al-comparar-los-impuestos-sobre-la-tenencia\"\u003e\u003c/a\u003eEl valor fiscal que suele pasarse por alto al comparar los impuestos sobre la tenencia\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eIncluso dos viviendas con el mismo valor de mercado pueden tener impuestos sobre la tenencia distintos si su valor fiscal es diferente. El valor oficial publicado en Corea y el valor tasado en California se determinan de formas distintas. Comparar únicamente los tipos nominales puede llevar a interpretar mal la carga real.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eAspecto comparado\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eCorea\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eCalifornia\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Aspecto comparado\"\u003ePrincipales impuestos sobre la tenencia\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Corea\"\u003eImpuesto sobre bienes inmuebles e impuesto integral sobre bienes inmuebles\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"California\"\u003eImpuesto local sobre bienes inmuebles\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Aspecto comparado\"\u003ePunto de partida del cálculo\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Corea\"\u003eValor oficial publicado y reglas de la base imponible de cada tributo\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"California\"\u003eValor tasado que tiene en cuenta, entre otros factores, la fecha de adquisición\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Aspecto comparado\"\u003eInfluencia del historial de propiedad\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Corea\"\u003eRevisión de las condiciones de deducción por período de tenencia, edad y otros factores\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"California\"\u003eRevisión de la fecha de adquisición y de si hubo una nueva tasación\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Aspecto comparado\"\u003eOtros aspectos que comprobar\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Corea\"\u003eDeducciones, créditos fiscales y tributos adicionales\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"California\"\u003eImportes para amortizar bonos, gravámenes especiales y otros conceptos\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eEl tipo general del impuesto sobre bienes inmuebles de California es del 1% del valor tasado. Pueden añadirse importes para amortizar bonos aprobados por los votantes y otros conceptos. El aumento anual ordinario del valor tasado tiene un límite del 2%. Los cambios de titularidad y las construcciones nuevas están sujetos a reglas de nueva tasación.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003ePor tanto, los impuestos de una vivienda mantenida durante muchos años pueden ser distintos de los de una recién comprada. Al compararla con una vivienda en Corea, también hay que usar la misma fecha de adquisición. El sistema se explica en \u003ca href=\"https://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/pub29.pdf\"\u003eCalifornia Property Tax: An Overview, edición de marzo de 2025\u003c/a\u003e.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#errores-frecuentes-al-comparar-los-impuestos-inmobiliarios\" class=\"anchor\" id=\"errores-frecuentes-al-comparar-los-impuestos-inmobiliarios\"\u003e\u003c/a\u003eErrores frecuentes al comparar los impuestos inmobiliarios\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eAl comparar impuestos, es más fácil equivocarse en el alcance del cálculo que en los tipos. Hay que distinguir el impuesto federal del total de impuestos. Compruebe también a qué importe se aplica el umbral de exención.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eInterpretación frecuente\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eCriterio correcto\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Interpretación frecuente\"\u003eSi el salario anual de un matrimonio en Estados Unidos es de hasta 98,900 dólares, todas las ganancias por la venta también tributan al 0%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Criterio correcto\"\u003eEn 2026, el criterio es la renta imponible, incluidas las ganancias por la venta\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Interpretación frecuente\"\u003eUn matrimonio en Estados Unidos puede excluir 500.000 dólares con solo acreditar que está casado\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Criterio correcto\"\u003eHay que comprobar los requisitos de declaración conjunta, propiedad, residencia y uso previo del beneficio\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Interpretación frecuente\"\u003eEl impuesto sobre las transacciones de California es del 0.11% en todas partes\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Criterio correcto\"\u003eHay que comprobar los impuestos adicionales de la ciudad donde se encuentra el inmueble\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Interpretación frecuente\"\u003eLos 1.200 millones de wones de Corea y los 500.000 dólares de Estados Unidos son el mismo tipo de límite\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Criterio correcto\"\u003eEn Corea, el criterio es el precio de transmisión; en Estados Unidos, el límite de exclusión de las ganancias por la venta\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Interpretación frecuente\"\u003eComparar el importe de Corea con impuestos locales incluidos con solo el impuesto federal de Estados Unidos\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Criterio correcto\"\u003eHay que comparar incluyendo los mismos tipos de tributos en ambos casos\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Interpretación frecuente\"\u003eDeterminar la carga fiscal de todo Estados Unidos a partir del caso de un estado\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Criterio correcto\"\u003eHay que comprobar los sistemas y las cargas de cada estado, condado y ciudad\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Interpretación frecuente\"\u003eLos nuevos tipos se aplican en cuanto se presenta la propuesta de reforma\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Criterio correcto\"\u003eHay que comprobar la ley definitiva y las reglas de entrada en vigor y aplicación\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#orden-de-comprobaci%C3%B3n-para-comparar-seg%C3%BAn-sus-circunstancias\" class=\"anchor\" id=\"orden-de-comprobación-para-comparar-según-sus-circunstancias\"\u003e\u003c/a\u003eOrden de comprobación para comparar según sus circunstancias\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003ePara comparar sus propios impuestos, fije primero las condiciones de la operación. No basta con que el precio de las viviendas sea el mismo. Anotar los siguientes datos en una misma tabla facilita detectar las diferencias de cálculo.\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eAnote la fecha de adquisición y la fecha prevista de transmisión.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eCompruebe por separado el precio de adquisición y el precio de venta.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eReúna los justificantes de los gastos de la operación y de las mejoras que puedan admitirse.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eCompruebe las participaciones en la propiedad y la condición de residente fiscal.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eDistinga el número de viviendas y los períodos efectivos de residencia y alquiler.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eIncluya en el cálculo de Estados Unidos la modalidad de declaración y las demás rentas.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eCalcule por etapas los impuestos de adquisición, tenencia y venta.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eHaga coincidir el alcance de los impuestos nacionales, estatales y locales incluidos.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eDistinga en los resultados la normativa en vigor de las propuestas de reforma.\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n","tags":["Finanzas cotidianas","Política inmobiliaria","Impuestos","Impuesto sobre plusvalías","Impuesto inmobiliario integral"],"faqs":[{"question":"¿Los impuestos inmobiliarios en Corea son siempre más altos que en Estados Unidos?","answer":"No se puede afirmar que siempre sean más altos. Hay que comparar en las mismas condiciones los impuestos de las etapas de adquisición, tenencia y venta. En Estados Unidos, los impuestos varían según el estado y el gobierno local."},{"question":"¿La recomendación de la OECD de reducir los impuestos sobre las transacciones también implica reducir el impuesto sobre las ganancias por transmisión?","answer":"Hay que comprobar la definición del documento. Algunos informes incluyen el impuesto sobre las ganancias de capital entre las cargas relacionadas con las transacciones. Esto no puede interpretarse como una recomendación de reducir de forma general todos los impuestos sobre las ganancias por transmisión."},{"question":"¿Los impuestos relacionados con la adquisición de una vivienda de 2,100 millones de wones ascienden a 69.3 millones de wones?","answer":"Es un cálculo para el caso de una única vivienda cuya superficie es igual o inferior al estándar nacional de vivienda, aplicando los tipos generales. El importe es la suma del impuesto de adquisición del 3% y el impuesto local de educación del 0.3%. No se han tenido en cuenta las reducciones fiscales ni otros gastos de la transacción."},{"question":"¿El impuesto sobre las transacciones en California se limita al 0.11%?","answer":"Puede haber impuestos adicionales sobre las transacciones según la ciudad donde se encuentre la vivienda. En el ejemplo de una vivienda de 1.5 millones de dólares en la ciudad de Los Ángeles, el tipo es del 0.56%, incluido el impuesto municipal sobre las transacciones."},{"question":"¿Desaparece el impuesto sobre las ganancias por la venta de una vivienda al jubilarse en Estados Unidos?","answer":"El impuesto no desaparece por el mero hecho de jubilarse. La parte sujeta a impuestos de las ganancias por la venta de una vivienda también se incluye en los ingresos. Además del impuesto federal, hay que comprobar el impuesto estatal sobre la renta."},{"question":"¿La exclusión de 500,000 dólares para los matrimonios en Estados Unidos exige que la vivienda esté a nombre de ambos?","answer":"No es obligatorio que esté a nombre de ambos. Por lo general, basta con que uno de los cónyuges cumpla el requisito de titularidad. También deben cumplirse por separado otros requisitos, como el de residencia de ambos cónyuges y el de presentar una declaración conjunta."},{"question":"¿El tramo del 0% del impuesto sobre las ganancias de capital en Estados Unidos se basa en el salario anual?","answer":"No se basa únicamente en el salario anual. El umbral de 98,900 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta en 2026 corresponde a un tramo de renta imponible. También se tienen en cuenta las ganancias sujetas a impuestos por la venta de una vivienda."},{"question":"¿Se pierde el beneficio de residencia principal si se tienen varias viviendas en Estados Unidos?","answer":"No se pierde automáticamente solo por el número de viviendas. Hay que comprobar si la vivienda vendida cumple los requisitos de residencia principal. También influyen su historial de alquiler y el uso previo del beneficio."},{"question":"¿En qué se diferencian el umbral de 1,200 millones de wones de Corea y los 500,000 dólares de Estados Unidos?","answer":"Los 1,200 millones de wones de Corea son el umbral del valor de transmisión para las viviendas de alto valor de los hogares con una única vivienda. Los 500,000 dólares de Estados Unidos para los matrimonios que presentan una declaración conjunta son el límite de las ganancias por transmisión que se excluyen si se cumplen los requisitos."},{"question":"¿Cuánto se paga de impuestos al vender una vivienda de 2,100 millones de wones que está a nombre de ambos cónyuges?","answer":"Es un ejemplo que aplica las condiciones del texto: adquisición por 700 millones de wones, 5 años de tenencia y 2 años de residencia. Si cada cónyuge tiene una participación del 50%, la suma de las cuotas íntegras es de 134,618,000 wones. El importe real del impuesto puede variar al tener en cuenta los gastos deducibles, las reducciones fiscales y otros factores."},{"question":"¿El tipo federal del 20% sobre las ganancias de capital en Estados Unidos es el límite máximo del total de impuestos?","answer":"No es el límite máximo del total de impuestos. Puede aplicarse por separado el impuesto sobre la renta del estado de California. Según el nivel de ingresos, también se añade el impuesto sobre los ingresos netos de inversión."},{"question":"¿La aprobación definitiva de la propuesta de reforma tributaria del Gobierno significa que la ley entra en vigor?","answer":"La aprobación definitiva de la propuesta del Gobierno y la entrada en vigor de la ley son etapas distintas. Hay que comprobar si la Asamblea Nacional la ha examinado y si se ha promulgado. Para las transacciones reales, compruebe también la fecha de entrada en vigor y las normas de aplicación de las disposiciones complementarias."}],"sources":[{"url":"https://eiec.kdi.re.kr/policy/materialView.do?num=286165\u0026pg=\u0026pp=\u0026topic=L","title":"Ministerio de Finanzas y Economía, aprobación definitiva de la propuesta gubernamental del «Plan de reforma tributaria de 2026», 1 de septiembre de 2026","type":"source"},{"url":"https://www.oecd.org/en/publications/revenue-statistics-2021_6e87f932-en/full-report/component-11.html","title":"OECD, The OECD classification of taxes and interpretative guide","type":"source"},{"url":"https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2023/10/bricks-taxes-and-spending_1daff718/7a22f9a6-en.pdf","title":"OECD·KIPF, Bricks, Taxes and Spending, 2023","type":"source"},{"url":"https://www.oecd.org/en/publications/oecd-economic-surveys-korea-2026_6b87f585-en/full-report/tax-reform-for-growth-and-revenue_d7cb1938.html","title":"OECD Economic Surveys: Korea 2026, Tax reform for growth and revenue","type":"source"},{"url":"https://etax.seoul.go.kr/jsp/AcqutaxCalcAction.view","title":"ETAX de Seúl, tabla de cálculo del impuesto sobre la adquisición de bienes inmuebles","type":"data_point"},{"url":"https://www.lavote.gov/home/recorder/property-document-recording/documentary-transfer-taxes","title":"Los Angeles County Registrar-Recorder/County Clerk, Documentary Transfer Tax","type":"data_point"},{"url":"https://www.irs.gov/publications/p523","title":"IRS Publication 523 (2025), Selling Your Home","type":"source"},{"url":"https://www.irs.gov/irb/2025-45_IRB","title":"IRS Internal Revenue Bulletin 2025-45, tramos impositivos de las ganancias de capital para 2026","type":"data_point"},{"url":"https://www.irs.gov/publications/p505","title":"IRS Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax","type":"source"},{"url":"https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-on-the-net-investment-income-tax","title":"IRS, Questions and Answers on the Net Investment Income Tax","type":"source"},{"url":"https://www.ftb.ca.gov/file/personal/income-types/capital-gains-and-losses.html","title":"California Franchise Tax Board, Capital gains and losses","type":"source"},{"url":"https://www.ftb.ca.gov/file/personal/income-types/income-from-the-sale-of-your-home.html","title":"California Franchise Tax Board, Income from the sale of your home","type":"source"},{"url":"https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8799\u0026mi=12271","title":"Servicio Nacional de Impuestos, cálculo del importe de las ganancias de capital por la transmisión de viviendas de alto valor de hogares con una sola vivienda","type":"source"},{"url":"https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7709\u0026mi=2309","title":"Servicio Nacional de Impuestos, diagrama de cálculo del impuesto sobre las ganancias de capital y porcentajes de deducción especial por tenencia a largo plazo","type":"data_point"},{"url":"https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7711\u0026mi=2312","title":"Servicio Nacional de Impuestos, tipos del impuesto sobre las ganancias de capital","type":"data_point"},{"url":"https://www.nabo.go.kr/board/file/down.do?fid=33317987","title":"Oficina de Presupuesto de la Asamblea Nacional, 2024: los impuestos en la República de Corea","type":"source"},{"url":"https://www.boe.ca.gov/proptaxes/pdf/pub29.pdf","title":"California State Board of Equalization, California Property Tax: An Overview, March 2025","type":"source"}],"images":[{"id":2208,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MzM5MzAsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--4f000f0490effec9a55e38e2ac2162de9c01ef72/ai-3e4723eb.webp","is_representative":true,"generation_method":"ai_photo","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","width":1536,"height":1024,"translations":{"ko":{"alt":"이삿짐 상자 옆 소파에 앉아 생각에 잠긴 중년 남성과 탁자 위 서류","caption":"주택 매각에 따른 세금 부담은 적용되는 세목과 공제 조건을 함께 확인해야 판단할 수 있습니다.","description":null},"en":{"alt":"A thoughtful middle-aged man sits on a sofa beside moving boxes, with paperwork on the table.","caption":"Assessing the tax burden of a home sale requires checking both applicable taxes and conditions for tax relief.","description":null},"ja":{"alt":"引っ越し用の段ボール箱の横でソファに座り、物思いにふける中年男性とテーブル上の書類","caption":"住宅売却時の税負担を判断するには、適用される税目と控除の条件を併せて確認する必要があります。","description":null},"es":{"alt":"Un hombre de mediana edad, pensativo en un sofá junto a cajas de mudanza, con documentos sobre la mesa.","caption":"Evaluar la carga fiscal de vender una vivienda exige revisar los impuestos aplicables y los requisitos de las exenciones y deducciones.","description":null},"id":{"alt":"Pria paruh baya duduk termenung di sofa di samping kardus pindahan, dengan dokumen di atas meja.","caption":"Beban pajak penjualan rumah perlu dinilai dengan memeriksa jenis pajak yang berlaku serta syarat keringanannya.","description":null},"pt":{"alt":"Um homem de meia-idade pensativo no sofá, ao lado de caixas de mudança, com documentos sobre a mesa.","caption":"Avaliar a carga tributária da venda de um imóvel exige verificar os tributos aplicáveis e as condições de isenção e dedução.","description":null},"zh-hant":{"alt":"一名中年男子坐在搬家紙箱旁的沙發上沉思，桌上放著文件","caption":"評估出售住宅的稅負，須一併確認適用稅目與減免條件。","description":null},"de":{"alt":"Ein nachdenklicher Mann mittleren Alters auf dem Sofa neben Umzugskartons, davor Unterlagen auf dem Tisch.","caption":"Um die Steuerlast beim Hausverkauf zu beurteilen, müssen 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