{"content_id":"1jxg26fm1b","slug":"hometown-donation-tax-credit-2027-regional-rates-2","locale":"de","schema_type":"Article","category":"policy_guide","category_name":"Programme \u0026 Leistungen","title":"Steuerermäßigung für Heimatspenden: Regionaler Förderplan für 2027","summary":"Ein Modell zur regional gestaffelten Steuerermäßigung für Heimatspenden wird mit dem Ziel einer Einführung im Jahr 2027 vorangetrieben. Erläutert werden die aktuellen Abzugsstufen, die geplanten Änderungen, die Berechnung des Höchstbetrags von 5,6 Millionen Won und die vor einer Spende zu prüfenden Punkte.","sponsorship_disclosure":null,"affiliate_disclosure":null,"commerce_disclosure":null,"author":{"name":"injoys","url":"https://injoys.com/ko/about"},"key_points":["Das Heimatspendensystem ermöglicht es Privatpersonen, jährlich insgesamt bis zu 20.000.000 Won an Gebietskörperschaften außerhalb ihres im Melderegister eingetragenen Wohnorts zu spenden.","Der für 2027 geplante Ansatz sieht für Spenden von mehr als 100.000 Won höhere Steuerermäßigungssätze für Regionen außerhalb des Hauptstadtgebiets und für begünstigte Regionen vor.","Für den Bereich von mehr als 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won in sonstigen Regionen außerhalb des Hauptstadtgebiets und in begünstigten Regionen wurde vorgeschlagen, den Ermäßigungssatz von 44 % auf 55 % anzuheben.","Für Beträge von mehr als 200.000 Won in sonstigen begünstigten Regionen außerhalb des Hauptstadtgebiets soll der Ermäßigungssatz von 16,5 % auf 27,5 % steigen, sodass sich eine maximale Steuerermäßigung von 5,6 Millionen Won ergibt.","Da sich im Zuge der Gesetzesänderung und der Festlegung nachgeordneter Vorschriften der Einführungszeitpunkt, die regionale Einstufung oder die Steuersätze ändern können, sollten vor einer Spende die aktuellen Vorgaben geprüft werden."],"content_markdown":"Die Einführung einer regional differenzierten Steuergutschrift für das Heimatspendenprogramm wird mit dem Ziel einer Umsetzung im Jahr 2027 vorangetrieben. Da es sich jedoch mit Stand vom 30. August 2026 um einen geplanten Reformvorschlag handelt, muss dieser von der bereits beschlossenen geltenden Regelung unterschieden werden.\n\n## Was ist das Heimatspendenprogramm?\n\nDas Heimatspendenprogramm ermöglicht es Privatpersonen, an eine andere Gebietskörperschaft als ihren derzeitigen Wohnort zu spenden und dafür eine Steuergutschrift sowie Dankesgeschenke zu erhalten. Obwohl die Bezeichnung des Programms das Wort „Heimat“ enthält, sind Spenden nicht auf den Geburtsort oder einen früheren Wohnort beschränkt.\n\nDie wichtigsten Bedingungen sind:\n\n- **Spendenberechtigte:** Privatpersonen können teilnehmen; Spenden im Namen juristischer Personen sind nicht zulässig.\n- **Nicht zulässige Spendenziele:** An die Gebietskörperschaft, zu der die im Melderegister eingetragene Anschrift gehört, darf nicht gespendet werden. Dabei muss sowohl die Zugehörigkeit zur übergeordneten als auch zur kommunalen Gebietskörperschaft geprüft werden.\n- **Jährliche Spendenobergrenze:** Insgesamt 20 Millionen Won für alle Gebietskörperschaften zusammen.\n- **Steuervorteil:** Die Belastung durch Einkommensteuer und lokale Einkommensteuer verringert sich entsprechend den nach Betragsstufen geltenden Steuergutschriftssätzen.\n- **Dankesgeschenke:** Gebietskörperschaften können von ihnen festgelegte Dankesgeschenke anbieten. Die konkreten Vergabekriterien müssen auf 고향사랑e음 geprüft werden. Art und Vergabequote der Dankesgeschenke unterscheiden sich je nach Region.\n\nSteuergutschrift und Dankesgeschenke sind voneinander getrennte Vorteile. Der Wert eines erhaltenen Dankesgeschenks wird nicht von der Steuergutschrift abgezogen.\n\n## Wie wird die aktuelle Steuergutschrift berechnet?\n\nNach der geltenden Regelung wird der Steuergutschriftssatz nicht danach bestimmt, in welche Region gespendet wird, sondern danach, in welche Betragsstufe die Spende fällt. Auf Grundlage des üblichen kombinierten Gutschrifteffekts ergibt sich folgende Übersicht:\n\n| Spendenstufe | Aktueller Gutschriftssatz | Anwendung der Stufe |\n|---|---:|---|\n| Bis einschließlich 100.000 Won | Entsprechend 100 % | In Höhe des gesamten Spendenbetrags innerhalb dieser Stufe |\n| Über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won | 44,0 % | Anwendung auf den 100.000 Won übersteigenden Teil |\n| Über 200.000 Won | 16,5 % | Anwendung auf den 200.000 Won übersteigenden Teil |\n\nDie Sätze der einzelnen Stufen werden nicht als ein einheitlicher Satz auf die gesamte Spende angewandt. Bei einer Spende von beispielsweise 300.000 Won wird jede Stufe getrennt berechnet.\n\n- Erste 100.000 Won: 100.000 Won\n- Teil über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won: 100.000 Won × 44 % = 44.000 Won\n- Teil über 200.000 Won: 100.000 Won × 16,5 % = 16.500 Won\n- Gesamteffekt der Steuergutschrift: 160.500 Won\n\nBei einer Spende in Höhe der geltenden jährlichen Obergrenze von 20 Millionen Won beträgt die rechnerische maximale Steuergutschrift 3.411.000 Won.\n\n- 100.000 Won + 44.000 Won + 19,8 Millionen Won × 16,5 %\n- Gesamtbetrag: 3.411.000 Won\n\nDieser Betrag ist keine garantierte Barauszahlung an alle Spender. Die tatsächliche Steuerersparnis kann davon abhängen, ob ausreichend Einkommensteuer und lokale Einkommensteuer für die Anrechnung vorhanden sind und in welchem Umfang andere Steuergutschriften in Anspruch genommen werden.\n\n## Was ändert sich durch die regionalen Vergünstigungen ab 2027?\n\nKern des Reformvorschlags ist die Anwendung regional differenzierter Gutschriftssätze auf Spenden von über 100.000 Won. Durch höhere Sätze für Regionen mit vergleichsweise schwierigen Finanz- und Bevölkerungsverhältnissen sollen zusätzliche Spenden angeregt werden.\n\nGeprüft werden die folgenden vier Regionstypen:\n\n1. Hauptstadtregion\n2. Großstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete\n3. Sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\n4. Begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\n\nDie wichtigsten Änderungen, die aus den vom Betreiber bereitgestellten Unterlagen hervorgehen, sind:\n\n| Spendenstufe | Betroffene Region | Aktueller Gutschriftssatz | Für 2027 geplanter Gutschriftssatz |\n|---|---|---:|---:|\n| Über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won | Sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion | 44,0 % | 55,0 % |\n| Über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won | Begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion | 44,0 % | 55,0 % |\n| Über 200.000 Won | Begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion | 16,5 % | 27,5 % |\n\nDie detaillierten Gutschriftssätze für die Hauptstadtregion sowie Großstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete sowie die Kriterien und die Liste der begünstigten Regionen müssen anhand des endgültigen Gesetzes und der nachgeordneten Vorschriften geprüft werden. Eine Region darf nicht allein aufgrund ihres allgemeinen Images oder ihrer Bevölkerungsgröße als begünstigte Region eingestuft werden.\n\n## Wie werden die maximalen 5,6 Millionen Won berechnet?\n\nWird nach dem Reformvorschlag die jährliche Obergrenze von 20 Millionen Won an eine begünstigte sonstige Region außerhalb der Hauptstadtregion gespendet und werden alle höchsten Vergünstigungssätze angewandt, ergibt sich eine maximale Steuergutschrift von 5,6 Millionen Won.\n\n| Berechnungsstufe | Berechnung | Gutschrift |\n|---|---:|---:|\n| Bis einschließlich 100.000 Won | 100.000 Won × 100 % | 100.000 Won |\n| Über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won | 100.000 Won × 55 % | 55.000 Won |\n| Über 200.000 Won bis einschließlich 20 Millionen Won | 19,8 Millionen Won × 27,5 % | 5.445.000 Won |\n| Gesamtbetrag | 100.000 Won + 55.000 Won + 5.445.000 Won | 5,6 Millionen Won |\n\nGegenüber dem derzeitigen Höchstbetrag von 3.411.000 Won ist dies rechnerisch eine Erhöhung um 2.189.000 Won. Die 5,6 Millionen Won stellen jedoch eine Obergrenzenberechnung unter der Voraussetzung dar, dass die gesamten 20 Millionen Won an eine Region mit dem höchsten Vergünstigungssatz gespendet werden und eine ausreichend hohe entsprechende Steuerlast besteht.\n\n## Wie stark kann sich dieselbe Spende je nach Region unterscheiden?\n\nAnhand einer Spende von 300.000 Won lässt sich der Unterschied zwischen der geltenden Berechnung und dem geplanten Vergünstigungsmodell leicht erkennen.\n\n### Bei Anwendung der geltenden Gutschriftssätze\n\n- Bis einschließlich 100.000 Won: 100.000 Won\n- Nächste 100.000 Won: 44.000 Won\n- Verbleibende 100.000 Won: 16.500 Won\n- Gesamtbetrag: 160.500 Won\n\n### Bei Anwendung der geplanten Sätze für begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\n\n- Bis einschließlich 100.000 Won: 100.000 Won\n- Nächste 100.000 Won: 55.000 Won\n- Verbleibende 100.000 Won: 27.500 Won\n- Gesamtbetrag: 182.500 Won\n\nDer Unterschied zwischen beiden Berechnungen beträgt 22.000 Won. Falls die Gebietskörperschaft zusätzlich Dankesgeschenke anbietet, können diese gesondert bezogen werden. Ihr tatsächlicher Wert und die Lieferbedingungen müssen jedoch für jede Region geprüft werden.\n\n## Was leicht übersehen wird, wenn man nur auf den Gutschriftssatz achtet\n\nBei Erläuterungen zu regionalen Vergünstigungssätzen steht häufig der Gutschriftssatz selbst im Vordergrund. Für die tatsächliche Entscheidung sind jedoch auch folgende Bedingungen wichtig.\n\n### Eine Steuergutschrift ist keine bedingungslos ausgezahlte Erstattung\n\nEine Steuergutschrift verringert die zu zahlende Steuer. Reicht die festgesetzte Steuerschuld für die Anrechnung nicht aus, kann der ausgewiesene Höchstbetrag möglicherweise nicht vollständig genutzt werden. Auch bei umfangreichen Steuergutschriften für andere Spenden, Versicherungsbeiträge, medizinische Kosten oder Bildungsausgaben kann das Endergebnis anders ausfallen.\n\n### Dankesgeschenke bedeuten keine Barauszahlung von 30 %\n\nDa sich die Vergabekriterien für Dankesgeschenke je nach Gebietskörperschaft unterscheiden, müssen sie auf 고향사랑e음 geprüft werden. Zu prüfen sind Artikel, erforderliche Punkte, Lagerbestand und mögliche Lieferregionen.\n\n### Die Aufteilung der Spende auf mehrere Regionen kann das Berechnungsergebnis verändern\n\nAuch wenn Spenden auf mehrere Regionen verteilt werden, gilt die jährliche Spendenobergrenze für den Gesamtbetrag. Wenn die differenzierte Gutschrift 2027 eingeführt wird, kann entscheidend sein, wie der jeweilige Regionstyp und die Spendenstufen angewandt werden. Die tatsächliche Berechnungsmethode muss daher anhand der endgültigen Vorschriften geprüft werden.\n\n### Für vor einer politischen Änderung geleistete Spenden gelten die Regelungen des jeweiligen Jahres\n\nDie Steuergutschrift für Spenden richtet sich grundsätzlich nach den Rechtsvorschriften des Jahres, in dem die Spende geleistet wurde. Es darf nicht davon ausgegangen werden, dass die für 2027 vorgesehenen Sätze rückwirkend auf im Jahr 2026 geleistete Spenden angewandt werden.\n\n## Checkliste vor der Spende\n\n- Prüfen Sie, dass es sich nicht um die Gebietskörperschaft handelt, zu der Ihre im Melderegister eingetragene Anschrift gehört.\n- Prüfen Sie, welchem Regionstyp das betreffende Gebiet offiziell zugeordnet ist.\n- Prüfen Sie den am Tag der Spende geltenden Steuergutschriftssatz.\n- Prüfen Sie, ob Ihre voraussichtliche festgesetzte Steuerschuld hoch genug ist, um die Gutschrift zu nutzen.\n- Prüfen Sie Punkte, Artikel, Lagerbestand und Lieferbedingungen der Dankesgeschenke.\n- Prüfen Sie nach Abschluss der Spende den Beleg und ob die Daten in den Unterlagen der nationalen Steuerbehörde für den Jahressteuerausgleich berücksichtigt wurden.\n- Arbeitnehmer müssen die Berücksichtigung beim Jahressteuerausgleich prüfen; Steuerpflichtige mit Gesamteinkünften müssen sie im Rahmen der Einkommensteuererklärung prüfen.\n\nOnlinespenden und die Auswahl von Dankesgeschenken können über die offizielle zentrale Plattform 고향사랑e음 abgewickelt werden. Vor der Zahlung sollte jedoch sicherheitshalber erneut geprüft werden, ob die auf dem Bildschirm angezeigten zulässigen Spendenregionen, Hinweise zur Steuergutschrift und Bedingungen für Dankesgeschenke auf dem neuesten Stand sind.\n\n## Was vor der Einführung unbedingt erneut geprüft werden muss\n\nDie für 2027 vorgesehene regional differenzierte Steuergutschrift ist Teil einer von der Regierung vorangetriebenen Steuerreform. Die tatsächlichen Anwendungskriterien stehen erst fest, nachdem die Nationalversammlung die entsprechenden Änderungen der Steuergesetze beschlossen hat und die nachgeordneten Vorschriften erlassen wurden.\n\nInsbesondere die folgenden Punkte können sich in der endgültigen Regelung ändern:\n\n- Inkrafttretensdatum und erster erfasster Spendentag\n- Rechtliche Definition der vier Regionstypen\n- Kriterien für die Einstufung als begünstigte Region und deren Gültigkeitsdauer\n- Detaillierte Gutschriftssätze für die Hauptstadtregion sowie Großstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete\n- Anwendungsregeln, falls sich der Regionstyp während des Spendenzeitraums ändert\n- Darstellung in den Unterlagen für den Jahressteuerausgleich und die Einkommensteuererklärung\n\nWer Spenden für 2027 plant, sollte daher auf 고향사랑e음 sowie bei dem Ministerium für Inneres und Sicherheit, dem Ministerium für Wirtschaft und Finanzen und dem nationalen Rechtsinformationszentrum die geltenden Rechtsvorschriften und die offizielle Regionenliste prüfen.","content_html":"\u003cp\u003eDie Einführung einer regional differenzierten Steuergutschrift für das Heimatspendenprogramm wird mit dem Ziel einer Umsetzung im Jahr 2027 vorangetrieben. Da es sich jedoch mit Stand vom 30. August 2026 um einen geplanten Reformvorschlag handelt, muss dieser von der bereits beschlossenen geltenden Regelung unterschieden werden.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#was-ist-das-heimatspendenprogramm\" class=\"anchor\" id=\"was-ist-das-heimatspendenprogramm\"\u003e\u003c/a\u003eWas ist das Heimatspendenprogramm?\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eDas Heimatspendenprogramm ermöglicht es Privatpersonen, an eine andere Gebietskörperschaft als ihren derzeitigen Wohnort zu spenden und dafür eine Steuergutschrift sowie Dankesgeschenke zu erhalten. Obwohl die Bezeichnung des Programms das Wort „Heimat“ enthält, sind Spenden nicht auf den Geburtsort oder einen früheren Wohnort beschränkt.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eDie wichtigsten Bedingungen sind:\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003eSpendenberechtigte:\u003c/strong\u003e Privatpersonen können teilnehmen; Spenden im Namen juristischer Personen sind nicht zulässig.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003eNicht zulässige Spendenziele:\u003c/strong\u003e An die Gebietskörperschaft, zu der die im Melderegister eingetragene Anschrift gehört, darf nicht gespendet werden. Dabei muss sowohl die Zugehörigkeit zur übergeordneten als auch zur kommunalen Gebietskörperschaft geprüft werden.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003eJährliche Spendenobergrenze:\u003c/strong\u003e Insgesamt 20 Millionen Won für alle Gebietskörperschaften zusammen.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003eSteuervorteil:\u003c/strong\u003e Die Belastung durch Einkommensteuer und lokale Einkommensteuer verringert sich entsprechend den nach Betragsstufen geltenden Steuergutschriftssätzen.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003eDankesgeschenke:\u003c/strong\u003e Gebietskörperschaften können von ihnen festgelegte Dankesgeschenke anbieten. Die konkreten Vergabekriterien müssen auf 고향사랑e음 geprüft werden. Art und Vergabequote der Dankesgeschenke unterscheiden sich je nach Region.\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003eSteuergutschrift und Dankesgeschenke sind voneinander getrennte Vorteile. 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Bei einer Spende von beispielsweise 300.000 Won wird jede Stufe getrennt berechnet.\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003eErste 100.000 Won: 100.000 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eTeil über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won: 100.000 Won × 44 % = 44.000 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eTeil über 200.000 Won: 100.000 Won × 16,5 % = 16.500 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eGesamteffekt der Steuergutschrift: 160.500 Won\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003eBei einer Spende in Höhe der geltenden jährlichen Obergrenze von 20 Millionen Won beträgt die rechnerische maximale Steuergutschrift 3.411.000 Won.\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e100.000 Won + 44.000 Won + 19,8 Millionen Won × 16,5 %\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eGesamtbetrag: 3.411.000 Won\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003eDieser Betrag ist keine garantierte Barauszahlung an alle Spender. Die tatsächliche Steuerersparnis kann davon abhängen, ob ausreichend Einkommensteuer und lokale Einkommensteuer für die Anrechnung vorhanden sind und in welchem Umfang andere Steuergutschriften in Anspruch genommen werden.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#was-%C3%A4ndert-sich-durch-die-regionalen-verg%C3%BCnstigungen-ab-2027\" class=\"anchor\" id=\"was-ändert-sich-durch-die-regionalen-vergünstigungen-ab-2027\"\u003e\u003c/a\u003eWas ändert sich durch die regionalen Vergünstigungen ab 2027?\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eKern des Reformvorschlags ist die Anwendung regional differenzierter Gutschriftssätze auf Spenden von über 100.000 Won. Durch höhere Sätze für Regionen mit vergleichsweise schwierigen Finanz- und Bevölkerungsverhältnissen sollen zusätzliche Spenden angeregt werden.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eGeprüft werden die folgenden vier Regionstypen:\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eHauptstadtregion\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eGroßstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eSonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eBegünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003cp\u003eDie wichtigsten Änderungen, die aus den vom Betreiber bereitgestellten Unterlagen hervorgehen, sind:\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eSpendenstufe\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eBetroffene Region\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eAktueller Gutschriftssatz\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eFür 2027 geplanter Gutschriftssatz\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Spendenstufe\"\u003eÜber 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Betroffene Region\"\u003eSonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Aktueller Gutschriftssatz\"\u003e44,0 %\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Für 2027 geplanter Gutschriftssatz\"\u003e55,0 %\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Spendenstufe\"\u003eÜber 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Betroffene Region\"\u003eBegünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Aktueller Gutschriftssatz\"\u003e44,0 %\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Für 2027 geplanter Gutschriftssatz\"\u003e55,0 %\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Spendenstufe\"\u003eÜber 200.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Betroffene Region\"\u003eBegünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Aktueller Gutschriftssatz\"\u003e16,5 %\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Für 2027 geplanter Gutschriftssatz\"\u003e27,5 %\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eDie detaillierten Gutschriftssätze für die Hauptstadtregion sowie Großstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete sowie die Kriterien und die Liste der begünstigten Regionen müssen anhand des endgültigen Gesetzes und der nachgeordneten Vorschriften geprüft werden. Eine Region darf nicht allein aufgrund ihres allgemeinen Images oder ihrer Bevölkerungsgröße als begünstigte Region eingestuft werden.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#wie-werden-die-maximalen-56-millionen-won-berechnet\" class=\"anchor\" id=\"wie-werden-die-maximalen-56-millionen-won-berechnet\"\u003e\u003c/a\u003eWie werden die maximalen 5,6 Millionen Won berechnet?\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eWird nach dem Reformvorschlag die jährliche Obergrenze von 20 Millionen Won an eine begünstigte sonstige Region außerhalb der Hauptstadtregion gespendet und werden alle höchsten Vergünstigungssätze angewandt, ergibt sich eine maximale Steuergutschrift von 5,6 Millionen Won.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eBerechnungsstufe\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eBerechnung\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eGutschrift\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Berechnungsstufe\"\u003eBis einschließlich 100.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Berechnung\"\u003e100.000 Won × 100 %\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Gutschrift\"\u003e100.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Berechnungsstufe\"\u003eÜber 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Berechnung\"\u003e100.000 Won × 55 %\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Gutschrift\"\u003e55.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Berechnungsstufe\"\u003eÜber 200.000 Won bis einschließlich 20 Millionen Won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Berechnung\"\u003e19,8 Millionen Won × 27,5 %\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Gutschrift\"\u003e5.445.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Berechnungsstufe\"\u003eGesamtbetrag\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Berechnung\"\u003e100.000 Won + 55.000 Won + 5.445.000 Won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Gutschrift\"\u003e5,6 Millionen Won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eGegenüber dem derzeitigen Höchstbetrag von 3.411.000 Won ist dies rechnerisch eine Erhöhung um 2.189.000 Won. Die 5,6 Millionen Won stellen jedoch eine Obergrenzenberechnung unter der Voraussetzung dar, dass die gesamten 20 Millionen Won an eine Region mit dem höchsten Vergünstigungssatz gespendet werden und eine ausreichend hohe entsprechende Steuerlast besteht.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#wie-stark-kann-sich-dieselbe-spende-je-nach-region-unterscheiden\" class=\"anchor\" id=\"wie-stark-kann-sich-dieselbe-spende-je-nach-region-unterscheiden\"\u003e\u003c/a\u003eWie stark kann sich dieselbe Spende je nach Region unterscheiden?\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eAnhand einer Spende von 300.000 Won lässt sich der Unterschied zwischen der geltenden Berechnung und dem geplanten Vergünstigungsmodell leicht erkennen.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#bei-anwendung-der-geltenden-gutschriftss%C3%A4tze\" class=\"anchor\" id=\"bei-anwendung-der-geltenden-gutschriftssätze\"\u003e\u003c/a\u003eBei Anwendung der geltenden Gutschriftssätze\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003eBis einschließlich 100.000 Won: 100.000 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eNächste 100.000 Won: 44.000 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eVerbleibende 100.000 Won: 16.500 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eGesamtbetrag: 160.500 Won\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#bei-anwendung-der-geplanten-s%C3%A4tze-f%C3%BCr-beg%C3%BCnstigte-sonstige-gebiete-au%C3%9Ferhalb-der-hauptstadtregion\" class=\"anchor\" id=\"bei-anwendung-der-geplanten-sätze-für-begünstigte-sonstige-gebiete-außerhalb-der-hauptstadtregion\"\u003e\u003c/a\u003eBei Anwendung der geplanten Sätze für begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003eBis einschließlich 100.000 Won: 100.000 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eNächste 100.000 Won: 55.000 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eVerbleibende 100.000 Won: 27.500 Won\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eGesamtbetrag: 182.500 Won\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003eDer Unterschied zwischen beiden Berechnungen beträgt 22.000 Won. Falls die Gebietskörperschaft zusätzlich Dankesgeschenke anbietet, können diese gesondert bezogen werden. Ihr tatsächlicher Wert und die Lieferbedingungen müssen jedoch für jede Region geprüft werden.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#was-leicht-%C3%BCbersehen-wird-wenn-man-nur-auf-den-gutschriftssatz-achtet\" class=\"anchor\" id=\"was-leicht-übersehen-wird-wenn-man-nur-auf-den-gutschriftssatz-achtet\"\u003e\u003c/a\u003eWas leicht übersehen wird, wenn man nur auf den Gutschriftssatz achtet\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eBei Erläuterungen zu regionalen Vergünstigungssätzen steht häufig der Gutschriftssatz selbst im Vordergrund. Für die tatsächliche Entscheidung sind jedoch auch folgende Bedingungen wichtig.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#eine-steuergutschrift-ist-keine-bedingungslos-ausgezahlte-erstattung\" class=\"anchor\" id=\"eine-steuergutschrift-ist-keine-bedingungslos-ausgezahlte-erstattung\"\u003e\u003c/a\u003eEine Steuergutschrift ist keine bedingungslos ausgezahlte Erstattung\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003eEine Steuergutschrift verringert die zu zahlende Steuer. Reicht die festgesetzte Steuerschuld für die Anrechnung nicht aus, kann der ausgewiesene Höchstbetrag möglicherweise nicht vollständig genutzt werden. Auch bei umfangreichen Steuergutschriften für andere Spenden, Versicherungsbeiträge, medizinische Kosten oder Bildungsausgaben kann das Endergebnis anders ausfallen.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#dankesgeschenke-bedeuten-keine-barauszahlung-von-30-\" class=\"anchor\" id=\"dankesgeschenke-bedeuten-keine-barauszahlung-von-30-\"\u003e\u003c/a\u003eDankesgeschenke bedeuten keine Barauszahlung von 30 %\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003eDa sich die Vergabekriterien für Dankesgeschenke je nach Gebietskörperschaft unterscheiden, müssen sie auf 고향사랑e음 geprüft werden. Zu prüfen sind Artikel, erforderliche Punkte, Lagerbestand und mögliche Lieferregionen.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#die-aufteilung-der-spende-auf-mehrere-regionen-kann-das-berechnungsergebnis-ver%C3%A4ndern\" class=\"anchor\" id=\"die-aufteilung-der-spende-auf-mehrere-regionen-kann-das-berechnungsergebnis-verändern\"\u003e\u003c/a\u003eDie Aufteilung der Spende auf mehrere Regionen kann das Berechnungsergebnis verändern\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003eAuch wenn Spenden auf mehrere Regionen verteilt werden, gilt die jährliche Spendenobergrenze für den Gesamtbetrag. Wenn die differenzierte Gutschrift 2027 eingeführt wird, kann entscheidend sein, wie der jeweilige Regionstyp und die Spendenstufen angewandt werden. Die tatsächliche Berechnungsmethode muss daher anhand der endgültigen Vorschriften geprüft werden.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#f%C3%BCr-vor-einer-politischen-%C3%A4nderung-geleistete-spenden-gelten-die-regelungen-des-jeweiligen-jahres\" class=\"anchor\" id=\"für-vor-einer-politischen-änderung-geleistete-spenden-gelten-die-regelungen-des-jeweiligen-jahres\"\u003e\u003c/a\u003eFür vor einer politischen Änderung geleistete Spenden gelten die Regelungen des jeweiligen Jahres\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003eDie Steuergutschrift für Spenden richtet sich grundsätzlich nach den Rechtsvorschriften des Jahres, in dem die Spende geleistet wurde. Es darf nicht davon ausgegangen werden, dass die für 2027 vorgesehenen Sätze rückwirkend auf im Jahr 2026 geleistete Spenden angewandt werden.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#checkliste-vor-der-spende\" class=\"anchor\" id=\"checkliste-vor-der-spende\"\u003e\u003c/a\u003eCheckliste vor der Spende\u003c/h2\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003ePrüfen Sie, dass es sich nicht um die Gebietskörperschaft handelt, zu der Ihre im Melderegister eingetragene Anschrift gehört.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003ePrüfen Sie, welchem Regionstyp das betreffende Gebiet offiziell zugeordnet ist.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003ePrüfen Sie den am Tag der Spende geltenden Steuergutschriftssatz.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003ePrüfen Sie, ob Ihre voraussichtliche festgesetzte Steuerschuld hoch genug ist, um die Gutschrift zu nutzen.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003ePrüfen Sie Punkte, Artikel, Lagerbestand und Lieferbedingungen der Dankesgeschenke.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003ePrüfen Sie nach Abschluss der Spende den Beleg und ob die Daten in den Unterlagen der nationalen Steuerbehörde für den Jahressteuerausgleich berücksichtigt wurden.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eArbeitnehmer müssen die Berücksichtigung beim Jahressteuerausgleich prüfen; Steuerpflichtige mit Gesamteinkünften müssen sie im Rahmen der Einkommensteuererklärung prüfen.\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003eOnlinespenden und die Auswahl von Dankesgeschenken können über die offizielle zentrale Plattform 고향사랑e음 abgewickelt werden. Vor der Zahlung sollte jedoch sicherheitshalber erneut geprüft werden, ob die auf dem Bildschirm angezeigten zulässigen Spendenregionen, Hinweise zur Steuergutschrift und Bedingungen für Dankesgeschenke auf dem neuesten Stand sind.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#was-vor-der-einf%C3%BChrung-unbedingt-erneut-gepr%C3%BCft-werden-muss\" class=\"anchor\" id=\"was-vor-der-einführung-unbedingt-erneut-geprüft-werden-muss\"\u003e\u003c/a\u003eWas vor der Einführung unbedingt erneut geprüft werden muss\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eDie für 2027 vorgesehene regional differenzierte Steuergutschrift ist Teil einer von der Regierung vorangetriebenen Steuerreform. Die tatsächlichen Anwendungskriterien stehen erst fest, nachdem die Nationalversammlung die entsprechenden Änderungen der Steuergesetze beschlossen hat und die nachgeordneten Vorschriften erlassen wurden.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eInsbesondere die folgenden Punkte können sich in der endgültigen Regelung ändern:\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003eInkrafttretensdatum und erster erfasster Spendentag\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eRechtliche Definition der vier Regionstypen\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eKriterien für die Einstufung als begünstigte Region und deren Gültigkeitsdauer\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eDetaillierte Gutschriftssätze für die Hauptstadtregion sowie Großstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eAnwendungsregeln, falls sich der Regionstyp während des Spendenzeitraums ändert\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eDarstellung in den Unterlagen für den Jahressteuerausgleich und die Einkommensteuererklärung\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003eWer Spenden für 2027 plant, sollte daher auf 고향사랑e음 sowie bei dem Ministerium für Inneres und Sicherheit, dem Ministerium für Wirtschaft und Finanzen und dem nationalen Rechtsinformationszentrum die geltenden Rechtsvorschriften und die offizielle Regionenliste prüfen.\u003c/p\u003e\n","tags":["Alltagsfinanzen","Steuern","Lohnsteuerjahresausgleich","Steuerermäßigung","Heimatspendenprogramm"],"faqs":[{"question":"Kann man im Rahmen des Heimatliebe-Spendenprogramms nur für die eigene Heimat spenden?","answer":"Nein. Unabhängig vom Geburtsort oder früheren Wohnorten kann man an andere Gebietskörperschaften spenden, ausgenommen die Gebietskörperschaft, zu der der im Melderegister eingetragene Wohnsitz gehört."},{"question":"Wie viel kann man jährlich als Heimatliebe-Spende entrichten?","answer":"Eine Person kann jährlich insgesamt bis zu 20 Millionen Won an alle Gebietskörperschaften spenden. Dies ist keine Obergrenze je Region, sondern eine jährliche Gesamtobergrenze."},{"question":"Steht bereits endgültig fest, dass die Steuergutschriftssätze ab 2027 je nach Region unterschiedlich sein werden?","answer":"Mit Stand vom 30. August 2026 ist die regional gestaffelte Steuergutschrift ein Vorhaben. Da hierfür noch die einschlägigen Steuergesetze geändert und nachgeordnete Vorschriften ausgearbeitet werden müssen, sind das Inkrafttretensdatum, die Steuergutschriftssätze und die Liste der bevorzugten Regionen in den endgültigen Rechtsvorschriften zu prüfen."},{"question":"Kann jeder eine Erstattung von maximal 5,6 Millionen Won erhalten?","answer":"Nein. Die 5,6 Millionen Won sind die rechnerische Obergrenze, die sich ergibt, wenn der jährliche Höchstbetrag von 20 Millionen Won an eine Region mit der höchsten Vergünstigung gespendet und der angegebene Steuergutschriftssatz angewendet wird. Der tatsächliche Vorteil kann je nach der festgesetzten Steuerschuld, auf die die Gutschrift angerechnet werden kann, und dem Ergebnis der Anwendung anderer Steuergutschriften geringer ausfallen."},{"question":"Kann man gleichzeitig eine Steuergutschrift und ein Dankesgeschenk erhalten?","answer":"Wenn die Voraussetzungen erfüllt sind, kann man sowohl eine Steuergutschrift als auch ein Dankesgeschenk erhalten. Da sich die angebotenen Artikel und die Vergabekriterien je nach Region unterscheiden, sind sie auf 고향사랑e음 zu prüfen."},{"question":"Bedeuten 30 % beim Dankesgeschenk, dass 30 % der Spende in bar zurückgezahlt werden?","answer":"Nein. Die Obergrenze für die Kosten des Dankesgeschenks ist den neuesten Informationen auf 고향사랑e음 und der betreffenden Gebietskörperschaft zu entnehmen. Tatsächlich wählt man aus festgelegten Artikeln wie regionalen Spezialitäten oder Gutscheinen; eine Auszahlung in bar erfolgt nicht."},{"question":"Kann auf eine Spende im Jahr 2026 der für 2027 vorgesehene begünstigte Steuergutschriftssatz angewendet werden?","answer":"Im Allgemeinen gilt das Steuerrecht, das im Jahr der Spende in Kraft ist. Sofern keine gesonderte Regelung zur rückwirkenden Anwendung endgültig beschlossen wird, kann nicht davon ausgegangen werden, dass der für 2027 vorgesehene Steuersatz auf Spenden aus dem Jahr 2026 angewendet wird."},{"question":"Wie kann man die bevorzugten Regionen prüfen?","answer":"Die bevorzugten Regionen sind anhand der endgültigen Rechtsvorschriften und der offiziellen Ausweisungsliste der Regierung zu prüfen. Man sollte nicht allein aufgrund einer geringen Bevölkerungszahl oder der Lage außerhalb der Hauptstadtregion eigenmächtig urteilen, sondern die neuesten Bekanntmachungen auf 고향사랑e음 und der zuständigen Behörden prüfen."}],"sources":[{"url":"https://ilovegohyang.go.kr/","title":"Heimatliebe e-Um","type":"source"},{"url":"https://www.law.go.kr/법령/고향사랑기부금에관한법률","title":"Nationales Rechtsinformationszentrum – Gesetz über Heimatliebe-Spenden","type":"source"},{"url":"https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법","title":"Nationales Rechtsinformationszentrum – Gesetz zur Beschränkung steuerlicher Sonderregelungen","type":"source"},{"url":"https://www.law.go.kr/법령/지방세특례제한법","title":"Nationales Rechtsinformationszentrum – Gesetz zur Beschränkung von Sonderregelungen bei Kommunalsteuern","type":"source"}],"images":[{"id":971,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTMyODcsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--bef9b6e4fd177021b537e7307fd25feb02cfa6a2/ai-159f25e5.webp","is_representative":true,"generation_method":"ai_photo","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"지역 농산물 매장에서 답례품 상자 옆 태블릿의 지역 지도를 살펴보는 여성","caption":"한 여성이 지역 특산품과 함께 태블릿에서 기부 지역 정보를 확인하고 있다.","description":null},"en":{"alt":"Woman viewing a regional map on a tablet beside a gift box in a local produce shop","caption":"A woman checks regional donation information on a tablet next to a box of local products.","description":null},"ja":{"alt":"地域農産物店で返礼品の箱の横にあるタブレットの地域地図を見る女性","caption":"女性が地域特産品のそばでタブレットを使い、寄付先の地域情報を確認している。","description":null},"es":{"alt":"Mujer consultando un mapa regional en una tableta junto a una caja de productos locales","caption":"Una mujer revisa información regional sobre donaciones junto a una caja de productos locales.","description":null},"id":{"alt":"Perempuan melihat peta wilayah di tablet di samping kotak produk lokal","caption":"Seorang perempuan memeriksa informasi wilayah donasi di tablet bersama sekotak produk lokal.","description":null},"pt":{"alt":"Mulher consulta mapa regional em tablet ao lado de uma caixa de produtos locais","caption":"Uma mulher verifica informações regionais de doação ao lado de uma caixa de produtos locais.","description":null},"zh-hant":{"alt":"女子在農產品店查看平板上的地區地圖，旁邊放著地方特產禮盒","caption":"女子在地方特產禮盒旁透過平板查看捐款地區資訊。","description":null},"de":{"alt":"Frau betrachtet eine regionale Karte auf einem Tablet neben einer Kiste mit lokalen Produkten","caption":"Eine Frau prüft regionale Spendeninformationen neben einer Kiste mit lokalen Produkten.","description":null}}},{"id":972,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTMyOTMsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--27daf83af9b38baecec9b616193780ca299db7cf/ai-33262756.webp","is_representative":false,"generation_method":"ai_image","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"권역별 한국 지도와 기부 동전, 세액공제 문서, 계산기, 달력, 답례품 상자 일러스트","caption":"고향사랑기부제의 지역별 기부와 세액공제 우대 추진안을 도식화했다.","description":null},"en":{"alt":"Regional map of South Korea with donation coins, tax forms, calculator, calendar, and gift box","caption":"The graphic illustrates regional donations and proposed tax credit incentives under the hometown donation program.","description":null},"ja":{"alt":"地域別に色分けした韓国地図と寄付コイン、税額控除書類、電卓、カレンダー、返礼品","caption":"ふるさと愛寄付制度の地域別寄付と税額控除の優遇案を図解している。","description":null},"es":{"alt":"Mapa regional de Corea del Sur con monedas de donación, formularios fiscales, calculadora, calendario y regalo","caption":"El gráfico representa las donaciones regionales y la propuesta de incentivos fiscales del programa de donación local.","description":null},"id":{"alt":"Peta wilayah Korea Selatan dengan koin donasi, dokumen pajak, kalkulator, kalender, dan kotak hadiah","caption":"Ilustrasi ini menggambarkan donasi daerah dan usulan insentif kredit pajak dalam program donasi kampung halaman.","description":null},"pt":{"alt":"Mapa regional da Coreia do Sul com moedas de doação, formulários fiscais, calculadora, calendário e presente","caption":"O gráfico ilustra doações regionais e a proposta de incentivos fiscais do programa de doação à terra natal.","description":null},"zh-hant":{"alt":"韓國分區地圖搭配捐款硬幣、稅額抵免文件、計算機、日曆與回禮盒","caption":"圖表呈現故鄉愛心捐款制度的地區捐款與稅額抵免優惠推動方案。","description":null},"de":{"alt":"Regionale Südkoreakarte mit Spendenmünzen, Steuerformularen, Rechner, Kalender und Geschenk","caption":"Die Grafik veranschaulicht regionale Spenden und geplante Steuervorteile im Heimatspendenprogramm.","description":null}}}],"published_at":"2026-08-30T19:58:22+09:00","updated_at":"2026-08-30T19:58:22+09:00","license":"cc_by","translation_status":"reviewed","available_locales":["ko","en","ja","es"],"data_locales":["ko","en","ja","es","id","pt","zh-hant","de"],"url":"https://injoys.com/en/articles/hometown-donation-tax-credit-2027-regional-rates-2"}