--- title: "Steuerermäßigung für Heimatspenden: Regionaler Förderplan für 2027" locale: de category: policy_guide category_name: "Programme \u0026 Leistungen" translation_status: reviewed license: cc_by author: "injoys" source_url: https://injoys.com/en/articles/hometown-donation-tax-credit-2027-regional-rates-2 published_at: 2026-08-30T19:58:22+09:00 --- # Steuerermäßigung für Heimatspenden: Regionaler Förderplan für 2027 > Ein Modell zur regional gestaffelten Steuerermäßigung für Heimatspenden wird mit dem Ziel einer Einführung im Jahr 2027 vorangetrieben. Erläutert werden die aktuellen Abzugsstufen, die geplanten Änderungen, die Berechnung des Höchstbetrags von 5,6 Millionen Won und die vor einer Spende zu prüfenden Punkte. ## Key Points - Das Heimatspendensystem ermöglicht es Privatpersonen, jährlich insgesamt bis zu 20.000.000 Won an Gebietskörperschaften außerhalb ihres im Melderegister eingetragenen Wohnorts zu spenden. - Der für 2027 geplante Ansatz sieht für Spenden von mehr als 100.000 Won höhere Steuerermäßigungssätze für Regionen außerhalb des Hauptstadtgebiets und für begünstigte Regionen vor. - Für den Bereich von mehr als 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won in sonstigen Regionen außerhalb des Hauptstadtgebiets und in begünstigten Regionen wurde vorgeschlagen, den Ermäßigungssatz von 44 % auf 55 % anzuheben. - Für Beträge von mehr als 200.000 Won in sonstigen begünstigten Regionen außerhalb des Hauptstadtgebiets soll der Ermäßigungssatz von 16,5 % auf 27,5 % steigen, sodass sich eine maximale Steuerermäßigung von 5,6 Millionen Won ergibt. - Da sich im Zuge der Gesetzesänderung und der Festlegung nachgeordneter Vorschriften der Einführungszeitpunkt, die regionale Einstufung oder die Steuersätze ändern können, sollten vor einer Spende die aktuellen Vorgaben geprüft werden. Die Einführung einer regional differenzierten Steuergutschrift für das Heimatspendenprogramm wird mit dem Ziel einer Umsetzung im Jahr 2027 vorangetrieben. Da es sich jedoch mit Stand vom 30. August 2026 um einen geplanten Reformvorschlag handelt, muss dieser von der bereits beschlossenen geltenden Regelung unterschieden werden. ## Was ist das Heimatspendenprogramm? Das Heimatspendenprogramm ermöglicht es Privatpersonen, an eine andere Gebietskörperschaft als ihren derzeitigen Wohnort zu spenden und dafür eine Steuergutschrift sowie Dankesgeschenke zu erhalten. Obwohl die Bezeichnung des Programms das Wort „Heimat“ enthält, sind Spenden nicht auf den Geburtsort oder einen früheren Wohnort beschränkt. Die wichtigsten Bedingungen sind: - **Spendenberechtigte:** Privatpersonen können teilnehmen; Spenden im Namen juristischer Personen sind nicht zulässig. - **Nicht zulässige Spendenziele:** An die Gebietskörperschaft, zu der die im Melderegister eingetragene Anschrift gehört, darf nicht gespendet werden. Dabei muss sowohl die Zugehörigkeit zur übergeordneten als auch zur kommunalen Gebietskörperschaft geprüft werden. - **Jährliche Spendenobergrenze:** Insgesamt 20 Millionen Won für alle Gebietskörperschaften zusammen. - **Steuervorteil:** Die Belastung durch Einkommensteuer und lokale Einkommensteuer verringert sich entsprechend den nach Betragsstufen geltenden Steuergutschriftssätzen. - **Dankesgeschenke:** Gebietskörperschaften können von ihnen festgelegte Dankesgeschenke anbieten. Die konkreten Vergabekriterien müssen auf 고향사랑e음 geprüft werden. Art und Vergabequote der Dankesgeschenke unterscheiden sich je nach Region. Steuergutschrift und Dankesgeschenke sind voneinander getrennte Vorteile. Der Wert eines erhaltenen Dankesgeschenks wird nicht von der Steuergutschrift abgezogen. ## Wie wird die aktuelle Steuergutschrift berechnet? Nach der geltenden Regelung wird der Steuergutschriftssatz nicht danach bestimmt, in welche Region gespendet wird, sondern danach, in welche Betragsstufe die Spende fällt. Auf Grundlage des üblichen kombinierten Gutschrifteffekts ergibt sich folgende Übersicht: | Spendenstufe | Aktueller Gutschriftssatz | Anwendung der Stufe | |---|---:|---| | Bis einschließlich 100.000 Won | Entsprechend 100 % | In Höhe des gesamten Spendenbetrags innerhalb dieser Stufe | | Über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won | 44,0 % | Anwendung auf den 100.000 Won übersteigenden Teil | | Über 200.000 Won | 16,5 % | Anwendung auf den 200.000 Won übersteigenden Teil | Die Sätze der einzelnen Stufen werden nicht als ein einheitlicher Satz auf die gesamte Spende angewandt. Bei einer Spende von beispielsweise 300.000 Won wird jede Stufe getrennt berechnet. - Erste 100.000 Won: 100.000 Won - Teil über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won: 100.000 Won × 44 % = 44.000 Won - Teil über 200.000 Won: 100.000 Won × 16,5 % = 16.500 Won - Gesamteffekt der Steuergutschrift: 160.500 Won Bei einer Spende in Höhe der geltenden jährlichen Obergrenze von 20 Millionen Won beträgt die rechnerische maximale Steuergutschrift 3.411.000 Won. - 100.000 Won + 44.000 Won + 19,8 Millionen Won × 16,5 % - Gesamtbetrag: 3.411.000 Won Dieser Betrag ist keine garantierte Barauszahlung an alle Spender. Die tatsächliche Steuerersparnis kann davon abhängen, ob ausreichend Einkommensteuer und lokale Einkommensteuer für die Anrechnung vorhanden sind und in welchem Umfang andere Steuergutschriften in Anspruch genommen werden. ## Was ändert sich durch die regionalen Vergünstigungen ab 2027? Kern des Reformvorschlags ist die Anwendung regional differenzierter Gutschriftssätze auf Spenden von über 100.000 Won. Durch höhere Sätze für Regionen mit vergleichsweise schwierigen Finanz- und Bevölkerungsverhältnissen sollen zusätzliche Spenden angeregt werden. Geprüft werden die folgenden vier Regionstypen: 1. Hauptstadtregion 2. Großstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete 3. Sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion 4. Begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion Die wichtigsten Änderungen, die aus den vom Betreiber bereitgestellten Unterlagen hervorgehen, sind: | Spendenstufe | Betroffene Region | Aktueller Gutschriftssatz | Für 2027 geplanter Gutschriftssatz | |---|---|---:|---:| | Über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won | Sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion | 44,0 % | 55,0 % | | Über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won | Begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion | 44,0 % | 55,0 % | | Über 200.000 Won | Begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion | 16,5 % | 27,5 % | Die detaillierten Gutschriftssätze für die Hauptstadtregion sowie Großstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete sowie die Kriterien und die Liste der begünstigten Regionen müssen anhand des endgültigen Gesetzes und der nachgeordneten Vorschriften geprüft werden. Eine Region darf nicht allein aufgrund ihres allgemeinen Images oder ihrer Bevölkerungsgröße als begünstigte Region eingestuft werden. ## Wie werden die maximalen 5,6 Millionen Won berechnet? Wird nach dem Reformvorschlag die jährliche Obergrenze von 20 Millionen Won an eine begünstigte sonstige Region außerhalb der Hauptstadtregion gespendet und werden alle höchsten Vergünstigungssätze angewandt, ergibt sich eine maximale Steuergutschrift von 5,6 Millionen Won. | Berechnungsstufe | Berechnung | Gutschrift | |---|---:|---:| | Bis einschließlich 100.000 Won | 100.000 Won × 100 % | 100.000 Won | | Über 100.000 Won bis einschließlich 200.000 Won | 100.000 Won × 55 % | 55.000 Won | | Über 200.000 Won bis einschließlich 20 Millionen Won | 19,8 Millionen Won × 27,5 % | 5.445.000 Won | | Gesamtbetrag | 100.000 Won + 55.000 Won + 5.445.000 Won | 5,6 Millionen Won | Gegenüber dem derzeitigen Höchstbetrag von 3.411.000 Won ist dies rechnerisch eine Erhöhung um 2.189.000 Won. Die 5,6 Millionen Won stellen jedoch eine Obergrenzenberechnung unter der Voraussetzung dar, dass die gesamten 20 Millionen Won an eine Region mit dem höchsten Vergünstigungssatz gespendet werden und eine ausreichend hohe entsprechende Steuerlast besteht. ## Wie stark kann sich dieselbe Spende je nach Region unterscheiden? Anhand einer Spende von 300.000 Won lässt sich der Unterschied zwischen der geltenden Berechnung und dem geplanten Vergünstigungsmodell leicht erkennen. ### Bei Anwendung der geltenden Gutschriftssätze - Bis einschließlich 100.000 Won: 100.000 Won - Nächste 100.000 Won: 44.000 Won - Verbleibende 100.000 Won: 16.500 Won - Gesamtbetrag: 160.500 Won ### Bei Anwendung der geplanten Sätze für begünstigte sonstige Gebiete außerhalb der Hauptstadtregion - Bis einschließlich 100.000 Won: 100.000 Won - Nächste 100.000 Won: 55.000 Won - Verbleibende 100.000 Won: 27.500 Won - Gesamtbetrag: 182.500 Won Der Unterschied zwischen beiden Berechnungen beträgt 22.000 Won. Falls die Gebietskörperschaft zusätzlich Dankesgeschenke anbietet, können diese gesondert bezogen werden. Ihr tatsächlicher Wert und die Lieferbedingungen müssen jedoch für jede Region geprüft werden. ## Was leicht übersehen wird, wenn man nur auf den Gutschriftssatz achtet Bei Erläuterungen zu regionalen Vergünstigungssätzen steht häufig der Gutschriftssatz selbst im Vordergrund. Für die tatsächliche Entscheidung sind jedoch auch folgende Bedingungen wichtig. ### Eine Steuergutschrift ist keine bedingungslos ausgezahlte Erstattung Eine Steuergutschrift verringert die zu zahlende Steuer. Reicht die festgesetzte Steuerschuld für die Anrechnung nicht aus, kann der ausgewiesene Höchstbetrag möglicherweise nicht vollständig genutzt werden. Auch bei umfangreichen Steuergutschriften für andere Spenden, Versicherungsbeiträge, medizinische Kosten oder Bildungsausgaben kann das Endergebnis anders ausfallen. ### Dankesgeschenke bedeuten keine Barauszahlung von 30 % Da sich die Vergabekriterien für Dankesgeschenke je nach Gebietskörperschaft unterscheiden, müssen sie auf 고향사랑e음 geprüft werden. Zu prüfen sind Artikel, erforderliche Punkte, Lagerbestand und mögliche Lieferregionen. ### Die Aufteilung der Spende auf mehrere Regionen kann das Berechnungsergebnis verändern Auch wenn Spenden auf mehrere Regionen verteilt werden, gilt die jährliche Spendenobergrenze für den Gesamtbetrag. Wenn die differenzierte Gutschrift 2027 eingeführt wird, kann entscheidend sein, wie der jeweilige Regionstyp und die Spendenstufen angewandt werden. Die tatsächliche Berechnungsmethode muss daher anhand der endgültigen Vorschriften geprüft werden. ### Für vor einer politischen Änderung geleistete Spenden gelten die Regelungen des jeweiligen Jahres Die Steuergutschrift für Spenden richtet sich grundsätzlich nach den Rechtsvorschriften des Jahres, in dem die Spende geleistet wurde. Es darf nicht davon ausgegangen werden, dass die für 2027 vorgesehenen Sätze rückwirkend auf im Jahr 2026 geleistete Spenden angewandt werden. ## Checkliste vor der Spende - Prüfen Sie, dass es sich nicht um die Gebietskörperschaft handelt, zu der Ihre im Melderegister eingetragene Anschrift gehört. - Prüfen Sie, welchem Regionstyp das betreffende Gebiet offiziell zugeordnet ist. - Prüfen Sie den am Tag der Spende geltenden Steuergutschriftssatz. - Prüfen Sie, ob Ihre voraussichtliche festgesetzte Steuerschuld hoch genug ist, um die Gutschrift zu nutzen. - Prüfen Sie Punkte, Artikel, Lagerbestand und Lieferbedingungen der Dankesgeschenke. - Prüfen Sie nach Abschluss der Spende den Beleg und ob die Daten in den Unterlagen der nationalen Steuerbehörde für den Jahressteuerausgleich berücksichtigt wurden. - Arbeitnehmer müssen die Berücksichtigung beim Jahressteuerausgleich prüfen; Steuerpflichtige mit Gesamteinkünften müssen sie im Rahmen der Einkommensteuererklärung prüfen. Onlinespenden und die Auswahl von Dankesgeschenken können über die offizielle zentrale Plattform 고향사랑e음 abgewickelt werden. Vor der Zahlung sollte jedoch sicherheitshalber erneut geprüft werden, ob die auf dem Bildschirm angezeigten zulässigen Spendenregionen, Hinweise zur Steuergutschrift und Bedingungen für Dankesgeschenke auf dem neuesten Stand sind. ## Was vor der Einführung unbedingt erneut geprüft werden muss Die für 2027 vorgesehene regional differenzierte Steuergutschrift ist Teil einer von der Regierung vorangetriebenen Steuerreform. Die tatsächlichen Anwendungskriterien stehen erst fest, nachdem die Nationalversammlung die entsprechenden Änderungen der Steuergesetze beschlossen hat und die nachgeordneten Vorschriften erlassen wurden. Insbesondere die folgenden Punkte können sich in der endgültigen Regelung ändern: - Inkrafttretensdatum und erster erfasster Spendentag - Rechtliche Definition der vier Regionstypen - Kriterien für die Einstufung als begünstigte Region und deren Gültigkeitsdauer - Detaillierte Gutschriftssätze für die Hauptstadtregion sowie Großstädte außerhalb der Hauptstadtregion und ähnliche Gebiete - Anwendungsregeln, falls sich der Regionstyp während des Spendenzeitraums ändert - Darstellung in den Unterlagen für den Jahressteuerausgleich und die Einkommensteuererklärung Wer Spenden für 2027 plant, sollte daher auf 고향사랑e음 sowie bei dem Ministerium für Inneres und Sicherheit, dem Ministerium für Wirtschaft und Finanzen und dem nationalen Rechtsinformationszentrum die geltenden Rechtsvorschriften und die offizielle Regionenliste prüfen. ## FAQ ### Kann man im Rahmen des Heimatliebe-Spendenprogramms nur für die eigene Heimat spenden? Nein. Unabhängig vom Geburtsort oder früheren Wohnorten kann man an andere Gebietskörperschaften spenden, ausgenommen die Gebietskörperschaft, zu der der im Melderegister eingetragene Wohnsitz gehört. ### Wie viel kann man jährlich als Heimatliebe-Spende entrichten? Eine Person kann jährlich insgesamt bis zu 20 Millionen Won an alle Gebietskörperschaften spenden. Dies ist keine Obergrenze je Region, sondern eine jährliche Gesamtobergrenze. ### Steht bereits endgültig fest, dass die Steuergutschriftssätze ab 2027 je nach Region unterschiedlich sein werden? Mit Stand vom 30. August 2026 ist die regional gestaffelte Steuergutschrift ein Vorhaben. Da hierfür noch die einschlägigen Steuergesetze geändert und nachgeordnete Vorschriften ausgearbeitet werden müssen, sind das Inkrafttretensdatum, die Steuergutschriftssätze und die Liste der bevorzugten Regionen in den endgültigen Rechtsvorschriften zu prüfen. ### Kann jeder eine Erstattung von maximal 5,6 Millionen Won erhalten? Nein. Die 5,6 Millionen Won sind die rechnerische Obergrenze, die sich ergibt, wenn der jährliche Höchstbetrag von 20 Millionen Won an eine Region mit der höchsten Vergünstigung gespendet und der angegebene Steuergutschriftssatz angewendet wird. Der tatsächliche Vorteil kann je nach der festgesetzten Steuerschuld, auf die die Gutschrift angerechnet werden kann, und dem Ergebnis der Anwendung anderer Steuergutschriften geringer ausfallen. ### Kann man gleichzeitig eine Steuergutschrift und ein Dankesgeschenk erhalten? Wenn die Voraussetzungen erfüllt sind, kann man sowohl eine Steuergutschrift als auch ein Dankesgeschenk erhalten. Da sich die angebotenen Artikel und die Vergabekriterien je nach Region unterscheiden, sind sie auf 고향사랑e음 zu prüfen. ### Bedeuten 30 % beim Dankesgeschenk, dass 30 % der Spende in bar zurückgezahlt werden? Nein. Die Obergrenze für die Kosten des Dankesgeschenks ist den neuesten Informationen auf 고향사랑e음 und der betreffenden Gebietskörperschaft zu entnehmen. Tatsächlich wählt man aus festgelegten Artikeln wie regionalen Spezialitäten oder Gutscheinen; eine Auszahlung in bar erfolgt nicht. ### Kann auf eine Spende im Jahr 2026 der für 2027 vorgesehene begünstigte Steuergutschriftssatz angewendet werden? Im Allgemeinen gilt das Steuerrecht, das im Jahr der Spende in Kraft ist. Sofern keine gesonderte Regelung zur rückwirkenden Anwendung endgültig beschlossen wird, kann nicht davon ausgegangen werden, dass der für 2027 vorgesehene Steuersatz auf Spenden aus dem Jahr 2026 angewendet wird. ### Wie kann man die bevorzugten Regionen prüfen? Die bevorzugten Regionen sind anhand der endgültigen Rechtsvorschriften und der offiziellen Ausweisungsliste der Regierung zu prüfen. Man sollte nicht allein aufgrund einer geringen Bevölkerungszahl oder der Lage außerhalb der Hauptstadtregion eigenmächtig urteilen, sondern die neuesten Bekanntmachungen auf 고향사랑e음 und der zuständigen Behörden prüfen. ## Sources - [Heimatliebe e-Um](https://ilovegohyang.go.kr/) - [Nationales Rechtsinformationszentrum – Gesetz über Heimatliebe-Spenden](https://www.law.go.kr/법령/고향사랑기부금에관한법률) - [Nationales Rechtsinformationszentrum – Gesetz zur Beschränkung steuerlicher Sonderregelungen](https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법) - [Nationales Rechtsinformationszentrum – Gesetz zur Beschränkung von Sonderregelungen bei Kommunalsteuern](https://www.law.go.kr/법령/지방세특례제한법) ## Images ![Frau betrachtet eine regionale Karte auf einem Tablet neben einer Kiste mit lokalen Produkten](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTMyODcsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--bef9b6e4fd177021b537e7307fd25feb02cfa6a2/ai-159f25e5.webp) ![Regionale Südkoreakarte mit Spendenmünzen, Steuerformularen, Rechner, Kalender und Geschenk](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MTMyOTMsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--27daf83af9b38baecec9b616193780ca299db7cf/ai-33262756.webp)