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title: "故鄉愛心捐款制度稅額抵免：2027年各地區優惠推動方案"
locale: zh-hant
category: policy_guide
category_name: "政策制度指南"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/hometown-donation-tax-credit-2027-regional-rates-2
published_at: 2026-08-30T19:58:22+09:00
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# 故鄉愛心捐款制度稅額抵免：2027年各地區優惠推動方案

> 依各地區條件差別適用故鄉愛心捐款稅額抵免的方案，正以2027年實施為目標推動。本文分別說明現行抵免級距與修訂方案、最高560萬韓元的計算方式，以及捐款前應確認的事項。

## Key Points

- 故鄉愛心捐款制度是個人可向居民登記地址所在地以外的地方自治團體捐款，每年合計最高可捐2,000萬韓元的制度。
- 2027年推動方案的架構，是針對超過10萬韓元的捐款，非首都圈及優惠地區適用較高的稅額抵免率。
- 方案提出，其他非首都圈及優惠地區超過10萬韓元、20萬韓元以下的級距，將抵免率從44%提高至55%。
- 其他非首都圈優惠地區超過20萬韓元的級距，將抵免率從16.5%提高至27.5%，使最高抵免額達到560萬韓元。
- 由於推動方案在修法與下位規範定案過程中，實施時間、地區分類或稅率可能有所變動，因此捐款前應確認最新標準。

依各地區條件差別適用故鄉愛心捐款制度稅額扣抵的改革方案，正以 2027 年實施為目標推動。不過，截至 2026 年 8 月 30 日，這仍是推動中的方案，因此必須與已確定的現行制度分開檢視。

## 什麼是故鄉愛心捐款制度

故鄉愛心捐款制度是個人向目前居住地以外的其他地方自治團體捐款，並可獲得稅額扣抵與回禮的制度。制度名稱雖包含「故鄉」，但並非只能向出生地或過去居住地捐款。

主要條件如下。

- **捐款主體：** 個人可以參與，不允許以法人名義捐款。
- **不可捐款的地區：** 不可向戶籍地址所屬的地方自治團體捐款。必須同時確認是否屬於廣域自治團體及基礎自治團體。
- **年度捐款上限：** 向所有地方自治團體捐款的合計金額為 2,000萬韓元。
- **稅務優惠：** 依各級距的稅額扣抵率，可降低所得稅與地方所得稅負擔。
- **回禮：** 地方自治團體可提供其規定的回禮，具體提供標準必須至 고향사랑e음 查詢。回禮種類與提供比率因地區而異。

稅額扣抵與回禮是兩種不同的優惠。並非收到回禮後，其價值就會從稅額扣抵金額中扣除。

## 目前的稅額扣抵如何計算

在現行架構下，決定扣抵率的不是捐款地區，而是捐款金額所屬的級距。以一般合計扣抵效果為準整理如下。

| 捐款金額級距 | 現行扣抵率 | 級距適用方式 |
|---|---:|---|
| 10萬韓元以下 | 相當於 100% | 相當於該級距捐款金額的全額 |
| 超過 10萬韓元、20萬韓元以下 | 44.0% | 適用於超過 10萬韓元的部分 |
| 超過 20萬韓元 | 16.5% | 適用於超過 20萬韓元的部分 |

各級距稅率並非以單一稅率乘以全部捐款金額。例如捐款 30萬韓元時，會按各級距分別計算。

- 最初 10萬韓元：10萬韓元
- 超過 10萬韓元、20萬韓元以下的部分：10萬韓元 × 44% = 4萬4,000韓元
- 超過 20萬韓元的部分：10萬韓元 × 16.5% = 1萬6,500韓元
- 稅額扣抵效果合計：16萬500韓元

依現行標準，捐款達年度上限 2,000萬韓元時，計算出的最高扣抵額為 341萬1,000韓元。

- 10萬韓元 + 4萬4,000韓元 + 1,980萬韓元 × 16.5%
- 合計：341萬1,000韓元

這筆金額並非保證所有捐款人都能以現金退回的金額。實際節稅額可能會依可供扣抵的所得稅與地方所得稅是否充足，以及適用其他稅額扣抵的金額等因素而有所不同。

## 2027 年各地區優惠方案有何變化

推動方案的核心，是針對超過 10萬韓元的捐款適用各地區差別扣抵率。其架構旨在對財政及人口條件相對困難的地區適用更高扣抵率，以吸引捐款。

正在研議的地區類型如下四種。

1. 首都圈
2. 非首都圈廣域市等
3. 其他非首都圈
4. 其他非首都圈優惠地區

根據營運者提供的資料，確認到的主要變更級距如下。

| 捐款金額級距 | 適用地區 | 現行扣抵率 | 2027 年推動扣抵率 |
|---|---|---:|---:|
| 超過 10萬韓元、20萬韓元以下 | 其他非首都圈 | 44.0% | 55.0% |
| 超過 10萬韓元、20萬韓元以下 | 其他非首都圈優惠地區 | 44.0% | 55.0% |
| 超過 20萬韓元 | 其他非首都圈優惠地區 | 16.5% | 27.5% |

適用於首都圈與非首都圈廣域市等地區的詳細扣抵率，以及優惠地區的指定標準與名單，必須以最終法律及下位規定為準。不可僅憑地區的一般印象或人口規模，判定其為優惠地區。

## 最高 560萬韓元如何計算

假設依推動方案，向其他非首都圈優惠地區捐款達年度上限 2,000萬韓元，並全部適用最高優惠率，最高扣抵額計算為 560萬韓元。

| 計算級距 | 計算式 | 扣抵額 |
|---|---:|---:|
| 10萬韓元以下 | 10萬韓元 × 100% | 10萬韓元 |
| 超過 10萬韓元、20萬韓元以下 | 10萬韓元 × 55% | 5萬5,000韓元 |
| 超過 20萬韓元、2,000萬韓元以下 | 1,980萬韓元 × 27.5% | 544萬5,000韓元 |
| 合計 | 10萬韓元 + 5萬5,000韓元 + 544萬5,000韓元 | 560萬韓元 |

與現行最高額 341萬1,000韓元相比，計算上增加 218萬9,000韓元。不過，560萬韓元是以將 2,000萬韓元全額捐給最高優惠地區，且負擔足夠的相關稅額為前提所計算的上限。

## 相同捐款金額會因地區產生多大差異

以捐款 30萬韓元為例，比較現行方式與優惠推動方案，即可輕鬆看出差異。

### 適用現行扣抵率時

- 10萬韓元以下：10萬韓元
- 接續的 10萬韓元：4萬4,000韓元
- 剩餘 10萬韓元：1萬6,500韓元
- 合計：16萬500韓元

### 適用其他非首都圈優惠地區推動稅率時

- 10萬韓元以下：10萬韓元
- 接續的 10萬韓元：5萬5,000韓元
- 剩餘 10萬韓元：2萬7,500韓元
- 合計：18萬2,500韓元

兩種計算結果相差 2萬2,000韓元。若地方自治團體提供回禮，還可另外領取，但回禮的實際價值與配送條件必須按地區確認。

## 只看扣抵率捐款時容易忽略的事項

有關各地區優惠率的說明通常會強調扣抵率本身，但實際做決定時，以下條件也很重要。

### 稅額扣抵不是無條件發放的退稅款

稅額扣抵是減少應繳稅款的制度。如果可供扣抵的核定稅額不足，可能無法完整享有標示的最高優惠額。若其他捐款、保險費、醫療費或教育費的稅額扣抵較多，最終結果也會有所不同。

### 回禮不代表發放 30% 現金

各地方自治團體的回禮提供標準不同，因此必須至 고향사랑e음 查詢。應確認品項、所需點數、庫存及可配送地區。

### 分散捐款地區可能使計算結果不同

即使將捐款分散至多個地區，年度捐款上限仍會合併計算。若 2027 年開始實施差別扣抵，各地區的類型及捐款金額級距如何適用可能變得重要，因此實際計算方式必須確認最終規定。

### 政策變更前所捐的款項適用該年度標準

捐款稅額扣抵原則上依捐款年度的法令判定。不可假設 2027 年預定實施的稅率會溯及適用於 2026 年捐出的款項。

## 捐款前的確認清單

- 確認捐款對象不是戶籍地址所屬的地方自治團體。
- 確認該地區在官方分類中屬於哪一種地區類型。
- 確認捐款當日正在實施的稅額扣抵率。
- 檢視本人的預估核定稅額是否足以運用扣抵額。
- 確認回禮的點數、品項、庫存及配送條件。
- 完成捐款後，確認收據以及是否反映於國稅廳年終結算資料。
- 受僱者應在年終結算時確認；有綜合所得、須申報者則應在綜合所得稅申報過程中確認是否已反映。

線上捐款與回禮選擇可透過官方整合平台 고향사랑e음 辦理。不過，在付款前再次確認畫面顯示的可捐款地區、扣抵說明及回禮條件是否為最新資訊，會較為安全。

## 實施前務必再次確認的事項

2027 年各地區差別扣抵是政府推動的稅制改革內容，必須由國會表決通過相關稅法修正案並制定下位規定後，實際適用標準才會確定。

尤其以下項目可能在最終制度中有所變更。

- 實施日期及最初適用的捐款日期
- 四種地區類型的法律定義
- 優惠地區的指定標準及有效期間
- 適用於首都圈及非首都圈廣域市等地區的詳細扣抵率
- 捐款期間地區類型發生變更時的適用標準
- 年終結算及綜合所得稅申報資料的顯示方式

因此，規劃 2027 年捐款時，必須透過 고향사랑e음、行政安全部、企劃財政部及國家法令資訊中心，確認實施法令與官方地區名單。

## FAQ

### 故鄉愛心捐款制度只能捐給實際的故鄉嗎？
不是。無論出生地或過去居住地為何，均可向居民登記地址所屬地方自治團體以外的其他地方自治團體捐款。

### 故鄉愛心捐款每年最多可以捐多少？
每人向所有地方自治團體捐款的金額合計，每年最多可捐2,000萬韓元。這不是各地區分別計算的限額，而是每年的合計限額。

### 從2027年起，各地區的稅額扣抵率確定會有所不同嗎？
截至2026年8月30日，各地區差別扣抵仍是推動方案。由於尚須修訂相關稅法並制定下位規範，因此施行日期、扣抵率及優惠地區名單均須以最終法令為準。

### 任何人都能獲得最高560萬韓元的退稅嗎？
不是。560萬韓元是向最高優惠地區捐出每年最高捐款額2,000萬韓元，並套用所列扣抵率後計算出的上限。實際優惠可能會依可供扣抵的應納稅額及其他稅額扣抵的適用結果而減少。

### 可以同時享有稅額扣抵和回禮品嗎？
符合條件時，可以同時享有稅額扣抵和回禮品。回禮品的品項及提供標準因地區而異，須至故鄉愛心e音確認。

### 回禮品30%是指以現金退還捐款的30%嗎？
不是。回禮品費用的上限須至故鄉愛心e音及該地方自治團體的最新公告確認。實際上可選擇地區特產、使用券等指定品項，不會以現金支付。

### 如果在2026年捐款，可以適用2027年的優惠扣抵率嗎？
一般而言，適用的是捐款年度施行中的稅法。除非另行確定可追溯適用的規定，否則不能認為2026年的捐款可適用2027年預定的稅率。

### 如何確認優惠地區？
優惠地區須透過最終法令及政府正式指定名單確認。不可僅因人口較少或屬於非首都圈便自行判斷，須查看故鄉愛心e音及相關部會的最新公告。

## Sources

- [故鄉愛e音](https://ilovegohyang.go.kr/)
- [國家法令資訊中心 關於故鄉愛心捐款之法律](https://www.law.go.kr/법령/고향사랑기부금에관한법률)
- [國家法令資訊中心 租稅特例限制法](https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법)
- [國家法令資訊中心 地方稅特例限制法](https://www.law.go.kr/법령/지방세특례제한법)

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