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title: "2027年故鄉愛心捐款稅額扣抵改制方案：各地區優惠架構"
locale: zh-hant
category: policy_guide
category_name: "政策制度指南"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/hometown-donation-tax-credit-2027-regional-rates
published_at: 2026-08-21T18:49:29+09:00
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# 2027年故鄉愛心捐款稅額扣抵改制方案：各地區優惠架構

> 根據政府推動方案，自2027年起，超過10萬韓元的故鄉愛心捐款，其稅額扣抵率可能依捐款地區的條件而有所不同。不過，地區分類與扣抵率仍須經過立法程序，因此在實際捐款前，應確認最終法規。

## Key Points

- 故鄉愛心捐款制度是個人可向戶籍登記居住地以外的地方自治團體捐款，並享有稅額扣抵與回禮品的制度。
- 目前每年捐款上限為2,000萬韓元，10萬韓元以下的捐款，合併國稅與地方所得稅的效果後，可全額扣抵稅額。
- 2027年推動方案針對超過10萬韓元的部分，區分為首都圈、非首都圈廣域市等、其他非首都圈、其他非首都圈優惠地區，差別適用扣抵率。
- 已公布的優惠範例中，超過10萬韓元且在20萬韓元以下的級距，扣抵率提高至55.0%；超過20萬韓元的級距則提高至27.5%。
- 稅額扣抵並非保證現金退還的制度，實際節稅金額可能因捐款人的核定稅額及最終立法內容而有所不同。

故鄉愛心捐款制度是個人向目前居住地以外的地方自治團體捐款，並可獲得稅額抵免與回禮品的制度。政府公布的改革方向，是自2027年起，地區條件越不利，超過10萬韓元之捐款的抵免率越高。

但以下說明係以已公布的推動方案為準。在國會審議與法規整備過程中，適用時間、地區分類標準或抵免率可能有所變更，因此應確認捐款當時已確定的法規。

## 故鄉愛心捐款制度的基本架構

個人可向戶籍登記居住地以外的其他地方自治團體捐款。一般而言，不得向自己所屬的廣域自治團體與基礎自治團體捐款，也不允許以法人名義捐款。

現行制度的主要內容如下。

| 類別 | 內容 |
|---|---|
| 捐款人 | 個人 |
| 不得捐款的地區 | 屬於戶籍登記居住地的廣域、基礎地方自治團體 |
| 年度捐款上限 | 合計2,000萬韓元 |
| 稅務優惠 | 抵免捐款人的所得稅與地方所得稅 |
| 回禮品 | 地方自治團體可在捐款金額的30%以內提供 |
| 主要捐款管道 | 고향사랑e음或指定的實體受理窗口 |

回禮品並非以現金發放給所有捐款人。捐款人可從地方自治團體準備的品項中選擇，而可選品項會因供應情況及各地區的營運方式而異。

## 目前適用的稅額抵免方式

依現行架構，無論向哪個地方自治團體捐款，均適用相同的抵免率。普遍公布的44.0%與16.5%，是合計所得稅抵免及與其連動的地方所得稅效果後的數值。

| 捐款金額區間 | 現行合計稅額抵免效果 |
|---|---:|
| 10萬韓元以下 | 全額 |
| 超過10萬韓元、20萬韓元以下 | 超出部分的44.0% |
| 超過20萬韓元 | 超出部分的16.5% |

例如捐款20萬韓元，依現行標準計算的稅額抵免額為14萬4,000韓元。

- 最初10萬韓元：10萬韓元
- 超過10萬韓元的部分10萬韓元：10萬韓元 × 44.0% = 4萬4,000韓元
- 合計：14萬4,000韓元

捐至年度上限2,000萬韓元時，依現行制度計算的最高稅額抵免額為341萬1,000韓元。此計算值的前提是捐款人擁有足以全數利用該項抵免的應納稅額。

## 2027年推動方案中的變更內容

改革方案的核心，是對超過10萬韓元的捐款適用各地區不同的抵免率。已公布的架構將接受捐款的地方自治團體分為以下四種類型。

1. 首都圈
2. 非首都圈廣域市等
3. 其他非首都圈
4. 其他非首都圈優惠地區

方向是地區條件相對越不利，適用的抵免率越高。差別化的對象並非10萬韓元以下捐款的全額抵免架構，而主要是超過10萬韓元的部分。

已公布的代表性優惠案例如下。

| 捐款金額區間 | 現行抵免率 | 已公布的優惠抵免率範例 |
|---|---:|---:|
| 超過10萬韓元、20萬韓元以下 | 44.0% | 其他非首都圈及其他非首都圈優惠地區為55.0% |
| 超過20萬韓元 | 16.5% | 其他非首都圈優惠地區為27.5% |

並非所有非首都圈地區都會自動適用最高抵免率。優惠地區的指定標準及各地方自治團體的分類，應透過已確定的法規與官方說明確認。

## 抵免額可能相差多少

### 向優惠對象地區捐款20萬韓元時

假設超過10萬韓元、20萬韓元以下的區間適用55.0%，稅額抵免額為15萬5,000韓元。

- 最初10萬韓元：10萬韓元
- 其餘10萬韓元：10萬韓元 × 55.0% = 5萬5,000韓元
- 合計：15萬5,000韓元

與現行方式的14萬4,000韓元相比，計算上增加1萬1,000韓元。

### 依最高優惠條件捐款2,000萬韓元時

假設已公布的最高優惠率適用於各區間，計算如下。

- 最初10萬韓元：10萬韓元
- 超過10萬韓元、20萬韓元以下：10萬韓元 × 55.0% = 5萬5,000韓元
- 超過20萬韓元的部分：1,980萬韓元 × 27.5% = 544萬5,000韓元
- 合計：560萬韓元

據此，已公布的最高稅額抵免額將從現行的341萬1,000韓元提高至560萬韓元。這是在最高優惠率、捐滿年度上限及具備足夠確定稅額等條件全數成立下的理論最高值。

## 為何應分開看待稅額抵免與回禮品

故鄉愛心捐款制度的優惠分為稅額抵免與回禮品，兩者性質不同。

| 項目 | 稅額抵免 | 回禮品 |
|---|---|---|
| 提供主體 | 依稅法結算國稅、地方稅 | 接受捐款的地方自治團體 |
| 形式 | 減少應繳稅款 | 地區商品、服務等 |
| 主要限制 | 受捐款人的確定稅額等影響 | 捐款金額的30%以內，各地區品項不同 |
| 是否支付現金 | 並非另行提供現金補償 | 原則上為非現金回禮品 |

因此，將稅額抵免與回禮品合計後的優惠，比較接近附帶條件的計算，具體的回禮品限額應透過고향사랑e음及相關法規確認。捐款人必須能全數利用10萬韓元的稅額抵免，地方自治團體須按最高限額提供回禮品，且捐款人必須能按照該回禮品所標示的價值有效使用。

## 捐款前應確認的實務事項

若只看各地區抵免率便決定捐款對象，實際結果可能出現差異。一起確認以下事項較為妥當。

- **居住地限制：** 確認並非戶籍登記居住地所屬的廣域、基礎地方自治團體。
- **適用年度：** 以捐款日為準，確認適用現行制度或改革後制度。
- **地區類型：** 確認官方分類中，該地方自治團體屬於四種類型中的哪一類。
- **確定稅額：** 查看在年終結算或綜合所得稅申報時，是否有足夠稅額可供抵免。
- **年度累計額：** 即使分別向多個地方自治團體捐款，年度上限仍採合計管理。
- **回禮品條件：** 確認回禮品的品項、所需點數、可配送地區及庫存。
- **捐款紀錄：** 在年終結算簡化服務或申報資料中，再次確認是否已與國稅廳資料連動。

## 比地區優惠率更應優先注意的風險

改革方案旨在引導民間捐款流向財政條件相對不利的地區。但捐款人不會立即收到相當於抵免率的現金，節稅金額也會因人而異。

尤其不應混淆所得扣除與稅額抵免。所得扣除會降低課稅標準，而故鄉愛心捐款的稅額抵免，是從計算出的稅額中扣除一定金額。不過，若可供扣除的確定稅額不足，可能無法充分感受到所公布的最高抵免額。

此外，即使配合2027年改革方案提前捐款，也不能斷定會追溯適用。是否適用，應以最終法律的施行日、附則及實際捐款日為準判斷。

## 確認最終確定內容的管道

可捐款地區、年度捐款紀錄及回禮品，可在官方고향사랑e음確認。稅額抵免率及施行日，則應一併確認國家法令資訊中心內與故鄉愛心捐款相關的法律、《租稅特例限制法》及政府的確定公告。

政府公布階段的稅制改革方案，並不等同於正在施行的法律。計畫於2027年捐款者，最穩妥的做法是以捐款前官方入口網站顯示的抵免說明及該年度稅法為準進行判斷。

## FAQ

### 故鄉愛心捐款制度只能向自己的故鄉捐款嗎？
不是。與名稱不同，捐款地不必是出生地或實際故鄉。個人可選擇除居民登記上居住地所屬的廣域及基礎地方自治團體以外的其他地方自治團體進行捐款。

### 故鄉愛心捐款的年度限額是多少？
每位個人每年合計捐款上限為2,000萬韓元。即使分別向多個地方自治團體捐款，也會合計全部捐款金額後套用該限額。

### 自2027年起，所有非首都圈捐款都適用27.5%嗎？
不是。27.5%是已公布的推動方案中，針對其他非首都圈優惠地區超過20萬韓元部分所提出的最高優惠稅率。實際適用地區與條件須確認最終法令及官方地區分類。

### 任何人都能獲得最高560萬韓元的稅額抵免嗎？
不是。560萬韓元是在將年度上限2,000萬韓元捐給最高優惠地區、適用已公布的最高抵免率，且有足夠的核定稅額可供抵免等前提下計算出的金額。

### 稅額抵免是指以現金退還捐款嗎？
稅額抵免是減少應繳所得稅及地方所得稅的制度，並非保證另行提供現金補償的制度。依據已繳稅款與最終核定稅額，可能會以退稅形式呈現，但每個人的結果不同。

### 回贈品可以與稅額抵免分開領取嗎？
可以。地方自治團體可在法定範圍內提供回贈品，具體限額須至故鄉愛心e音及相關法令中確認。品項、點數、庫存及配送條件因地方自治團體而異。

### 捐款10萬韓元一定會獲得13萬韓元的優惠嗎？
不能如此斷定。必須有足夠的核定稅額，才能全額使用10萬韓元的稅額抵免；回贈品也須在地方自治團體提供的品項及限額內選擇。回贈品的標示價值對捐款人而言，也不等同於相同的現金價值。

### 2026年捐款的金額也適用新的優惠稅率嗎？
已公布的方向是以2027年實施為目標的推動方案，因此不能視為會追溯適用於2026年的捐款。須確認最終法律的施行日期及附則。

### 捐款明細需要在年終結算時另行提交嗎？
官方系統的捐款明細通常會與國稅廳資料連結，但為防止可能遺漏，建議確認其是否已反映於年終結算簡化資料或綜合所得稅申報資料中。

### 法人也能獲得故鄉愛心捐款的稅額抵免嗎？
故鄉愛心捐款制度的捐款主體為個人，不允許以法人名義捐款。稅額抵免也以實際捐款的個人為準適用。

## Sources

- [故鄉愛e音](https://ilovegohyang.go.kr/)
- [國家法令資訊中心 關於故鄉愛心捐款的法律](https://www.law.go.kr/법령/고향사랑기부금에관한법률)
- [國家法令資訊中心 租稅特例限制法](https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법)

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