{"content_id":"6uaaqfew02","slug":"what-is-value-added-tax-vat-korea","locale":"pt","schema_type":"Article","category":"knowledge_base","category_name":"Base de Conhecimento","title":"O que é o imposto sobre valor agregado e como ele é determinado?","summary":"O imposto sobre valor agregado é um tributo cobrado sobre o valor agregado recém-gerado no processo de transação de bens ou serviços. Para o contribuinte do regime geral, sua estrutura básica consiste em subtrair o imposto sobre compras do imposto sobre vendas. Como o empresário recebe em nome do consumidor o IVA que este suporta e depois o declara e paga, deve administrá-lo para não usar esse valor como se fosse lucro líquido da empresa.","author":{"name":"injoys","url":"https://injoys.com/ko/about"},"key_points":["O imposto sobre valor agregado é um tributo cobrado sobre o valor agregado gerado no processo de transação de bens ou serviços.","A alíquota básica do imposto sobre valor agregado para o contribuinte do regime geral é de 10%, e o imposto a pagar é, em princípio, o valor obtido ao subtrair do imposto sobre vendas o imposto sobre compras que pode ser creditado.","O valor de fornecimento é o preço sem o imposto, e o preço total de fornecimento é o preço com o imposto incluído.","Se o imposto sobre compras for maior que o imposto sobre vendas, o contribuinte do regime geral pode receber reembolso do imposto sobre valor agregado, conforme os requisitos.","Como o imposto sobre valor agregado é suportado pelo consumidor final e declarado e pago pelo empresário, é mais seguro que o empresário administre separadamente o imposto recebido."],"content_markdown":"## Visão geral do imposto sobre valor agregado\n\nO imposto sobre valor agregado é um imposto cobrado sobre o valor recém-criado, ou seja, o valor agregado, no processo em que uma empresa vende produtos ou presta serviços. Na Coreia, aplica-se uma alíquota de 10% à maioria das transações tributadas pelo regime geral.\n\nO ponto essencial que um empreendedor iniciante deve entender primeiro é a seguinte frase.\n\n\u003e Em princípio, o imposto sobre valor agregado a pagar por um contribuinte do regime geral é o valor obtido ao subtrair o imposto de entrada dedutível do imposto de saída.\n\nOu seja, a estrutura não é a de pagar integralmente todo o IVA recebido ao vender, mas sim declarar e pagar o valor restante depois de descontar o IVA que já foi suportado nas compras feitas para a atividade empresarial.\n\n## Definição básica do imposto sobre valor agregado\n\nO imposto sobre valor agregado é um imposto cobrado sobre o fornecimento de bens, a prestação de serviços, a importação de determinados bens, entre outros. Na prática, muitas vezes é chamado de forma abreviada de “IVA”.\n\n### O que é valor agregado?\n\nValor agregado é o valor novo acrescentado pela empresa no processo de transação. Do ponto de vista de um empreendedor iniciante, pode ser entendido aproximadamente da seguinte forma.\n\n| Categoria | Significado |\n|---|---|\n| Receita de vendas | Valor recebido pela venda de produtos ou serviços, excluindo o IVA |\n| Valor de compras | Valor gasto para fabricar ou vender produtos, excluindo o IVA |\n| Valor agregado | Valor recém-criado após subtrair o valor de compras etc. da receita de vendas |\n\nPor exemplo, se você comprou materiais por 600,000 won, fabricou um produto e o vendeu por 1,000,000 won, o valor agregado simplificado é de 400,000 won. Aplicando a alíquota básica de 10% do contribuinte do regime geral, o IVA correspondente a esse valor agregado será de 40,000 won.\n\nNo entanto, na declaração real, o cálculo não é feito simplesmente multiplicando a alíquota pelo lucro da demonstração de resultados; o imposto de saída e o imposto de entrada são calculados com base em comprovantes como notas fiscais, vendas por cartão e recibos em dinheiro.\n\n## Quem suporta e quem paga o IVA?\n\nUma característica importante do IVA é que a pessoa que efetivamente suporta o imposto e a pessoa que declara e paga o imposto são diferentes.\n\n| Papel | Descrição |\n|---|---|\n| Contribuinte de fato | Pessoa que suporta economicamente o imposto. Em geral, é o consumidor final. |\n| Sujeito passivo | Pessoa que deve declarar e pagar o imposto. Em geral, é a empresa. |\n\nO consumidor suporta o IVA incluído no preço ao comprar produtos ou serviços. A empresa recebe esse IVA em nome do governo, guarda o valor e o paga ao Estado no período de declaração determinado.\n\nPortanto, o IVA recebido pela empresa dos clientes não é lucro líquido. Mesmo que esteja depositado na conta, em essência é um valor que deverá ser declarado e pago posteriormente. Para evitar falta de caixa no momento de pagar o IVA, é útil separar o IVA estimado em uma conta bancária distinta sempre que ocorrer uma venda.\n\n## O ponto central do cálculo do IVA: imposto de saída e imposto de entrada\n\nPara entender o imposto sobre valor agregado, é preciso distinguir o imposto de saída do imposto de entrada.\n\n| Termo | Significado | Exemplo |\n|---|---|---|\n| Imposto de saída | IVA recebido ao vender produtos ou serviços | Valor de fornecimento 1,000,000 won × 10% = 100,000 won |\n| Imposto de entrada | IVA pago ao comprar produtos ou serviços | Valor de fornecimento 600,000 won × 10% = 60,000 won |\n| Imposto a pagar | Valor obtido ao subtrair o imposto de entrada dedutível do imposto de saída | 100,000 won - 60,000 won = 40,000 won |\n\nA fórmula básica para contribuintes do regime geral é a seguinte.\n\n```text\nImposto sobre valor agregado a pagar = imposto de saída - imposto de entrada dedutível\n```\n\nSe o imposto de entrada for maior que o imposto de saída, um contribuinte do regime geral poderá receber a restituição da diferença quando cumprir os requisitos. No entanto, nem todo imposto de entrada é sempre dedutível. Despesas que não tenham relação direta com a atividade empresarial, imposto de entrada relacionado a despesas de representação, alguns gastos relacionados a automóveis de passeio etc. podem ter a dedução limitada por lei, portanto, antes da declaração real, é necessário verificar os comprovantes e a possibilidade de dedução.\n\n## Estrutura de determinação do IVA por meio de exemplo\n\nVamos supor que o proprietário A, que administra uma confeitaria, realizou as seguintes transações.\n\n| Item | Valor excluindo IVA | IVA | Valor incluindo IVA |\n|---|---:|---:|---:|\n| Compra de materiais | 600,000 won | 60,000 won | 660,000 won |\n| Venda de produtos | 1,000,000 won | 100,000 won | 1,100,000 won |\n\nO proprietário A suportou 60,000 won de imposto de entrada ao comprar os materiais e recebeu dos clientes 100,000 won de imposto de saída ao vender os pães.\n\nPortanto, o imposto a pagar simplificado é o seguinte.\n\n```text\nImposto de saída 100,000 won - imposto de entrada 60,000 won = imposto a pagar 40,000 won\n```\n\nIsso também corresponde a 10% do valor agregado de 400,000 won, considerado com base nos valores sem IVA.\n\n```text\nReceita de vendas 1,000,000 won - valor de compras 600,000 won = valor agregado 400,000 won\nValor agregado 400,000 won × 10% = 40,000 won\n```\n\nEste exemplo mostra por que o imposto sobre valor agregado é um “imposto sobre o valor agregado”. Na declaração real, o resultado pode variar conforme o setor, o tipo de tributação, a existência de isenção ou alíquota zero, itens com restrição de dedução e requisitos de comprovação, como notas fiscais.\n\n## Diferença entre valor de fornecimento e preço de fornecimento\n\nAo lidar com IVA, expressões que aparecem com frequência são valor de fornecimento e preço de fornecimento. Se você confundir os dois termos, pode interpretar incorretamente orçamentos, notas fiscais, liquidações de vendas por cartão e valores de declaração.\n\n| Termo | Significado | Exemplo de cálculo |\n|---|---|---|\n| Valor de fornecimento | Preço dos bens ou serviços sem incluir o IVA | 100,000 won |\n| IVA | Valor do imposto aplicado ao valor de fornecimento | 100,000 won × 10% = 10,000 won |\n| Preço de fornecimento | Valor total da transação incluindo o IVA | 110,000 won |\n\nSe a alíquota de 10% for aplicada em uma transação tributada pelo regime geral, a relação de cálculo é a seguinte.\n\n```text\nPreço de fornecimento = valor de fornecimento + IVA\nIVA = valor de fornecimento × 10%\nPreço de fornecimento = valor de fornecimento × 1.1\nValor de fornecimento = preço de fornecimento ÷ 1.1\n```\n\nPor exemplo, se o consumidor pagou 110,000 won, pode-se considerar que esse valor inclui 100,000 won de valor de fornecimento e 10,000 won de IVA.\n\n## Diferença entre contribuinte do regime geral, contribuinte simplificado e empresa isenta\n\nO IVA não se aplica da mesma forma a todas as empresas. A estrutura de declaração e pagamento pode variar conforme o tipo de tributação e o setor da empresa.\n\n| Categoria | Característica principal | Perspectiva de declaração e pagamento do IVA |\n|---|---|---|\n| Contribuinte do regime geral | Empresa à qual se aplica a forma geral de tributação do IVA | A estrutura básica é deduzir do imposto de saída o imposto de entrada dedutível. |\n| Contribuinte simplificado | Tipo de tributação aplicado a pequenos negócios que cumprem determinados requisitos | A forma de cálculo difere da dos contribuintes do regime geral, pois reflete, entre outros fatores, a taxa de valor agregado por setor. |\n| Empresa isenta | Empresa que fornece bens ou serviços isentos de IVA | Em vez de não cobrar o IVA nas transações, a dedução do imposto de entrada relacionado também difere da aplicada às empresas tributadas em geral. |\n| Empresa sujeita à alíquota zero | Empresa que realiza determinadas transações às quais se aplica a alíquota de 0% | O imposto de saída é 0, mas, se os requisitos forem cumpridos, pode ser possível obter restituição do imposto de entrada relacionado. |\n\nO empreendedor iniciante deve primeiro verificar qual é o tipo de tributação indicado em seu registro empresarial, se os produtos ou serviços fornecidos são tributados ou isentos e se há obrigação de emissão de nota fiscal eletrônica.\n\n## Período de declaração e cuidados práticos\n\nNa Coreia, o período de declaração e pagamento do imposto sobre valor agregado varia conforme o tipo de empresa. Em geral, pessoas físicas no regime geral costumam fazer a declaração definitiva em janeiro e julho, enquanto pessoas jurídicas declaram com mais frequência, incluindo declarações preliminares e definitivas. Os contribuintes simplificados têm forma e periodicidade de declaração diferentes das dos contribuintes do regime geral.\n\nComo o prazo exato de declaração pode variar conforme o período de apuração, o tipo de empresa, a situação de suspensão ou encerramento das atividades e alterações na legislação tributária, é indispensável verificar as orientações do Serviço Nacional de Impostos e a tela de declaração do Hometax.\n\n### Pontos aos quais empreendedores iniciantes devem prestar atenção especial\n\n- Não use o IVA incluído nas vendas como se fosse lucro de vendas.\n- Guarde sem falta comprovantes adequados, como notas fiscais, faturas, comprovantes de cartão e recibos em dinheiro.\n- O IVA de despesas não relacionadas à atividade empresarial pode não ser dedutível.\n- Se houver vendas isentas e vendas tributadas ao mesmo tempo, o cálculo da dedução do imposto de entrada pode se tornar complexo.\n- Omissão de receitas ou compras fictícias pode aumentar o risco de multas e de fiscalização tributária.\n\n## Método simples para administrar o caixa do IVA\n\nComo o IVA é pago de uma só vez no período de declaração, mesmo que as vendas sejam constantes, uma má gestão de caixa pode aumentar o peso no momento do pagamento.\n\nNa prática, os seguintes métodos ajudam.\n\n1. Transfira para uma conta separada o valor equivalente ao IVA dentro dos recebimentos de vendas.\n2. Ao fim de cada mês, calcule aproximadamente o imposto de saída e o imposto de entrada para verificar o valor esperado a pagar.\n3. Verifique regularmente se as notas fiscais foram recebidas e se há comprovantes de cartão e recibos em dinheiro.\n4. Organize os documentos por trimestre ou por mês, e não apenas imediatamente antes da declaração.\n5. Se o volume de vendas aumentar ou a estrutura das transações se tornar mais complexa, consulte um representante tributário.\n\n## Resumo essencial\n\nO imposto sobre valor agregado é um imposto cobrado sobre o valor agregado criado pela empresa, mas sua estrutura faz com que o ônus econômico real recaia sobre o consumidor final. A empresa guarda em nome do governo o IVA recebido dos consumidores e depois o declara e paga.\n\nCom base no contribuinte do regime geral, a fórmula mais importante é a seguinte.\n\n```text\nImposto sobre valor agregado a pagar = imposto de saída - imposto de entrada dedutível\n```\n\nE, ao analisar o valor de uma transação, é preciso distinguir valor de fornecimento e preço de fornecimento.\n\n```text\nValor de fornecimento = preço excluindo IVA\nPreço de fornecimento = preço incluindo IVA\n```\n\nSe você é um empreendedor iniciante, o mais importante é reconhecer o IVA não como “um imposto a pagar depois”, mas como “um valor que nunca foi meu dinheiro desde o início”.","content_html":"\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#vis%C3%A3o-geral-do-imposto-sobre-valor-agregado\" class=\"anchor\" id=\"visão-geral-do-imposto-sobre-valor-agregado\"\u003e\u003c/a\u003eVisão geral do imposto sobre valor agregado\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eO imposto sobre valor agregado é um imposto cobrado sobre o valor recém-criado, ou seja, o valor agregado, no processo em que uma empresa vende produtos ou presta serviços. Na Coreia, aplica-se uma alíquota de 10% à maioria das transações tributadas pelo regime geral.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eO ponto essencial que um empreendedor iniciante deve entender primeiro é a seguinte frase.\u003c/p\u003e\n\u003cblockquote\u003e\n\u003cp\u003eEm princípio, o imposto sobre valor agregado a pagar por um contribuinte do regime geral é o valor obtido ao subtrair o imposto de entrada dedutível do imposto de saída.\u003c/p\u003e\n\u003c/blockquote\u003e\n\u003cp\u003eOu seja, a estrutura não é a de pagar integralmente todo o IVA recebido ao vender, mas sim declarar e pagar o valor restante depois de descontar o IVA que já foi suportado nas compras feitas para a atividade empresarial.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#defini%C3%A7%C3%A3o-b%C3%A1sica-do-imposto-sobre-valor-agregado\" class=\"anchor\" id=\"definição-básica-do-imposto-sobre-valor-agregado\"\u003e\u003c/a\u003eDefinição básica do imposto sobre valor agregado\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eO imposto sobre valor agregado é um imposto cobrado sobre o fornecimento de bens, a prestação de serviços, a importação de determinados bens, entre outros. Na prática, muitas vezes é chamado de forma abreviada de “IVA”.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#o-que-%C3%A9-valor-agregado\" class=\"anchor\" id=\"o-que-é-valor-agregado\"\u003e\u003c/a\u003eO que é valor agregado?\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003eValor agregado é o valor novo acrescentado pela empresa no processo de transação. Do ponto de vista de um empreendedor iniciante, pode ser entendido aproximadamente da seguinte forma.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eCategoria\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eSignificado\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Categoria\"\u003eReceita de vendas\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eValor recebido pela venda de produtos ou serviços, excluindo o IVA\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Categoria\"\u003eValor de compras\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eValor gasto para fabricar ou vender produtos, excluindo o IVA\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Categoria\"\u003eValor agregado\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eValor recém-criado após subtrair o valor de compras etc. da receita de vendas\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003ePor exemplo, se você comprou materiais por 600,000 won, fabricou um produto e o vendeu por 1,000,000 won, o valor agregado simplificado é de 400,000 won. Aplicando a alíquota básica de 10% do contribuinte do regime geral, o IVA correspondente a esse valor agregado será de 40,000 won.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eNo entanto, na declaração real, o cálculo não é feito simplesmente multiplicando a alíquota pelo lucro da demonstração de resultados; o imposto de saída e o imposto de entrada são calculados com base em comprovantes como notas fiscais, vendas por cartão e recibos em dinheiro.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#quem-suporta-e-quem-paga-o-iva\" class=\"anchor\" id=\"quem-suporta-e-quem-paga-o-iva\"\u003e\u003c/a\u003eQuem suporta e quem paga o IVA?\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eUma característica importante do IVA é que a pessoa que efetivamente suporta o imposto e a pessoa que declara e paga o imposto são diferentes.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003ePapel\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eDescrição\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Papel\"\u003eContribuinte de fato\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Descrição\"\u003ePessoa que suporta economicamente o imposto. Em geral, é o consumidor final.\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Papel\"\u003eSujeito passivo\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Descrição\"\u003ePessoa que deve declarar e pagar o imposto. Em geral, é a empresa.\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eO consumidor suporta o IVA incluído no preço ao comprar produtos ou serviços. A empresa recebe esse IVA em nome do governo, guarda o valor e o paga ao Estado no período de declaração determinado.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003ePortanto, o IVA recebido pela empresa dos clientes não é lucro líquido. Mesmo que esteja depositado na conta, em essência é um valor que deverá ser declarado e pago posteriormente. Para evitar falta de caixa no momento de pagar o IVA, é útil separar o IVA estimado em uma conta bancária distinta sempre que ocorrer uma venda.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#o-ponto-central-do-c%C3%A1lculo-do-iva-imposto-de-sa%C3%ADda-e-imposto-de-entrada\" class=\"anchor\" id=\"o-ponto-central-do-cálculo-do-iva-imposto-de-saída-e-imposto-de-entrada\"\u003e\u003c/a\u003eO ponto central do cálculo do IVA: imposto de saída e imposto de entrada\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003ePara entender o imposto sobre valor agregado, é preciso distinguir o imposto de saída do imposto de entrada.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eTermo\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eSignificado\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eExemplo\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Termo\"\u003eImposto de saída\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eIVA recebido ao vender produtos ou serviços\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Exemplo\"\u003eValor de fornecimento 1,000,000 won × 10% = 100,000 won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Termo\"\u003eImposto de entrada\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eIVA pago ao comprar produtos ou serviços\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Exemplo\"\u003eValor de fornecimento 600,000 won × 10% = 60,000 won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Termo\"\u003eImposto a pagar\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eValor obtido ao subtrair o imposto de entrada dedutível do imposto de saída\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Exemplo\"\u003e100,000 won - 60,000 won = 40,000 won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eA fórmula básica para contribuintes do regime geral é a seguinte.\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003eImposto sobre valor agregado a pagar = imposto de saída - imposto de entrada dedutível\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003eSe o imposto de entrada for maior que o imposto de saída, um contribuinte do regime geral poderá receber a restituição da diferença quando cumprir os requisitos. No entanto, nem todo imposto de entrada é sempre dedutível. Despesas que não tenham relação direta com a atividade empresarial, imposto de entrada relacionado a despesas de representação, alguns gastos relacionados a automóveis de passeio etc. podem ter a dedução limitada por lei, portanto, antes da declaração real, é necessário verificar os comprovantes e a possibilidade de dedução.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#estrutura-de-determina%C3%A7%C3%A3o-do-iva-por-meio-de-exemplo\" class=\"anchor\" id=\"estrutura-de-determinação-do-iva-por-meio-de-exemplo\"\u003e\u003c/a\u003eEstrutura de determinação do IVA por meio de exemplo\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eVamos supor que o proprietário A, que administra uma confeitaria, realizou as seguintes transações.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eItem\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eValor excluindo IVA\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eIVA\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eValor incluindo IVA\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Item\"\u003eCompra de materiais\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Valor excluindo IVA\"\u003e600,000 won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"IVA\"\u003e60,000 won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Valor incluindo IVA\"\u003e660,000 won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Item\"\u003eVenda de produtos\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Valor excluindo IVA\"\u003e1,000,000 won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"IVA\"\u003e100,000 won\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Valor incluindo IVA\"\u003e1,100,000 won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eO proprietário A suportou 60,000 won de imposto de entrada ao comprar os materiais e recebeu dos clientes 100,000 won de imposto de saída ao vender os pães.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003ePortanto, o imposto a pagar simplificado é o seguinte.\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003eImposto de saída 100,000 won - imposto de entrada 60,000 won = imposto a pagar 40,000 won\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003eIsso também corresponde a 10% do valor agregado de 400,000 won, considerado com base nos valores sem IVA.\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003eReceita de vendas 1,000,000 won - valor de compras 600,000 won = valor agregado 400,000 won\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003eValor agregado 400,000 won × 10% = 40,000 won\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003eEste exemplo mostra por que o imposto sobre valor agregado é um “imposto sobre o valor agregado”. Na declaração real, o resultado pode variar conforme o setor, o tipo de tributação, a existência de isenção ou alíquota zero, itens com restrição de dedução e requisitos de comprovação, como notas fiscais.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#diferen%C3%A7a-entre-valor-de-fornecimento-e-pre%C3%A7o-de-fornecimento\" class=\"anchor\" id=\"diferença-entre-valor-de-fornecimento-e-preço-de-fornecimento\"\u003e\u003c/a\u003eDiferença entre valor de fornecimento e preço de fornecimento\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eAo lidar com IVA, expressões que aparecem com frequência são valor de fornecimento e preço de fornecimento. Se você confundir os dois termos, pode interpretar incorretamente orçamentos, notas fiscais, liquidações de vendas por cartão e valores de declaração.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eTermo\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eSignificado\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eExemplo de cálculo\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Termo\"\u003eValor de fornecimento\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003ePreço dos bens ou serviços sem incluir o IVA\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Exemplo de cálculo\"\u003e100,000 won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Termo\"\u003eIVA\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eValor do imposto aplicado ao valor de fornecimento\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Exemplo de cálculo\"\u003e100,000 won × 10% = 10,000 won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Termo\"\u003ePreço de fornecimento\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Significado\"\u003eValor total da transação incluindo o IVA\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Exemplo de cálculo\"\u003e110,000 won\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eSe a alíquota de 10% for aplicada em uma transação tributada pelo regime geral, a relação de cálculo é a seguinte.\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003ePreço de fornecimento = valor de fornecimento + IVA\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003eIVA = valor de fornecimento × 10%\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003ePreço de fornecimento = valor de fornecimento × 1.1\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003eValor de fornecimento = preço de fornecimento ÷ 1.1\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003ePor exemplo, se o consumidor pagou 110,000 won, pode-se considerar que esse valor inclui 100,000 won de valor de fornecimento e 10,000 won de IVA.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#diferen%C3%A7a-entre-contribuinte-do-regime-geral-contribuinte-simplificado-e-empresa-isenta\" class=\"anchor\" id=\"diferença-entre-contribuinte-do-regime-geral-contribuinte-simplificado-e-empresa-isenta\"\u003e\u003c/a\u003eDiferença entre contribuinte do regime geral, contribuinte simplificado e empresa isenta\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eO IVA não se aplica da mesma forma a todas as empresas. A estrutura de declaração e pagamento pode variar conforme o tipo de tributação e o setor da empresa.\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003eCategoria\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003eCaracterística principal\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003ePerspectiva de declaração e pagamento do IVA\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Categoria\"\u003eContribuinte do regime geral\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Característica principal\"\u003eEmpresa à qual se aplica a forma geral de tributação do IVA\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Perspectiva de declaração e pagamento do IVA\"\u003eA estrutura básica é deduzir do imposto de saída o imposto de entrada dedutível.\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Categoria\"\u003eContribuinte simplificado\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Característica principal\"\u003eTipo de tributação aplicado a pequenos negócios que cumprem determinados requisitos\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Perspectiva de declaração e pagamento do IVA\"\u003eA forma de cálculo difere da dos contribuintes do regime geral, pois reflete, entre outros fatores, a taxa de valor agregado por setor.\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Categoria\"\u003eEmpresa isenta\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Característica principal\"\u003eEmpresa que fornece bens ou serviços isentos de IVA\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Perspectiva de declaração e pagamento do IVA\"\u003eEm vez de não cobrar o IVA nas transações, a dedução do imposto de entrada relacionado também difere da aplicada às empresas tributadas em geral.\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"Categoria\"\u003eEmpresa sujeita à alíquota zero\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Característica principal\"\u003eEmpresa que realiza determinadas transações às quais se aplica a alíquota de 0%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"Perspectiva de declaração e pagamento do IVA\"\u003eO imposto de saída é 0, mas, se os requisitos forem cumpridos, pode ser possível obter restituição do imposto de entrada relacionado.\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eO empreendedor iniciante deve primeiro verificar qual é o tipo de tributação indicado em seu registro empresarial, se os produtos ou serviços fornecidos são tributados ou isentos e se há obrigação de emissão de nota fiscal eletrônica.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#per%C3%ADodo-de-declara%C3%A7%C3%A3o-e-cuidados-pr%C3%A1ticos\" class=\"anchor\" id=\"período-de-declaração-e-cuidados-práticos\"\u003e\u003c/a\u003ePeríodo de declaração e cuidados práticos\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eNa Coreia, o período de declaração e pagamento do imposto sobre valor agregado varia conforme o tipo de empresa. Em geral, pessoas físicas no regime geral costumam fazer a declaração definitiva em janeiro e julho, enquanto pessoas jurídicas declaram com mais frequência, incluindo declarações preliminares e definitivas. Os contribuintes simplificados têm forma e periodicidade de declaração diferentes das dos contribuintes do regime geral.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eComo o prazo exato de declaração pode variar conforme o período de apuração, o tipo de empresa, a situação de suspensão ou encerramento das atividades e alterações na legislação tributária, é indispensável verificar as orientações do Serviço Nacional de Impostos e a tela de declaração do Hometax.\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#pontos-aos-quais-empreendedores-iniciantes-devem-prestar-aten%C3%A7%C3%A3o-especial\" class=\"anchor\" id=\"pontos-aos-quais-empreendedores-iniciantes-devem-prestar-atenção-especial\"\u003e\u003c/a\u003ePontos aos quais empreendedores iniciantes devem prestar atenção especial\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003eNão use o IVA incluído nas vendas como se fosse lucro de vendas.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eGuarde sem falta comprovantes adequados, como notas fiscais, faturas, comprovantes de cartão e recibos em dinheiro.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eO IVA de despesas não relacionadas à atividade empresarial pode não ser dedutível.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eSe houver vendas isentas e vendas tributadas ao mesmo tempo, o cálculo da dedução do imposto de entrada pode se tornar complexo.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eOmissão de receitas ou compras fictícias pode aumentar o risco de multas e de fiscalização tributária.\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#m%C3%A9todo-simples-para-administrar-o-caixa-do-iva\" class=\"anchor\" id=\"método-simples-para-administrar-o-caixa-do-iva\"\u003e\u003c/a\u003eMétodo simples para administrar o caixa do IVA\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eComo o IVA é pago de uma só vez no período de declaração, mesmo que as vendas sejam constantes, uma má gestão de caixa pode aumentar o peso no momento do pagamento.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eNa prática, os seguintes métodos ajudam.\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eTransfira para uma conta separada o valor equivalente ao IVA dentro dos recebimentos de vendas.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eAo fim de cada mês, calcule aproximadamente o imposto de saída e o imposto de entrada para verificar o valor esperado a pagar.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eVerifique regularmente se as notas fiscais foram recebidas e se há comprovantes de cartão e recibos em dinheiro.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eOrganize os documentos por trimestre ou por mês, e não apenas imediatamente antes da declaração.\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003eSe o volume de vendas aumentar ou a estrutura das transações se tornar mais complexa, consulte um representante tributário.\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#resumo-essencial\" class=\"anchor\" id=\"resumo-essencial\"\u003e\u003c/a\u003eResumo essencial\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eO imposto sobre valor agregado é um imposto cobrado sobre o valor agregado criado pela empresa, mas sua estrutura faz com que o ônus econômico real recaia sobre o consumidor final. A empresa guarda em nome do governo o IVA recebido dos consumidores e depois o declara e paga.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003eCom base no contribuinte do regime geral, a fórmula mais importante é a seguinte.\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003eImposto sobre valor agregado a pagar = imposto de saída - imposto de entrada dedutível\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003eE, ao analisar o valor de uma transação, é preciso distinguir valor de fornecimento e preço de fornecimento.\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003eValor de fornecimento = preço excluindo IVA\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003ePreço de fornecimento = preço incluindo IVA\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003eSe você é um empreendedor iniciante, o mais importante é reconhecer o IVA não como “um imposto a pagar depois”, mas como “um valor que nunca foi meu dinheiro desde o início”.\u003c/p\u003e\n","tags":["IVA","Declaração de impostos","Empresário individual","IVA liquidado","IVA dedutível"],"faqs":[{"question":"O imposto sobre valor agregado é um imposto pago pela empresa ou pelo consumidor?","answer":"O imposto sobre valor agregado é um imposto cuja estrutura faz com que o consumidor final arque com ele incluído no preço, enquanto a empresa o recebe em seu lugar e o declara e paga. Portanto, a empresa deve administrá-lo não como lucro sobre as vendas, mas como um valor que terá de pagar posteriormente."},{"question":"Como se calcula o imposto sobre valor agregado de um contribuinte do regime geral?","answer":"A fórmula básica de cálculo para um contribuinte do regime geral consiste em subtrair do imposto sobre as vendas o imposto sobre as compras passível de dedução. Por exemplo, se o imposto sobre as vendas for 100,000 won e o imposto sobre as compras passível de dedução for 60,000 won, o imposto sobre valor agregado a pagar será 40,000 won."},{"question":"Qual é a diferença entre o imposto sobre as vendas e o imposto sobre as compras?","answer":"O imposto sobre as vendas é o imposto sobre valor agregado recebido do cliente ao vender produtos ou serviços, e o imposto sobre as compras é o imposto sobre valor agregado pago pela empresa ao comprar produtos ou serviços. Na declaração do imposto sobre valor agregado, calcula-se se haverá pagamento ou restituição subtraindo do imposto sobre as vendas o imposto sobre as compras passível de dedução."},{"question":"Como distinguir o valor de fornecimento e a contraprestação de fornecimento?","answer":"O valor de fornecimento é o preço sem o imposto sobre valor agregado incluído, e a contraprestação de fornecimento é o valor total pago com o imposto sobre valor agregado incluído. Em uma transação tributada comum de 10%, a contraprestação de fornecimento é 110,000 won, resultante de 100,000 won de valor de fornecimento mais 10,000 won de imposto sobre valor agregado."},{"question":"Como calcular o valor de fornecimento a partir de um preço com imposto sobre valor agregado incluído?","answer":"Se for uma transação tributada comum à qual se aplica imposto sobre valor agregado de 10%, é possível obter o valor de fornecimento dividindo a contraprestação de fornecimento, que é o preço com imposto incluído, por 1.1. Por exemplo, ao dividir 110,000 won por 1.1, o valor de fornecimento é 100,000 won."},{"question":"O que acontece se o imposto sobre as compras for maior que o imposto sobre as vendas?","answer":"Um contribuinte do regime geral pode receber a restituição da diferença quando, atendidos os requisitos, o imposto sobre as compras passível de dedução for maior que o imposto sobre as vendas. No entanto, nem todo imposto sobre as compras é dedutível, portanto é necessário verificar a relação com a atividade empresarial, os comprovantes e os itens sujeitos a restrições de dedução."},{"question":"Os contribuintes do regime simplificado também calculam o imposto sobre valor agregado da mesma forma?","answer":"O método de cálculo dos contribuintes do regime simplificado é diferente do dos contribuintes do regime geral. Como, para os contribuintes do regime simplificado, são refletidos fatores como o volume de vendas e a taxa de valor agregado por setor de atividade, é mais seguro verificar o método de declaração adequado ao seu tipo de tributação e setor por meio do Hometax ou de um especialista tributário."},{"question":"É preciso administrar o imposto sobre valor agregado em uma conta bancária separada?","answer":"Não é obrigatório, mas é recomendado na prática. Se o imposto sobre valor agregado recebido dos clientes for usado como se fosse lucro sobre as vendas, pode faltar dinheiro no momento da declaração e do pagamento; por isso, separar o imposto estimado em uma conta à parte pode reduzir o peso do pagamento."}],"sources":[{"url":"https://www.nts.go.kr/","title":"Serviço Nacional de Impostos","type":"source"},{"url":"https://www.hometax.go.kr/","title":"Home Tax do Serviço Nacional de Impostos","type":"source"},{"url":"https://www.law.go.kr/법령/부가가치세법","title":"Lei do Imposto sobre Valor Agregado do Centro Nacional de Informações sobre Leis e Decretos","type":"source"}],"images":[{"id":222,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjE2NSwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--b27a9d2650850d40bf0ab10f735a0cae0c6f4eca/ai-f6e77a87.webp","is_representative":true,"generation_method":"ai_image","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"빵집에서 손님과 제빵사가 빵을 거래하고 동전 흐름과 세금 납부가 표시된 일러스트","caption":"빵 판매 과정에서 발생한 금액이 사업자와 정부로 나뉘는 흐름을 보여줍니다.","description":null},"en":{"alt":"Bakery sale illustration with customer, baker, bread basket, coin flow, and tax payment to government","caption":"The scene shows how money from a bread sale flows through a business and toward the government.","description":null},"ja":{"alt":"パン店で客と店員が取引し、硬貨の流れと政府への納税が示されたイラスト","caption":"パンの販売で生じたお金が事業者と政府へ流れる様子を示しています。","description":null},"es":{"alt":"Ilustración de una panadería con cliente, panadero, cesta de pan, monedas y pago de impuestos al gobierno","caption":"La escena muestra cómo el dinero de una venta de pan se distribuye entre el negocio y el gobierno.","description":null},"id":{"alt":"Ilustrasi toko roti dengan pelanggan, pembuat roti, keranjang roti, aliran koin, dan pajak ke pemerintah","caption":"Adegan ini menunjukkan alur uang dari penjualan roti menuju usaha dan pemerintah.","description":null},"pt":{"alt":"Ilustração de padaria com cliente, padeiro, cesta de pães, fluxo de moedas e imposto ao governo","caption":"A cena mostra como o dinheiro de uma venda de pão segue para a empresa e o governo.","description":null},"zh-hant":{"alt":"麵包店交易插圖，顧客、麵包師、麵包籃、硬幣流向與繳稅到政府","caption":"畫面呈現麵包銷售所得如何流向商家與政府。","description":null}}},{"id":223,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjE3MSwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--8bbbbcdafb15c6d3885139b517a97410be13d4f3/ai-18566d9a.webp","is_representative":false,"generation_method":"ai_image","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"상점, 공급품, 영수증, 고객, 세금 납부를 화살표와 동전으로 나타낸 부가가치세 흐름도","caption":"부가가치세가 매입과 매출을 거쳐 정부에 납부되는 과정을 도식화했습니다.","description":null},"en":{"alt":"VAT flow diagram with a shop, supplies, invoice, customer, coins, arrows, and a government building","caption":"The diagram shows how VAT moves from purchases and sales to payment to the government.","description":null},"ja":{"alt":"店舗、仕入れ、請求書、顧客、硬貨、政府庁舎を矢印で示した付加価値税の流れ","caption":"仕入れと販売を通じて付加価値税が政府へ納付される流れを示しています。","description":null},"es":{"alt":"Diagrama del IVA con tienda, suministros, factura, cliente, monedas, flechas y edificio gubernamental","caption":"El diagrama muestra cómo el IVA pasa de compras y ventas al pago al gobierno.","description":null},"id":{"alt":"Diagram alur PPN dengan toko, pasokan, faktur, pelanggan, koin, panah, dan gedung pemerintah","caption":"Diagram ini menunjukkan bagaimana PPN dari pembelian dan penjualan dibayarkan kepada pemerintah.","description":null},"pt":{"alt":"Diagrama do IVA com loja, insumos, nota fiscal, cliente, moedas, setas e prédio do governo","caption":"O diagrama mostra como o IVA passa de compras e vendas até o pagamento ao governo.","description":null},"zh-hant":{"alt":"以商店、進貨、發票、顧客、硬幣、箭頭與政府建築呈現的加值稅流程圖","caption":"圖中說明加值稅如何從進貨與銷售流向政府繳納。","description":null}}}],"published_at":"2026-07-19T06:24:34+09:00","updated_at":"2026-07-19T06:24:34+09:00","license":"cc_by","translation_status":"reviewed","available_locales":["ko","en","ja","es"],"data_locales":["ko","en","ja","es","id","pt","zh-hant"],"url":"https://injoys.com/en/articles/what-is-value-added-tax-vat-korea"}