{"content_id":"6uaaqfew02","slug":"what-is-value-added-tax-vat-korea","locale":"zh-hant","schema_type":"Article","category":"knowledge_base","category_name":"知識庫","title":"什麼是加值稅，如何決定？","summary":"加值稅是對財貨或勞務交易過程中新產生的附加價值課徵的稅，對一般課稅者而言，其基本結構是從銷項稅額中扣除進項稅額。業者是代為收取並申報、繳納消費者負擔的加值稅，因此應妥善管理，避免將加值稅當作業者的純收益使用。","author":{"name":"injoys","url":"https://injoys.com/ko/about"},"key_points":["加值稅是對財貨或勞務交易過程中產生的附加價值課徵的稅。","一般課稅者的加值稅基本稅率為10%，應繳稅額原則上是從銷項稅額中扣除可抵扣的進項稅額後的金額。","供應價額是不含加值稅的價格，供應代價是包含加值稅的價格。","若進項稅額大於銷項稅額，一般課稅者可依條件取得加值稅退稅。","加值稅是由最終消費者負擔、由業者申報並繳納的結構，因此業者將收到的加值稅另行管理較為安全。"],"content_markdown":"## 一眼看懂加值稅\n\n加值稅是對事業者在銷售商品或提供服務的過程中新創造出的價值，也就是附加價值課徵的稅。在韓國，大多數一般課稅交易適用 10% 的稅率。\n\n新手事業者最先需要理解的核心，就是以下這一句話。\n\n\u003e 一般課稅者的加值稅應納稅額，原則上是從銷項稅額中扣除可抵扣進項稅額後的金額。\n\n也就是說，事業者並不是把銷售時收取的全部加值稅原封不動繳出去，而是扣除為了營業進貨時已負擔的加值稅後，將剩餘金額申報並繳納的結構。\n\n## 加值稅的基本定義\n\n加值稅是對貨物供給、勞務供給、特定貨物進口等課徵的稅。實務上常簡稱為「加值稅」。\n\n### 什麼是附加價值？\n\n附加價值是事業者在交易過程中新增加的價值。從新手事業者的角度來看，大致可以如下理解。\n\n| 區分 | 意義 |\n|---|---|\n| 銷售額 | 銷售商品或服務所收取的不含加值稅金額 |\n| 進貨額 | 為製作或銷售商品所支出的不含加值稅金額 |\n| 附加價值 | 從銷售額中扣除進貨額等後新創造的價值 |\n\n例如，以 60萬 韓元購買材料製成產品後，以 100萬 韓元售出，簡化後的附加價值就是 40萬 韓元。若適用一般課稅者的基本稅率 10%，對應這項附加價值的加值稅就是 4萬 韓元。\n\n不過，實際申報時並不是單純將損益表上的利益乘以稅率，而是以稅金計算書、信用卡銷售、現金收據等憑證為基礎，計算銷項稅額與進項稅額。\n\n## 加值稅由誰負擔、由誰繳納？\n\n加值稅的重要特徵在於，實際負擔稅金的人與申報、繳納稅金的人不同。\n\n| 角色 | 說明 |\n|---|---|\n| 負稅者 | 在經濟上負擔稅金的人。一般是最終消費者。 |\n| 納稅義務人 | 必須申報並繳納稅金的人。一般是事業者。 |\n\n消費者購買商品或服務時，負擔包含在價格中的加值稅。事業者則代為收取並保管該加值稅，之後在規定的申報期間繳納給國家。\n\n因此，事業者從顧客收取的加值稅並不是純收益。即使已進入帳戶，本質上也是日後必須申報、繳納的金額。若不想在加值稅繳納時期面臨資金不足，建議每次發生銷售時，就將預估加值稅分離存入另一個帳戶。\n\n## 加值稅計算的核心：銷項稅額與進項稅額\n\n要理解加值稅，必須區分銷項稅額與進項稅額。\n\n| 用語 | 意思 | 範例 |\n|---|---|---|\n| 銷項稅額 | 銷售商品或服務時收取的加值稅 | 供給價額 100萬 韓元 × 10% = 10萬 韓元 |\n| 進項稅額 | 購買商品或服務時支付的加值稅 | 供給價額 60萬 韓元 × 10% = 6萬 韓元 |\n| 應納稅額 | 從銷項稅額中扣除可抵扣進項稅額後的金額 | 10萬 韓元 - 6萬 韓元 = 4萬 韓元 |\n\n一般課稅者的基本計算式如下。\n\n```text\n應繳加值稅 = 銷項稅額 - 可抵扣進項稅額\n```\n\n如果進項稅額大於銷項稅額，一般課稅者在符合要件時，可以退還其差額。不過，並非所有進項稅額都一定可以抵扣。與事業無直接關聯的支出、交際費相關進項稅額、部分乘用車相關支出等，依法律可能受到抵扣限制，因此實際申報前必須確認憑證及是否可抵扣。\n\n## 從範例看加值稅決定結構\n\n假設經營麵包店的 A 老闆進行了以下交易。\n\n| 項目 | 不含加值稅金額 | 加值稅 | 含加值稅金額 |\n|---|---:|---:|---:|\n| 材料進貨 | 600,000韓元 | 60,000韓元 | 660,000韓元 |\n| 產品銷售 | 1,000,000韓元 | 100,000韓元 | 1,100,000韓元 |\n\nA 老闆在購買材料時負擔了 60,000韓元 的進項稅額，賣麵包時則向顧客收取了 100,000韓元 的銷項稅額。\n\n因此，簡化後的應納稅額如下。\n\n```text\n銷項稅額 100,000韓元 - 進項稅額 60,000韓元 = 應納稅額 40,000韓元\n```\n\n這也等同於以不含加值稅為基準所看的附加價值 400,000韓元 的 10%。\n\n```text\n銷售額 1,000,000韓元 - 進貨額 600,000韓元 = 附加價值 400,000韓元\n附加價值 400,000韓元 × 10% = 40,000韓元\n```\n\n這個範例說明了為什麼加值稅是「對附加價值課徵的稅」。實際申報時，結果可能因行業、課稅類型、免稅或零稅率與否、抵扣限制項目、稅金計算書等憑證要件而有所不同。\n\n## 供給價額與供給對價的差異\n\n處理加值稅時，經常會出現供給價額與供給對價這兩個表述。如果混淆這兩個用語，就容易誤解報價單、稅金計算書、信用卡銷售結算、申報金額。\n\n| 用語 | 意義 | 計算範例 |\n|---|---|---|\n| 供給價額 | 不包含加值稅的貨物、勞務價格 | 100,000韓元 |\n| 加值稅 | 適用於供給價額的稅額 | 100,000韓元 × 10% = 10,000韓元 |\n| 供給對價 | 包含加值稅的總交易金額 | 110,000韓元 |\n\n在一般課稅交易中，若適用 10% 稅率，計算關係如下。\n\n```text\n供給對價 = 供給價額 + 加值稅\n加值稅 = 供給價額 × 10%\n供給對價 = 供給價額 × 1.1\n供給價額 = 供給對價 ÷ 1.1\n```\n\n例如，若消費者支付了 110,000韓元，可以視為其中包含供給價額 100,000韓元 與加值稅 10,000韓元。\n\n## 一般課稅者、簡易課稅者、免稅事業者的差異\n\n加值稅並不是以相同方式適用於所有事業者。事業者依課稅類型與行業不同，申報、繳納結構可能有所不同。\n\n| 區分 | 核心特徵 | 從加值稅申報、繳納角度來看 |\n|---|---|---|\n| 一般課稅者 | 適用一般加值稅課稅方式的事業者 | 基本上是從銷項稅額中扣除可抵扣進項稅額的結構。 |\n| 簡易課稅者 | 適用於符合一定要件的小規模事業者的課稅類型 | 會反映各行業附加價值率等，計算方式與一般課稅者不同。 |\n| 免稅事業者 | 供給免徵加值稅的貨物或勞務的事業者 | 不代收加值稅，但相關進項稅額抵扣也與一般課稅事業者不同。 |\n| 適用零稅率事業者 | 進行適用 0% 稅率之特定交易的事業者 | 銷項稅額為 0，但符合要件時，可能可以退還相關進項稅額。 |\n\n新手事業者首先應確認自己的營業登記證上課稅類型為何、供給的商品或服務是課稅還是免稅，以及是否有開立電子稅金計算書的義務。\n\n## 申報時期與實務注意事項\n\n韓國的加值稅申報、繳納時期依事業者類型而不同。一般而言，個人一般課稅者多在 1月 和 7月 進行確定申報，法人事業者則包含預定申報與確定申報，申報更頻繁。簡易課稅者與一般課稅者的申報方式及週期不同。\n\n正確的申報期限可能因該課稅期間、事業者類型、停業或歇業與否、稅法修正等而異，因此務必確認國稅廳說明與 HomeTax 申報畫面。\n\n### 新手事業者特別需要注意的事項\n\n- 不要把包含在銷售額中的加值稅當作銷售利益來使用。\n- 稅金計算書、計算書、信用卡簽單、現金收據等合格憑證要完整保存。\n- 與事業無關支出的加值稅可能無法抵扣。\n- 若同時有免稅銷售與課稅銷售，進項稅額抵扣計算可能會變得複雜。\n- 漏報銷售或虛列進貨，可能提高加算稅與稅務調查風險。\n\n## 加值稅資金管理的簡單方法\n\n由於加值稅是在申報期間一次繳納，即使銷售持續穩定，如果資金管理不當，到了繳納時點也可能產生較大負擔。\n\n實務上，以下方法會有幫助。\n\n1. 將銷售入帳金額中相當於加值稅的部分轉入另一個帳戶。\n2. 每月月底大致計算銷項稅額與進項稅額，檢查預估應納金額。\n3. 定期確認是否收到稅金計算書，以及信用卡、現金收據憑證。\n4. 不要等到申報前才整理資料，而是以季度或月份為單位整理。\n5. 若銷售規模擴大或交易結構變得複雜，應與稅務代理人諮詢。\n\n## 核心整理\n\n加值稅是對事業者創造的附加價值課徵的稅，但實際經濟負擔由最終消費者承擔。事業者代為保管從消費者收取的加值稅，之後進行申報、繳納。\n\n以一般課稅者為基準，最重要的公式如下。\n\n```text\n加值稅應納稅額 = 銷項稅額 - 可抵扣進項稅額\n```\n\n而在查看交易金額時，必須區分供給價額與供給對價。\n\n```text\n供給價額 = 不含加值稅價格\n供給對價 = 含加值稅價格\n```\n\n如果是新手事業者，最重要的是將加值稅認知為「從一開始就不是自己的錢」，而不是「之後才要繳的稅」。","content_html":"\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E4%B8%80%E7%9C%BC%E7%9C%8B%E6%87%82%E5%8A%A0%E5%80%BC%E7%A8%85\" class=\"anchor\" id=\"一眼看懂加值稅\"\u003e\u003c/a\u003e一眼看懂加值稅\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e加值稅是對事業者在銷售商品或提供服務的過程中新創造出的價值，也就是附加價值課徵的稅。在韓國，大多數一般課稅交易適用 10% 的稅率。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e新手事業者最先需要理解的核心，就是以下這一句話。\u003c/p\u003e\n\u003cblockquote\u003e\n\u003cp\u003e一般課稅者的加值稅應納稅額，原則上是從銷項稅額中扣除可抵扣進項稅額後的金額。\u003c/p\u003e\n\u003c/blockquote\u003e\n\u003cp\u003e也就是說，事業者並不是把銷售時收取的全部加值稅原封不動繳出去，而是扣除為了營業進貨時已負擔的加值稅後，將剩餘金額申報並繳納的結構。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%8A%A0%E5%80%BC%E7%A8%85%E7%9A%84%E5%9F%BA%E6%9C%AC%E5%AE%9A%E7%BE%A9\" class=\"anchor\" id=\"加值稅的基本定義\"\u003e\u003c/a\u003e加值稅的基本定義\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e加值稅是對貨物供給、勞務供給、特定貨物進口等課徵的稅。實務上常簡稱為「加值稅」。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E4%BB%80%E9%BA%BC%E6%98%AF%E9%99%84%E5%8A%A0%E5%83%B9%E5%80%BC\" class=\"anchor\" id=\"什麼是附加價值\"\u003e\u003c/a\u003e什麼是附加價值？\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e附加價值是事業者在交易過程中新增加的價值。從新手事業者的角度來看，大致可以如下理解。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e區分\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e意義\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e銷售額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"意義\"\u003e銷售商品或服務所收取的不含加值稅金額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e進貨額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"意義\"\u003e為製作或銷售商品所支出的不含加值稅金額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e附加價值\u003c/td\u003e\n\u003ctd 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class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e用語\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e意思\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e範例\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"用語\"\u003e銷項稅額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"意思\"\u003e銷售商品或服務時收取的加值稅\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"範例\"\u003e供給價額 100萬 韓元 × 10% = 10萬 韓元\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"用語\"\u003e進項稅額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"意思\"\u003e購買商品或服務時支付的加值稅\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"範例\"\u003e供給價額 60萬 韓元 × 10% = 6萬 韓元\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"用語\"\u003e應納稅額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"意思\"\u003e從銷項稅額中扣除可抵扣進項稅額後的金額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"範例\"\u003e10萬 韓元 - 6萬 韓元 = 4萬 韓元\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e一般課稅者的基本計算式如下。\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003e應繳加值稅 = 銷項稅額 - 可抵扣進項稅額\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003e如果進項稅額大於銷項稅額，一般課稅者在符合要件時，可以退還其差額。不過，並非所有進項稅額都一定可以抵扣。與事業無直接關聯的支出、交際費相關進項稅額、部分乘用車相關支出等，依法律可能受到抵扣限制，因此實際申報前必須確認憑證及是否可抵扣。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%BE%9E%E7%AF%84%E4%BE%8B%E7%9C%8B%E5%8A%A0%E5%80%BC%E7%A8%85%E6%B1%BA%E5%AE%9A%E7%B5%90%E6%A7%8B\" class=\"anchor\" id=\"從範例看加值稅決定結構\"\u003e\u003c/a\u003e從範例看加值稅決定結構\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e假設經營麵包店的 A 老闆進行了以下交易。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e項目\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e不含加值稅金額\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e加值稅\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e含加值稅金額\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"項目\"\u003e材料進貨\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"不含加值稅金額\"\u003e600,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"加值稅\"\u003e60,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"含加值稅金額\"\u003e660,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"項目\"\u003e產品銷售\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"不含加值稅金額\"\u003e1,000,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"加值稅\"\u003e100,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"含加值稅金額\"\u003e1,100,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003eA 老闆在購買材料時負擔了 60,000韓元 的進項稅額，賣麵包時則向顧客收取了 100,000韓元 的銷項稅額。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e因此，簡化後的應納稅額如下。\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003e銷項稅額 100,000韓元 - 進項稅額 60,000韓元 = 應納稅額 40,000韓元\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003e這也等同於以不含加值稅為基準所看的附加價值 400,000韓元 的 10%。\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003e銷售額 1,000,000韓元 - 進貨額 600,000韓元 = 附加價值 400,000韓元\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003e附加價值 400,000韓元 × 10% = 40,000韓元\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003e這個範例說明了為什麼加值稅是「對附加價值課徵的稅」。實際申報時，結果可能因行業、課稅類型、免稅或零稅率與否、抵扣限制項目、稅金計算書等憑證要件而有所不同。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E4%BE%9B%E7%B5%A6%E5%83%B9%E9%A1%8D%E8%88%87%E4%BE%9B%E7%B5%A6%E5%B0%8D%E5%83%B9%E7%9A%84%E5%B7%AE%E7%95%B0\" class=\"anchor\" id=\"供給價額與供給對價的差異\"\u003e\u003c/a\u003e供給價額與供給對價的差異\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e處理加值稅時，經常會出現供給價額與供給對價這兩個表述。如果混淆這兩個用語，就容易誤解報價單、稅金計算書、信用卡銷售結算、申報金額。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e用語\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e意義\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e計算範例\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"用語\"\u003e供給價額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"意義\"\u003e不包含加值稅的貨物、勞務價格\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"計算範例\"\u003e100,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"用語\"\u003e加值稅\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"意義\"\u003e適用於供給價額的稅額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"計算範例\"\u003e100,000韓元 × 10% = 10,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"用語\"\u003e供給對價\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"意義\"\u003e包含加值稅的總交易金額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"計算範例\"\u003e110,000韓元\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e在一般課稅交易中，若適用 10% 稅率，計算關係如下。\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003e供給對價 = 供給價額 + 加值稅\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003e加值稅 = 供給價額 × 10%\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003e供給對價 = 供給價額 × 1.1\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003e供給價額 = 供給對價 ÷ 1.1\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003e例如，若消費者支付了 110,000韓元，可以視為其中包含供給價額 100,000韓元 與加值稅 10,000韓元。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E4%B8%80%E8%88%AC%E8%AA%B2%E7%A8%85%E8%80%85%E7%B0%A1%E6%98%93%E8%AA%B2%E7%A8%85%E8%80%85%E5%85%8D%E7%A8%85%E4%BA%8B%E6%A5%AD%E8%80%85%E7%9A%84%E5%B7%AE%E7%95%B0\" class=\"anchor\" id=\"一般課稅者簡易課稅者免稅事業者的差異\"\u003e\u003c/a\u003e一般課稅者、簡易課稅者、免稅事業者的差異\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e加值稅並不是以相同方式適用於所有事業者。事業者依課稅類型與行業不同，申報、繳納結構可能有所不同。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e區分\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e核心特徵\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e從加值稅申報、繳納角度來看\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e一般課稅者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"核心特徵\"\u003e適用一般加值稅課稅方式的事業者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"從加值稅申報、繳納角度來看\"\u003e基本上是從銷項稅額中扣除可抵扣進項稅額的結構。\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e簡易課稅者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"核心特徵\"\u003e適用於符合一定要件的小規模事業者的課稅類型\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"從加值稅申報、繳納角度來看\"\u003e會反映各行業附加價值率等，計算方式與一般課稅者不同。\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e免稅事業者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"核心特徵\"\u003e供給免徵加值稅的貨物或勞務的事業者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"從加值稅申報、繳納角度來看\"\u003e不代收加值稅，但相關進項稅額抵扣也與一般課稅事業者不同。\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e適用零稅率事業者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"核心特徵\"\u003e進行適用 0% 稅率之特定交易的事業者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"從加值稅申報、繳納角度來看\"\u003e銷項稅額為 0，但符合要件時，可能可以退還相關進項稅額。\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e新手事業者首先應確認自己的營業登記證上課稅類型為何、供給的商品或服務是課稅還是免稅，以及是否有開立電子稅金計算書的義務。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E7%94%B3%E5%A0%B1%E6%99%82%E6%9C%9F%E8%88%87%E5%AF%A6%E5%8B%99%E6%B3%A8%E6%84%8F%E4%BA%8B%E9%A0%85\" class=\"anchor\" id=\"申報時期與實務注意事項\"\u003e\u003c/a\u003e申報時期與實務注意事項\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e韓國的加值稅申報、繳納時期依事業者類型而不同。一般而言，個人一般課稅者多在 1月 和 7月 進行確定申報，法人事業者則包含預定申報與確定申報，申報更頻繁。簡易課稅者與一般課稅者的申報方式及週期不同。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e正確的申報期限可能因該課稅期間、事業者類型、停業或歇業與否、稅法修正等而異，因此務必確認國稅廳說明與 HomeTax 申報畫面。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E6%96%B0%E6%89%8B%E4%BA%8B%E6%A5%AD%E8%80%85%E7%89%B9%E5%88%A5%E9%9C%80%E8%A6%81%E6%B3%A8%E6%84%8F%E7%9A%84%E4%BA%8B%E9%A0%85\" class=\"anchor\" id=\"新手事業者特別需要注意的事項\"\u003e\u003c/a\u003e新手事業者特別需要注意的事項\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e不要把包含在銷售額中的加值稅當作銷售利益來使用。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e稅金計算書、計算書、信用卡簽單、現金收據等合格憑證要完整保存。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e與事業無關支出的加值稅可能無法抵扣。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e若同時有免稅銷售與課稅銷售，進項稅額抵扣計算可能會變得複雜。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e漏報銷售或虛列進貨，可能提高加算稅與稅務調查風險。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%8A%A0%E5%80%BC%E7%A8%85%E8%B3%87%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86%E7%9A%84%E7%B0%A1%E5%96%AE%E6%96%B9%E6%B3%95\" class=\"anchor\" id=\"加值稅資金管理的簡單方法\"\u003e\u003c/a\u003e加值稅資金管理的簡單方法\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e由於加值稅是在申報期間一次繳納，即使銷售持續穩定，如果資金管理不當，到了繳納時點也可能產生較大負擔。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e實務上，以下方法會有幫助。\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003e將銷售入帳金額中相當於加值稅的部分轉入另一個帳戶。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e每月月底大致計算銷項稅額與進項稅額，檢查預估應納金額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e定期確認是否收到稅金計算書，以及信用卡、現金收據憑證。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e不要等到申報前才整理資料，而是以季度或月份為單位整理。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e若銷售規模擴大或交易結構變得複雜，應與稅務代理人諮詢。\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E6%A0%B8%E5%BF%83%E6%95%B4%E7%90%86\" class=\"anchor\" id=\"核心整理\"\u003e\u003c/a\u003e核心整理\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e加值稅是對事業者創造的附加價值課徵的稅，但實際經濟負擔由最終消費者承擔。事業者代為保管從消費者收取的加值稅，之後進行申報、繳納。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e以一般課稅者為基準，最重要的公式如下。\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003e加值稅應納稅額 = 銷項稅額 - 可抵扣進項稅額\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003e而在查看交易金額時，必須區分供給價額與供給對價。\u003c/p\u003e\n\u003cpre\u003e\u003ccode\u003e\u003cspan\u003e供給價額 = 不含加值稅價格\n\u003c/span\u003e\u003cspan\u003e供給對價 = 含加值稅價格\n\u003c/span\u003e\u003c/code\u003e\u003c/pre\u003e\n\u003cp\u003e如果是新手事業者，最重要的是將加值稅認知為「從一開始就不是自己的錢」，而不是「之後才要繳的稅」。\u003c/p\u003e\n","tags":["增值稅","報稅","個人事業主","銷項稅額","進項稅額"],"faqs":[{"question":"增值稅是由業者繳納的稅，還是由消費者繳納的稅？","answer":"增值稅是最終消費者透過包含在價格中來負擔，並由業者代為收取、申報及繳納的一種稅。因此，業者不應將增值稅視為銷售利潤，而應作為日後需要繳納的金額來管理。"},{"question":"一般課稅者的增值稅如何計算？","answer":"一般課稅者的基本計算方式，是從銷項稅額中扣除可抵扣的進項稅額。例如，銷項稅額為100,000韓元，可抵扣的進項稅額為60,000韓元，則應繳納的增值稅為40,000韓元。"},{"question":"銷項稅額和進項稅額有什麼不同？","answer":"銷項稅額是銷售商品或服務時向客戶收取的增值稅，進項稅額是業者購買商品或服務時支付的增值稅。在增值稅申報中，會從銷項稅額中扣除可抵扣的進項稅額，以計算應繳納或可退稅的金額。"},{"question":"供應價額和供應對價如何區分？","answer":"供應價額是不含增值稅的價格，供應對價是包含增值稅的總付款金額。在一般10%課稅交易中，供應價額100,000韓元加上增值稅10,000韓元後的110,000韓元，就是供應對價。"},{"question":"如何從含增值稅價格計算供應價額？","answer":"如果是適用10%增值稅的一般課稅交易，將含增值稅價格的供應對價除以1.1，即可得出供應價額。例如，110,000韓元除以1.1，供應價額就是100,000韓元。"},{"question":"如果進項稅額大於銷項稅額會怎麼樣？","answer":"一般課稅者在符合條件的情況下，當可抵扣的進項稅額大於銷項稅額時，可以退還差額。不過，並非所有進項稅額都能抵扣，因此需要確認與業務的相關性、憑證以及抵扣限制項目。"},{"question":"簡易課稅者也用相同方式計算增值稅嗎？","answer":"簡易課稅者與一般課稅者的計算方式不同。簡易課稅者會反映銷售規模及各行業增值率等因素，因此透過Hometax或稅務專家確認符合本人課稅類型與行業的申報方式會比較安全。"},{"question":"增值稅需要在獨立帳戶中管理嗎？","answer":"這不是義務，但實務上建議這樣做。如果把向客戶收取的增值稅像銷售利潤一樣使用，到了申報及繳納時點可能會出現資金不足，因此將預估增值稅分離存放在獨立帳戶中，可以減輕繳納負擔。"}],"sources":[{"url":"https://www.nts.go.kr/","title":"國稅廳","type":"source"},{"url":"https://www.hometax.go.kr/","title":"國稅廳 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