YouTuberの税金、個人事業主の申告と免税基準 ========================= YouTuberも、継続して発生する広告・協賛・支援による収入を事業所得として申告しなければなりません。確認すべき点は、従業員や設備による課税・免税の区分、簡易課税の基準、申告日程、海外での源泉徴収に関する事項です。 - 継続的・反復的に動画から収入を得ている場合、事業者登録の義務があります。 - 付加価値税の免税事業者も、総合所得税と事業場現況申告を確認する必要があります。 - 2024年7月に拡大された簡易課税の一般基準は、前年の供給対価が1億400万ウォン未満です。 - 総合所得税は売上そのものではなく、必要経費や控除などを反映して計算します。 - Googleによる米国税の源泉徴収は、韓国での所得申告の代わりにはなりません。 YouTuberも広告・企業案件・視聴者からの支援で継続的に収入を得ていれば、税務申告の対象です。付加価値税の免税事業者も総合所得税は申告しなければなりません。実際の納付額は必要経費や控除によって変わります。従業員と設備の有無は、事業者の区分を分ける基準です。 簡易課税の金額は2024年7月に改正された基準に、申告日は2025年分の国税庁の案内に従います。 YouTuberのどのような収入を申告しますか？ 営利を目的として繰り返し得る動画活動の収入は、事業所得に該当します。広告収入だけが申告対象だと考えるのは誤りです。視聴者が個人口座に送った配信関連の支援金も含まれます。国税庁は、これらを総合所得税の申告対象として案内しています。国税庁の総合所得税申告案内 収入の種類 確認する資料 YouTubeの広告収入 プラットフォームの収益・支払明細 企業案件とプロモーション動画の制作費 契約書と精算書 プラットフォーム経由と個人口座への支援金 支援の記録と口座の取引履歴 イベント・講演などの活動収入 支払明細と契約内容 国税庁は、広告、支援金、企業のプロモーション、イベントによる収入をクリエイターの収入の種類として説明しています。ただし、一時的な活動は所得の区分が異なる場合があります。継続的な事業かどうか判断しにくい場合は、活動の記録を整理して確認してください。国税庁の1人メディアクリエイターの概要 会社員や未成年者も申告しますか？ 会社員も動画による収入を繰り返し得ている場合は、総合所得税の申告を検討する必要があります。会社の年末調整だけでは、動画による事業所得まで精算されません。総合所得税の申告では、合算対象となる給与所得も反映します。国税庁の総合所得税の概要 未成年者であるという理由だけで、課税対象の所得が免除されることはありません。ただし、家族で一緒に運営している場合は、所得が実際に誰に帰属するかを確認する必要があります。チャンネルの出演者、契約者、収益を受け取る人が異なる場合は、管轄の税務署に確認してください。 事業者登録と課税・免税の条件別整理 継続的・反復的に動画の収益を得ている場合は、事業者登録の義務があります。登録は、節税に有利なときだけ選ぶ手続きではありません。課税・免税の区分は、実際の雇用関係と事業用設備を基準に判断します。 国税庁の「1人メディアクリエイター税務案内」には、次のように明記されています。 課税事業者・免税事業者ともに総合所得税を申告しなければなりません。 区分 判断基準 業種コード 基本的な申告 メディアコンテンツ制作業 従業員の雇用、または事業用の物的設備の保有 921505 付加価値税、総合所得税 1人メディアコンテンツクリエイター 従業員の雇用と事業用の物的設備がともにない 940306 事業場現況申告、総合所得税 1人で運営しているという理由だけで、免税事業者にはなりません。国税庁は、専門的な撮影機材や独立したスタジオを物的設備の例に挙げています。設備を事業専用に使用しているかどうか不明な場合は、登録前に確認してください。国税庁の1人メディアクリエイター税務案内 簡易課税と免税はどう違いますか？ 簡易課税は、付加価値税の計算方法を簡素化する制度です。免税は、該当する役務に対する付加価値税を免除する区分です。2つの制度は判断基準から異なります。 簡易課税の一般的な基準は、前年度の供給対価が8,000万ウォン未満であることです。供給対価は、付加価値税を含む売上額です。2024年7月に拡大された基準なので、従来の8,000万ウォンをそのまま適用してはいけません。国税庁の簡易課税制度改編案内 区分 判断する内容 総合所得税の免除の有無 免税事業者 提供する役務と人的・物的設備の要件 免除されません 簡易課税事業者 売上基準と簡易課税の適用除外要件 免除されません 一般課税事業者 簡易課税の適用対象かどうかなどの課税区分 免除されません 売上基準を満たしていても、業種などによって簡易課税の対象から除外されます。実際に適用される区分は、事業者登録の内容で確認してください。国税庁の付加価値税案内でも適用要件を確認できます。国税庁の付加価値税の概要 海外の広告収入に対するゼロ税率 要件を満たす海外の広告収入には、ゼロ税率が適用される場合があります。ゼロ税率とは、付加価値税率を0%にすることです。免税とは異なり課税取引なので、申告と証拠書類の確認が必要です。国内の企業案件による収入まで同じ方法で処理してはいけません。国税庁のクリエイター向け付加価値税案内 YouTuberの税金はいくらですか？ 月収だけで総合所得税の額を確定することはできません。事業所得金額は、総収入金額から必要経費を差し引いて計算します。さらに、合算対象となるほかの所得や控除などを反映します。同じ売上でも納付額が異なるのはそのためです。 帳簿に基づいて申告する際の基本的な計算順序は、次のとおりです。 広告・企業案件・支援金などの事業収入を合算します。 認められる必要経費を差し引き、事業所得金額を求めます。 合算対象となるほかの所得と所得控除を反映します。 税率を適用した後、税額控除や納付済みの税金などを精算します。 必要経費は、事業に関連して支出した費用です。収入と経費を記録する帳簿が計算の根拠になります。帳簿の種類は、業種や収入規模などによって異なります。国税庁の帳簿作成・外国税額控除案内 動画制作費はすべて経費として認められますか？ 個人の生活費を動画制作費に付け替えて申告することはできません。食費や物品の購入費は、実際に事業と関連しているかを確認する必要があります。領収書とともに使用目的を記録しておいてください。国税庁の事業者本人の食費に関する照会回答 編集・制作の外注費：契約内容と支払いの証拠書類を確認 撮影場所の賃借料：賃貸借契約と事業での使用記録を確認 機材の購入費：事業での使用の有無と費用への計上方法を確認 個人用と事業用が混在する支出：事業に関連する部分を区分 経費が多いという理由だけで還付金が発生するわけではありません。納付済みの税金が最終的な確定税額より多ければ、還付が発生します。国内で3.3%が源泉徴収された事業所得も精算対象です。国税庁の申告書記入済みサービスの案内 総合所得税と付加価値税の申告日程 総合所得税の通常の申告期間は、収入が発生した翌年の5月です。法定期間は5月1日から5月31日までです。誠実申告確認書の提出者は6月30日までに申告します。期限が土曜日や祝日の場合は、翌日に延長されます。 2025年分の通常の申告期限は2026年6月1日でした。2026年に発生した所得は、原則として2027年5月の申告対象です。年度ごとの特例は、国税庁の申告案内で確認してください。（確認内容：2025年分の総合所得税について、一部の税務支援対象者は納付期限が2026年6月1日から2026年8月31日へ3か月延長されました・出典 nts.go.kr・2026-10-05確認）国税庁の総合所得税申告・納付期限 申告区分 対象となる実績 通常の申告期限 総合所得税 前年度の合算対象所得 翌年の5月31日 一般課税事業者の付加価値税 上半期の事業実績 同年の7月25日 一般課税事業者の付加価値税 下半期の事業実績 翌年の1月25日 簡易課税事業者の付加価値税 当該年度の事業実績 翌年の1月25日 免税事業者の事業場現況申告 前年度の収入と事業場の状況 翌年の2月10日 表は基本的な日程であり、休日や個別の延長の有無は別途確認する必要があります。簡易課税事業者も、区分の変更などに伴って中間申告が必要です。個人の一般課税事業者は、予定告知に基づく納付も確認してください。国税庁の付加価値税申告日程 免税事業者のYouTuberも事業場現況申告の対象です。国税庁は、2025年の実績を2026年2月10日までに申告するよう案内しました。収入金額、主な経費、設備・雇用の状況などを提出する申告です。国税庁の2026年事業場現況申告案内 国税庁は海外からの収入をどう把握しますか？ 国税庁は、外国為替に関する資料や電子税金計算書などの課税情報を活用します。クレジットカードの資料も申告内容の確認に使われます。個人口座で収入を受け取ったという理由で、申告対象から外れることはありません。国税庁のYouTuber所得申告案内 1万米ドルは、YouTuberの所得税が免除される基準ではありません。銀行による資料の報告基準と所得の申告義務は別です。受け取った外貨がそれより少なくても、課税対象の所得は申告対象です。銀行による具体的な報告要件は、取引銀行の外国為替に関する案内で確認してください。 海外での源泉徴収と口座入金額の確認 口座への入金額だけを基に海外収益の帳簿を作成すると、差額が生じる場合があります。Googleが支払い前に米国の税金を源泉徴収することがあるためです。源泉徴収とは、支払者が税金をあらかじめ差し引いて納付する方法です。Googleの支払いレポートで、最終的な源泉徴収の内容を確認してください。YouTubeの米国税務要件 次の表は、精算資料を相互に照合するための確認項目です。 資料 確認する内容 区分する理由 プラットフォームの支払いレポート 収益と源泉徴収の内容 税引前の収益と手取額の区分 銀行の入金履歴 実際の受取額と手数料 精算額との差額の確認 米国の税務書類 当該年度の所得と納付税額 外国税額控除の検討 国内の企業案件の精算書 支払額と国内での源泉徴収額 海外収入との個別の照合 米国で納税していても、韓国での申告は別途検討する必要があります。外国税額控除は、二重課税を調整する制度です。適用要件と控除限度額があるため、全額を控除できると決めつけてはいけません。国税庁は、クリエイター向け税務案内で控除限度額の計算を説明しています。国税庁の外国税額控除案内 YouTuberの税務申告でよくある間違い 申告義務と実際の納付額を混同するのが代表的な間違いです。計算した税額が少なくても、申告まで免除されるわけではありません。申告漏れや過少申告には、加算税が発生する場合があります。国税庁のYouTuber向け総合所得税案内 よくある誤解 確認する基準 免税事業者には税務申告がない 総合所得税と事業場現況申告を確認 年末調整をすれば副業の申告も終わり 動画による事業所得を含む総合所得税を確認 個人口座への支援金は申告しなくてよい 配信活動に関連する収入かを確認 経費を多く使えば還付を受けられる 最終的な税額と納付済みの税金を比較 米国で税金が差し引かれれば国内の申告も終わり 国内での申告と外国税額控除を検討 申告の準備は、次の順序で進められます。 事業者登録証の業種と課税区分を確認してください。 プラットフォームの精算書と企業案件・支援金の記録を集めてください。 収入と事業経費を帳簿に整理してください。 国内外の源泉徴収の内容を別々に照合してください。 国税庁で該当する所得年度の申告期限を確認してください。（確認内容：国税庁が現在案内している2025年分の総合所得税申告期限は、通常の対象者が2026年6月1日、誠実申告確認書の提出者が2026年6月30日です・出典 nts.go.kr・2026-10-05確認） FAQ Q. ユーチューバーも事業者登録をする必要がありますか？ A. 継続的・反復的に動画を制作して収益を得る場合は、事業者登録の義務があります。従業員の雇用と事業用施設の有無によって、課税・免税の区分が決まります。 Q. 免税のユーチューバーは総合所得税も免除されますか？ A. 免税は付加価値税に関する区分です。免税のユーチューバーも総合所得税の申告対象であり、事業場の現況申告についても確認する必要があります。 Q. ユーチューバーの簡易課税の基準は年間売上高8,000万ウォンですか？ A. それは以前の基準です。2024年7月に拡大された一般基準は、前年の供給対価が1億400万ウォン未満であることです。業種などによる適用除外の要件も確認する必要があります。 Q. 会社員が副業でYouTubeから収入を得た場合はどうなりますか？ A. 継続的に発生する動画事業の所得は、総合所得税の申告対象です。会社での年末調整とは別に、合算対象となる給与所得と事業所得を申告に反映する必要があります。 Q. 未成年のユーチューバーも税金を納めますか？ A. 未成年という理由だけで、課税対象の所得が免税になるわけではありません。家族で共同運営する場合など、所得の帰属が不明確なら、契約や精算の記録をもとに確認する必要があります。 Q. 個人口座で受け取った支援金も申告しますか？ A. 配信活動に関連して受け取った支援金は申告対象です。個人口座で受け取ったり、支援金という名目にしたりしただけでは、申告対象から除外されません。 Q. 収入が少なければ、総合所得税の申告を省略してもよいですか？ A. 収入が少ないという理由だけで申告を省略することはできません。必要経費と控除を反映した納税額が少なくても、申告義務は別途判断します。 Q. 3.3%を差し引かれて受け取ったスポンサー料は、申告が済んだことになりますか？ A. 事業所得から差し引かれた3.3%は、前払いした税金です。総合所得税の申告時に最終的な税額と精算し、結果によって追加納税や還付が生じることがあります。 Q. 海外からの入金額が1万米ドル未満なら、申告しなくてもよいですか？ A. 1万米ドルは所得税の免税基準ではありません。銀行による資料の通知基準とは別に、課税対象となる動画収入を申告する必要があります。 Q. Googleが米国の税金を差し引いた場合、韓国の税金はどうなりますか？ A. 米国での源泉徴収は、韓国での所得申告の代わりにはなりません。関連する所得と納税の証明書類を確認し、外国税額控除の要件と限度額を検討する必要があります。 Q. 2025年に得たユーチューバー収入の総合所得税の申告期限はいつでしたか？ A. 通常の申告期限は2026年6月1日でした。誠実申告確認書の提出者の申告期限は2026年6月30日でした。 Sources - 国税庁の1人メディアクリエイター向け税務案内: https://nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7802&mi=2480 - 国税庁の1人メディアクリエイターの概要: https://g.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7801&mi=2479 - 国税庁のYouTuberなど新業種向け税務案内：総合所得税の申告: https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2489&nttSn=1319619 - 国税庁の2024年6月18日付簡易課税制度改編に関する報道資料: https://g.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2201&nttSn=1335068 - 国税庁の付加価値税の概要: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7693&mi=2401 - 国税庁の総合所得税の概要: https://t.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7664&mi=2224 - 国税庁の総合所得税の申告・納付期限: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7665&mi=2223 - 国税庁の2026年1月19日付免税事業者の事業場現況申告に関する案内: https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?bbsId=1028&mi=2201&nttSn=1348061 - 国税庁のYouTuberなど新業種向け税務案内：帳簿の作成と外国納付税額控除: https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?bbsId=50666&mi=2489 - 国税法令情報システム：事業者本人の食費が必要経費に該当するかどうか: https://taxlaw.nts.go.kr/qt/USEQTA002P.do?ntstDcmId=010000000000314800 - 国税庁の記入済み申告の案内：還付: https://g.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=239072&mi=41095 - YouTubeヘルプセンター：YouTubeの収入に適用される米国の税務要件: https://support.google.com/youtube/answer/10391362?hl=ko Images - 室内で男性が商品容器を手に取り、三脚のカメラと撮影用ライトの前で確認している。: https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjQ4ODIsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--5d75b968905d9d96c1b6fd3c5f6b4159435aaa27/ai-7800f282.webp - 銀行のロビーで、開いたカメラバッグと書類を前に座る女性の動画制作者: https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjQ4ODgsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--6db2d2a1b589f6f94927bd7ed86806e3d84d698c/ai-f141d9e1.webp --- Category: ナレッジベース Source: https://injoys.com/ja/articles/youtuber-tax-income-vat-business-registration License: cc_by Translation-Status: reviewed