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title: "YouTuber稅務：個人事業者申報與免稅標準"
locale: zh-hant
category: knowledge_base
category_name: "知識庫"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/youtuber-tax-income-vat-business-registration
published_at: 2026-10-05T18:00:18+09:00
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# YouTuber稅務：個人事業者申報與免稅標準

> YouTuber也必須將持續取得的廣告、業配與贊助收入申報為事業所得。需要確認的事項包括依員工與設施情況區分課稅或免稅、簡易課稅標準、申報時程，以及海外源泉扣繳相關事項。

## Key Points

- 持續、反覆透過影片獲得收入，就有辦理事業登記的義務。
- 免徵加值稅的業者也須確認綜合所得稅與事業場所現況申報事宜。
- 2024年7月擴大適用的簡易課稅，一般標準為前一年度供應對價未滿1億400萬。
- 綜合所得稅不是直接按營業額計算，而是會將必要費用與扣除額等納入計算。
- Google預扣美國稅款，不能取代在韓國申報所得。

YouTuber若持續透過廣告、業配和贊助取得收入，也必須申報稅款。**加值稅免稅營業人**也必須申報綜合所得稅。實際應繳稅額會因必要費用和扣除額而異。是否有員工及設施，是區分營業人類型的依據。

簡易課稅的金額採用2024年7月修訂的標準，申報日期則依照國稅廳對2025年歸屬所得的說明。

## 哪些YouTuber收入需要申報？

以營利為目的，反覆從影片活動取得的收入屬於營業所得。認為只有廣告收入需要申報是錯誤的。觀眾匯入個人帳戶的直播相關贊助款也包括在內。國稅廳指出，這些收入都須申報綜合所得稅。[國稅廳綜合所得稅申報說明](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2489&nttSn=1319619)

| 收入種類 | 應核對的資料 |
| --- | --- |
| YouTube廣告收入 | 平台收益及付款明細 |
| 企業業配與宣傳影片製作費 | 合約與結算明細 |
| 平台贊助與個人帳戶贊助 | 贊助紀錄與帳戶交易明細 |
| 活動、演講等收入 | 付款明細與合約內容 |

國稅廳將廣告、贊助、企業宣傳及活動收入列為創作者的收入類型。不過，偶發性活動的所得分類可能不同。如果難以判斷是否屬於持續經營的事業，請整理活動紀錄後確認。[國稅廳個人媒體創作者概要](https://g.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7801&mi=2479)

### 上班族或未成年人也要申報嗎？

上班族若有反覆取得的影片收入，也應評估是否申報綜合所得稅。僅靠公司的年終稅務結算，並不會一併結算影片營業所得。申報綜合所得稅時，也要計入應合併申報的薪資所得。[國稅廳綜合所得稅概要](https://t.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7664&mi=2224)

不會僅因為是未成年人，就免除應稅所得的課稅。但如果由家人共同經營，必須確認所得實際歸屬於誰。若頻道出鏡者、簽約者與收款者不同，請向管轄稅務署確認。

## 依營業登記及課稅、免稅條件整理

持續、反覆取得影片收益，就有辦理營業登記的義務。登記並非只有在有利於節稅時才選擇辦理的程序。課稅與免稅的區分，依實際僱用關係和營業設施判斷。

國稅廳《個人媒體創作者稅務說明》明確指出：

> 課稅及免稅營業人都必須申報綜合所得稅。

| 類別 | 判斷標準 | 行業代碼 | 基本申報項目 |
| --- | --- | --- | --- |
| 媒體內容創作業 | 僱用員工或擁有營業用實體設施 | 921505 | 加值稅、綜合所得稅 |
| 個人媒體內容創作者 | 未僱用員工，也沒有營業用實體設施 | 940306 | 營業場所現況申報、綜合所得稅 |

不能只因為獨自經營，就認定為免稅營業人。國稅廳以專業攝影器材和獨立攝影棚作為實體設施的例子。如果不確定設施是否專供營業使用，請在登記前確認。[國稅廳個人媒體創作者稅務說明](https://nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7802&mi=2480)

## 簡易課稅與免稅有什麼不同？

簡易課稅是簡化加值稅計算方式的制度。免稅則是免除相關勞務加值稅的分類。兩種制度從判斷標準就不同。

簡易課稅的一般標準，是前一年度含稅銷售額**低於8,000萬韓元**。含稅銷售額是包含加值稅的銷售金額。這是2024年7月擴大後的標準，因此不能直接沿用舊有的8,000萬韓元標準。[國稅廳簡易課稅制度修訂說明](https://g.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2201&nttSn=1335068)

| 類別 | 應判斷的事項 | 是否免繳綜合所得稅 |
| --- | --- | --- |
| 免稅營業人 | 提供的勞務，以及人員與實體設施條件 | 不免繳 |
| 簡易課稅營業人 | 銷售額標準及不適用簡易課稅的條件 | 不免繳 |
| 一般課稅營業人 | 是否適用簡易課稅等課稅類型 | 不免繳 |

即使符合銷售額標準，也可能因行業等因素而不適用簡易課稅。請從營業登記資料確認實際適用的類型。適用條件也可查閱國稅廳的加值稅說明。[國稅廳加值稅概要](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7693&mi=2401)

### 海外廣告收入的零稅率

符合條件的海外廣告收入可能適用零稅率。零稅率是指加值稅率適用0%。這與免稅不同，仍屬課稅交易，因此需要申報並核對證明文件。不能以相同方式處理國內業配收入。[國稅廳創作者加值稅說明](https://nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7802&mi=2480)

## YouTuber要繳多少稅？

單憑每月收入，無法確定綜合所得稅額。營業所得金額是從總收入中扣除必要費用後計算得出，再計入其他應合併申報的所得與扣除額等。這就是銷售額相同，應繳稅額卻可能不同的原因。

依帳簿申報時，基本計算順序如下：

1. 加總廣告、業配、贊助等營業收入。
2. 扣除可認列的必要費用，算出營業所得金額。
3. 計入其他應合併申報的所得及所得扣除額。
4. 適用稅率後，結算稅額扣抵及已繳稅款等。

必要費用是與營業相關的支出。記錄收入和費用的帳簿，是計算的依據。帳簿類型會因行業和收入規模等因素而異。[國稅廳帳簿編製及外國已納稅額扣抵說明](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?bbsId=50666&mi=2489)

### 影片製作費都能列為費用嗎？

不能將個人生活費改列為影片製作費申報。餐費或購物支出，必須確認是否確實與營業相關。請連同收據記錄使用目的。[國稅廳關於營業人本人餐費的函覆](https://taxlaw.nts.go.kr/qt/USEQTA002P.do?ntstDcmId=010000000000314800)

- 剪輯及製作服務費：核對合約內容與付款憑證
- 攝影場地租金：核對租賃合約與營業使用紀錄
- 器材購置費：確認是否用於營業及費用認列方式
- 個人與營業用途混合的支出：區分與營業相關的部分

不會只因費用多就產生退稅。已繳稅款高於最終核定稅額時，才會退稅。在國內已預扣3.3%的營業所得，也須納入結算。[國稅廳預填式申報說明](https://g.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=239072&mi=41095)

## 綜合所得稅與加值稅申報時程

綜合所得稅的一般申報期間，是取得收入次年的5月。法定期間為5月1日至5月31日。須提交誠實申報確認書者，申報期限至6月30日。期限若遇星期六或國定假日，則順延至次日。

2025年歸屬所得的一般申報期限是**2026年6月1日**。2026年取得的所得，原則上應於2027年5月申報。各年度的特殊規定請查閱國稅廳申報說明。（查核結果：2025年歸屬綜合所得稅的部分稅務支援對象，繳納期限由2026年6月1日延長3個月至2026年8月31日 · 來源 nts.go.kr · 2026-10-05查核）[國稅廳綜合所得稅申報繳納期限](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7665&mi=2223)

| 申報類別 | 對應的營業或所得資料 | 一般申報期限 |
| --- | --- | --- |
| 綜合所得稅 | 前一年度應合併申報的所得 | 次年5月31日 |
| 一般課稅營業人加值稅 | 上半年營業資料 | 同年7月25日 |
| 一般課稅營業人加值稅 | 下半年營業資料 | 次年1月25日 |
| 簡易課稅營業人加值稅 | 該年度營業資料 | 次年1月25日 |
| 免稅營業人營業場所現況申報 | 前一年度收入與營業場所現況 | 次年2月10日 |

表中是基本時程，仍須另外確認假日及個別延期情形。簡易課稅營業人也可能因課稅類型轉換等原因，需要在年度中申報。個人一般課稅營業人也請確認是否須依預定稅額通知繳納。[國稅廳加值稅申報時程](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7693&mi=2401)

免稅YouTuber也須申報營業場所現況。國稅廳已說明，2025年的營業資料應於2026年2月10日前申報。這項申報須提交收入金額、主要費用，以及設施和僱用現況等資料。[國稅廳2026年營業場所現況申報說明](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?bbsId=1028&mi=2201&nttSn=1348061)

## 國稅廳如何掌握海外收入？

國稅廳會運用外匯資料、電子稅務發票等課稅資訊。信用卡資料也用於核對申報內容。收入匯入個人帳戶，並不代表可以免於申報。[國稅廳YouTuber所得申報說明](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2489&nttSn=1319619)

1萬美元並非YouTuber所得稅的免稅門檻。銀行通報資料的標準與所得申報義務是兩回事。即使匯入的外幣金額低於這個數額，應稅所得仍須申報。銀行的具體通報條件，請查閱往來銀行的外匯說明。

## 海外預扣稅款與帳戶入帳金額核對

若只憑帳戶入帳金額記錄海外收益，帳目可能出現差異。因為Google可能在付款前預扣美國稅款。預扣稅款是由付款方先扣下稅款並代為繳納的方式。請在Google付款報告中確認最終預扣明細。[YouTube美國稅務規定](https://support.google.com/youtube/answer/10391362?hl=ko)

下表列出交叉核對結算資料的項目。

| 資料 | 應核對的內容 | 區分原因 |
| --- | --- | --- |
| 平台付款報告 | 收益與預扣稅款明細 | 區分稅前收益與實收金額 |
| 銀行入帳明細 | 實際收款金額與手續費 | 核對與結算金額的差異 |
| 美國稅務文件 | 該年度所得與已繳稅額 | 評估外國已納稅額扣抵 |
| 國內業配結算明細 | 付款金額與國內預扣稅額 | 與海外收入分開核對 |

即使已在美國繳稅，仍須另外評估在韓國的申報義務。外國已納稅額扣抵是調整雙重課稅的制度。由於有適用條件和扣抵上限，不能預設已繳稅額都能全額扣抵。國稅廳在創作者稅務說明中介紹了扣抵上限的計算方式。[國稅廳外國已納稅額扣抵說明](https://nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7802&mi=2480)

## YouTuber申報稅款的常見錯誤

常見錯誤之一，是混淆申報義務與實際應繳稅額。算出的稅額較少，不代表免除申報義務。漏報或短報可能產生附加稅。[國稅廳YouTuber綜合所得稅說明](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2489&nttSn=1319619)

| 常見誤解 | 應確認的事項 |
| --- | --- |
| 免稅營業人不必申報稅款 | 確認綜合所得稅及營業場所現況申報義務 |
| 完成年終稅務結算，副業也無須再申報 | 確認是否須將影片營業所得納入綜合所得稅申報 |
| 個人帳戶收到的贊助款不必申報 | 確認是否為與直播活動相關的收入 |
| 費用花得多就能退稅 | 比較最終稅額與已繳稅款 |
| 在美國被預扣稅款，國內也不必申報 | 評估國內申報及外國已納稅額扣抵 |

可依下列順序準備申報：

1. 確認營業登記證上的行業及課稅類型。
2. 蒐集平台結算明細及業配、贊助紀錄。
3. 將收入與營業費用記入帳簿。
4. 分別核對國內外預扣稅款明細。
5. 向國稅廳確認該所得歸屬年度的申報期限。（查核結果：國稅廳目前公告的2025年歸屬綜合所得稅申報期限：一般對象為2026年6月1日，須提交誠實申報確認書者為2026年6月30日 · 來源 nts.go.kr · 2026-10-05查核）

## FAQ

### YouTube創作者也需要辦理營業登記嗎？
如果持續、反覆製作影片並取得收入，就有辦理營業登記的義務。是否僱用員工及有無營業設施，會影響課稅或免稅類型的認定。

### 免稅的YouTube創作者也免繳綜合所得稅嗎？
免稅是針對加值稅的分類。免稅的YouTube創作者仍須申報綜合所得稅，並確認是否需要申報營業場所現況。

### YouTube創作者適用簡易課稅的標準是年營業額8,000萬韓元嗎？
那是舊標準。2024年7月擴大後的一般標準是前一年度供給對價未滿1億400萬韓元。也須確認業別等相關排除條件。

### 上班族兼職取得YouTube收入，該怎麼辦？
持續產生的影片事業所得須申報綜合所得稅。除了公司的年終結算，還須將應合併計算的薪資所得與事業所得納入申報。

### 未成年YouTube創作者也要繳稅嗎？
不會僅因為是未成年人就免除應稅所得的稅負。如果因家人共同經營等情況，所得歸屬不明，應根據合約與結算紀錄確認。

### 匯入個人帳戶的贊助款也要申報嗎？
與播出活動相關的贊助款須申報。不會僅因款項匯入個人帳戶，或名義上稱為贊助款，就能排除在申報範圍之外。

### 收入少就可以不申報綜合所得稅嗎？
不能僅因收入少就不申報。即使扣除必要費用及適用扣除額後，應繳稅額不多，仍須另行判斷是否有申報義務。

### 扣除3.3%後收到的業配費，就算完成申報了嗎？
從事業所得扣除的3.3%是預繳稅款。申報綜合所得稅時，須與最終稅額結算，結果可能是補繳或退稅。

### 海外匯入款項未滿1萬美元，就不用申報嗎？
1萬美元不是所得稅的免稅標準。不論銀行的資料通報標準為何，仍須申報應稅的影片收入。

### 如果Google已扣繳美國稅款，韓國的稅怎麼辦？
美國的源泉扣繳不能取代韓國的所得申報。應確認相關所得與繳稅證明，檢視外國已繳稅額扣抵的適用條件及限額。

### 2025年取得的YouTube創作者收入，綜合所得稅申報期限是什麼時候？
一般申報期限是2026年6月1日。提交誠實申報確認書者的申報期限是2026年6月30日。

## Sources

- [國稅廳1人媒體創作者稅務指南](https://nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7802&mi=2480)
- [國稅廳1人媒體創作者概述](https://g.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7801&mi=2479)
- [國稅廳YouTuber等新興行業稅務指南：綜合所得稅申報](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2489&nttSn=1319619)
- [國稅廳2024年6月18日簡易課稅制度改革新聞稿](https://g.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2201&nttSn=1335068)
- [國稅廳加值稅概述](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7693&mi=2401)
- [國稅廳綜合所得稅概述](https://t.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7664&mi=2224)
- [國稅廳綜合所得稅申報及繳納期限](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7665&mi=2223)
- [國稅廳2026年1月19日免稅業者營業場所現況申報指南](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?bbsId=1028&mi=2201&nttSn=1348061)
- [國稅廳YouTuber等新興行業稅務指南：記帳與外國已繳稅額扣抵](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?bbsId=50666&mi=2489)
- [國稅法令資訊系統：業者本人餐費是否屬於必要費用](https://taxlaw.nts.go.kr/qt/USEQTA002P.do?ntstDcmId=010000000000314800)
- [國稅廳全項預填申報指南：退稅](https://g.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=239072&mi=41095)
- [YouTube說明中心：適用於YouTube收入的美國稅務規定](https://support.google.com/youtube/answer/10391362?hl=ko)

## Images

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