--- title: "Berichtigungsantrag zur Jahreslohnsteuer: 5-Jahres-Frist und Erstattungsverfahren" locale: de category: policy_guide category_name: "Programme \u0026 Leistungen" translation_status: reviewed license: cc_by author: "injoys" source_url: https://injoys.com/en/articles/year-end-tax-adjustment-correction-claim-five-year-deadline published_at: 2026-08-08T12:44:49+09:00 --- # Berichtigungsantrag zur Jahreslohnsteuer: 5-Jahres-Frist und Erstattungsverfahren > Wenn Sie bei der Jahreslohnsteuerabrechnung Abzüge oder Steuervergünstigungen ausgelassen und dadurch zu viel Einkommensteuer gezahlt haben, können Sie dies mit einem Berichtigungsantrag korrigieren. Der Stichtag für die 5-Jahres-Frist kann davon abhängen, ob nur die Jahreslohnsteuerabrechnung oder auch eine umfassende Einkommensteuererklärung eingereicht wurde. ## Key Points - Ein Berichtigungsantrag ist ein Verfahren, mit dem eine Herabsetzung und Erstattung verlangt wird, wenn die bereits erklärte oder festgesetzte Steuer höher als der rechtmäßige Betrag ist. - Bei einer reinen Jahreslohnsteuerabrechnung für Arbeitseinkommen und bei einer eingereichten umfassenden Einkommensteuererklärung kann der Stichtag für die 5-Jahres-Frist unterschiedlich sein. - Wenn für das Steuerjahr 2021 eine umfassende Einkommensteuererklärung eingereicht wurde, kann der Berichtigungsantrag in der Regel bis zum 31. Mai 2027 gestellt werden. - Bei Miete, Krankheitskosten und Spenden müssen nicht nur die Ausgaben selbst, sondern auch die Abzugsvoraussetzungen des betreffenden Jahres und geeignete Nachweise geprüft werden. - Wurde wegen nicht angegebener Einkünfte zu wenig Steuer gezahlt, kann statt eines Berichtigungsantrags eine korrigierte Steuererklärung erforderlich sein. Wenn Sie bei der Jahresabrechnung Abzüge oder Steuerermäßigungen nicht geltend gemacht und dadurch zu viel Einkommensteuer gezahlt haben, können Sie mit einem **Berichtigungsantrag** eine Neuberechnung der Steuer verlangen. Allerdings endet die Frist nicht für alle Arbeitnehmer einheitlich am 31. Mai des Folgejahres. Je nachdem, ob die Besteuerung mit der Jahresabrechnung abgeschlossen wurde oder zusätzlich eine endgültige Einkommensteuererklärung abgegeben wurde, kann sich der Stichtag für die fünfjährige Frist unterscheiden. ## Was ist ein Berichtigungsantrag? Ein Berichtigungsantrag ist ein Verfahren, mit dem ein Steuerpflichtiger beim Leiter des zuständigen Finanzamts eine Herabsetzung verlangen kann, wenn die bereits erklärte oder festgesetzte Steuerbemessungsgrundlage und Steuer höher sind als der rechtmäßige Betrag. Auch Arbeitnehmer, die bei der Jahresabrechnung Abzüge, Steuergutschriften oder Steuerermäßigungen nicht geltend gemacht und dadurch zu viel Einkommensteuer gezahlt haben, können dieses Verfahren nutzen. Typische Fälle sind: - Die für die Mietsteuergutschrift erforderlichen Unterlagen wurden dem Unternehmen nicht vorgelegt. - Später wurden Krankheitskosten festgestellt, die im vereinfachten Jahresabrechnungsservice nicht erfasst waren. - Eine ordnungsgemäße Spendenbescheinigung wurde erst nachträglich beschafft. - Der Antrag auf Einkommensteuerermäßigung für Beschäftigte kleiner und mittlerer Unternehmen wurde versäumt. - Der Abzug für unterhaltsberechtigte Familienangehörige wurde nicht angewandt, obwohl die Voraussetzungen im betreffenden Jahr erfüllt waren. - Eine im betreffenden Jahr geltende befristete Vergünstigung, etwa eine Steuergutschrift im Zusammenhang mit einer Eheschließung, wurde nicht geltend gemacht. Ein Berichtigungsantrag ist kein Verfahren zur Beantragung neuer Vergünstigungen, sondern ein **Verfahren zur Korrektur der Steuer durch Nachweis der bereits im betreffenden Steuerjahr erfüllten Voraussetzungen und getätigten Ausgaben**. Die derzeit geltenden Abzugsvoraussetzungen können nicht unverändert auf frühere Jahre angewandt werden. ## Berechnung der fünfjährigen Frist Nach dem koreanischen Rahmengesetz über nationale Steuern beträgt die allgemeine Frist für einen Berichtigungsantrag fünf Jahre nach Ablauf der gesetzlichen Erklärungsfrist. Bei Personen, deren Steuerpflicht durch die Jahresabrechnung des Arbeitseinkommens abgeschlossen wurde, kann jedoch unter anderem die Zahlungsfrist für die im Rahmen der Jahresabrechnung festgesetzte Steuer als Stichtag gelten. ### Wenn nur eine Jahresabrechnung vorgenommen wurde Wenn ausschließlich Arbeitseinkommen vorlag und keine gesonderte endgültige Einkommensteuererklärung abgegeben wurde, wird die fünfjährige Frist im Allgemeinen ab der Zahlungsfrist für die im Rahmen der Jahresabrechnung festgesetzte Steuer berechnet. Nach dem üblichen Zeitplan ist der 10. März des Folgejahres maßgeblich. Weichen jedoch die Einreichung der Zahlungsaufstellung oder die Steuerzahlung vom Regelfall ab, ist eine Rückfrage beim Finanzamt erforderlich. Wurde beispielsweise das Arbeitseinkommen für 2021 ausschließlich durch die Jahresabrechnung abschließend abgerechnet, kann der 10. März 2027 als allgemeines Fristende für den Berichtigungsantrag gelten. ### Wenn eine endgültige Einkommensteuererklärung abgegeben wurde Wurde nach der Jahresabrechnung für das Einkommen des betreffenden Jahres eine endgültige Einkommensteuererklärung abgegeben, wird die Frist für den Berichtigungsantrag anhand der gesetzlichen Frist für diese Erklärung berechnet. Die gesetzliche Erklärungsfrist endet üblicherweise am 31. Mai des Folgejahres. Wurden die Einkünfte für 2021 daher im Mai 2022 im Rahmen der Einkommensteuer erklärt, kann im Allgemeinen bis zum 31. Mai 2027 ein Berichtigungsantrag gestellt werden. | Situation | Allgemeiner Stichtag | Beispiel für Einkünfte aus 2021 | |---|---|---| | Nur Jahresabrechnung des Arbeitseinkommens abgeschlossen | Unter anderem Zahlungsfrist für die im Rahmen der Jahresabrechnung festgesetzte Steuer | 10. März 2027 | | Endgültige Einkommensteuererklärung abgeschlossen | Gesetzliche Frist für die endgültige Erklärung | 31. Mai 2027 | Das tatsächliche Fristende kann sich durch eine Fristanpassung wegen eines Feiertags, die Erklärungshistorie oder die Einreichung der Zahlungsaufstellung ändern. Steht das Fristende kurz bevor, ist es sicherer, die Erklärungshistorie des betreffenden Jahres bei Hometax zu prüfen oder das zuständige Finanzamt nach der genauen Frist zu fragen. Für Einkünfte aus 2020 ist die fünfjährige Frist sowohl nach dem für die Jahresabrechnung geltenden Stichtag als auch nach der üblichen Einkommensteuer-Erklärungsfrist im Jahr 2026 abgelaufen. Ist jedoch ein nachträglicher Grund eingetreten, der zum Zeitpunkt der Erklärung nicht vorhersehbar war, etwa die Rechtskraft eines Urteils, kann möglicherweise eine vom allgemeinen Berichtigungsantrag abweichende Sonderregelung gelten. Dies muss im Einzelfall geprüft werden. ## Wann muss die Erklärung erfolgen: im März oder im Mai? Der 10. März des Folgejahres ist im Allgemeinen mit dem Zeitplan des Unternehmens für die Zahlung der mit der Jahresabrechnung verbundenen Steuer und die Einreichung der Zahlungsaufstellung verknüpft. Nachdem das Unternehmen die Zahlungsaufstellung eingereicht hat, kann der Arbeitnehmer die Unterlagen für den Berichtigungsantrag bei Hometax abrufen. Befindet man sich noch im Zeitraum für die endgültige Einkommensteuererklärung im Mai des Folgejahres, ist es üblich, eine Erklärung des Arbeitseinkommens unter Berücksichtigung der zuvor nicht geltend gemachten Abzüge abzugeben. Nach Ablauf der gesetzlichen Erklärungsfrist wird das Verfahren für den Berichtigungsantrag genutzt. | Aktuelle Situation | Im Allgemeinen zu prüfendes Verfahren | |---|---| | Vor oder während des Zeitraums für die endgültige Erklärung im Mai des Folgejahres | Einkommensteuererklärung für Arbeitseinkommen | | Die Frist für die endgültige Erklärung ist abgelaufen und es wurde zu viel Steuer gezahlt | Berichtigungsantrag | | Einkommen wurde nicht erklärt und dadurch zu wenig Steuer gezahlt | Prüfung einer berichtigten Erklärung oder einer verspäteten Erklärung | | Eintritt eines nachträglichen Grundes, etwa eine Entscheidung des Finanzamts oder ein Urteil | Prüfung der Voraussetzungen für einen Berichtigungsantrag aufgrund nachträglicher Gründe | ## Vor dem Antrag zu prüfende Abzüge und Nachweise ### Mietsteuergutschrift Für die Mietsteuergutschrift müssen der Mietvertrag und die tatsächlich geleisteten Zahlungen nachgewiesen werden können. Im Allgemeinen sind folgende Unterlagen vorzubereiten: - Auszug aus dem Melderegister - Kopie des Mietvertrags - Nachweise über die Mietzahlungen an den Vermieter, etwa Überweisungsbelege oder Einzahlungsbelege Für die konkreten Voraussetzungen und den Gutschriftssatz, darunter Gesamtarbeitsentgelt, Wohnungsgröße oder amtlicher Richtwert, Wohnungslosigkeit und Ummeldung der Anschrift, gelten die gesetzlichen Bestimmungen des jeweiligen Steuerjahres. Allein die Tatsache, dass Miete gezahlt wurde, reicht für die Anerkennung der Gutschrift nicht aus. ### Steuergutschrift für Krankheitskosten Krankheitskosten, die in den vereinfachten Unterlagen zur Jahresabrechnung nicht aufgeführt sind, können durch eine von der medizinischen Einrichtung ausgestellte Quittung nachgewiesen werden. Allerdings sind nicht alle nicht von der Krankenversicherung gedeckten Krankheitskosten abzugsfähig. Da das Gesetz bestimmte Posten ausschließt, etwa Ausgaben für kosmetische oder plastische Eingriffe sowie zur Gesundheitsförderung, müssen der Behandlungszweck und die Abzugsfähigkeit geprüft werden. ### Steuergutschrift für Spenden Für Spenden ist eine von einer berechtigten Organisation ausgestellte Bescheinigung erforderlich. Wurde an eine religiöse oder gemeinnützige Organisation gezahlt, muss zudem geprüft werden, ob diese Organisation steuerrechtlich als abzugsberechtigt anerkannt ist. Ein bloßer Überweisungsnachweis reicht möglicherweise nicht aus, damit die Spende steuerlich berücksichtigt wird. ### Einkommensteuerermäßigung für Beschäftigte kleiner und mittlerer Unternehmen Die Steuerermäßigung für Beschäftigte kleiner und mittlerer Unternehmen wird nicht automatisch auf alle Arbeitnehmer solcher Unternehmen angewandt. Sämtliche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, darunter Alter und Berufserfahrung des Arbeitnehmers, Branche des Unternehmens, Beschäftigungsbeginn und Ermäßigungszeitraum. Allein die Tatsache, dass es sich um ein kleines oder mittleres Unternehmen handelt, begründet noch keinen endgültigen Anspruch auf die Ermäßigung. ### Abzüge für unterhaltsberechtigte Familienangehörige Zu prüfen sind die Einkünfte, das Alter und die Voraussetzungen hinsichtlich des Lebensunterhalts der unterhaltsberechtigten Familienangehörigen sowie eine mögliche doppelte Geltendmachung durch andere Familienmitglieder. Machen zwei Personen gleichzeitig einen Abzug für denselben unterhaltsberechtigten Familienangehörigen geltend, kann dies stattdessen zu einer zusätzlichen Steuerbelastung führen. ## Verfahren für den Berichtigungsantrag bei Hometax Die Bildschirmstruktur und die Menübezeichnungen von Hometax können geändert werden. Das allgemeine Verfahren ist jedoch wie folgt: 1. Melden Sie sich mit einer persönlichen Authentifizierung bei Hometax an. 2. Navigieren Sie zum entsprechenden Menü unter `Steuererklärung > Einkommensteuererklärung > Erklärung des Arbeitseinkommens > Berichtigungsantrag`. 3. Wählen Sie das Steuerjahr aus, für das der Berichtigungsantrag gestellt werden soll. 4. Rufen Sie die vom Unternehmen eingereichte Zahlungsaufstellung zum Arbeitseinkommen und die bereits berücksichtigten Abzüge ab. 5. Tragen Sie die nicht geltend gemachten Einkommensabzüge, Steuergutschriften und Steuerermäßigungen ein. 6. Fügen Sie Nachweise wie Mietvertrag, Überweisungsbelege und Quittungen bei. 7. Prüfen Sie das Konto für die Erstattung und die Kontaktdaten und reichen Sie den Antrag ein. 8. Prüfen Sie unter den Erklärungs- und Antragsdaten bei Hometax den Eingang und den Bearbeitungsstatus. Der Arbeitnehmer kann den Antrag direkt und ohne Einschaltung des Unternehmens stellen. Ist die Zahlungsaufstellung jedoch nicht abrufbar oder ist die Erklärungsstruktur komplex, können die Unterlagen schriftlich beim zuständigen Finanzamt eingereicht oder von einem Steuerexperten geprüft werden. ## Bearbeitung nach der Einreichung und kommunale Einkommensteuer Das Finanzamt prüft den Inhalt des Antrags und die Nachweise und entscheidet, ob die Steuer herabgesetzt wird. Nach dem koreanischen Rahmengesetz über nationale Steuern muss der Leiter des Finanzamts, bei dem ein Berichtigungsantrag eingegangen ist, grundsätzlich innerhalb von 2 Monaten ab dem Antragsdatum entscheiden oder das Ergebnis mitteilen. Der tatsächliche Erstattungszeitpunkt kann sich jedoch je nach Sachverhaltsprüfung oder Ergänzung von Unterlagen unterscheiden. Verringert sich die Einkommensteuer, kann sich auch die daran gekoppelte persönliche kommunale Einkommensteuer ändern. Es ist zu prüfen, ob das Ergebnis der Erstattung nationaler Steuern an die Gebietskörperschaft übermittelt wird. Falls erforderlich, muss das Erstattungs- oder Berichtigungsverfahren für die kommunale Einkommensteuer gesondert bei Wetax oder der zuständigen Gebietskörperschaft geprüft werden. ## Häufige Fehler - **Gehen Sie nicht davon aus, dass der 31. Mai für alle Arbeitnehmer der Stichtag ist.** Für Personen, die nur eine Jahresabrechnung vorgenommen haben, kann ein anderer Stichtag gelten. - **Wenden Sie die derzeitigen Abzugsvoraussetzungen nicht auf frühere Jahre an.** Ein Berichtigungsantrag wird nach den gesetzlichen Bestimmungen des jeweiligen Steuerjahres geprüft. - **Betrachten Sie nicht alle nicht von der Krankenversicherung gedeckten Krankheitskosten als abzugsfähig.** Der Behandlungszweck und die gesetzlich ausgeschlossenen Posten müssen geprüft werden. - **Beurteilen Sie die Voraussetzungen für Steuerermäßigungen oder Spenden nicht allein anhand des Namens eines Unternehmens oder einer Organisation.** Die gesetzliche Berechtigung muss nachgewiesen werden. - **Betrachten Sie den voraussichtlichen Erstattungsbetrag nicht als endgültigen Betrag.** Die tatsächliche Erstattung hängt von der bisher festgesetzten Steuer, der Quellensteuer und den Abzugshöchstgrenzen ab. - **Behandeln Sie nicht erklärte Einkünfte nicht mit einem Berichtigungsantrag.** Wurde zu wenig Steuer erklärt, müssen andere Verfahren wie eine berichtigte Erklärung geprüft werden. ## Zusammenfassung der wichtigsten Punkte Mit einem Berichtigungsantrag können bei der Jahresabrechnung versäumte Abzüge und Steuerermäßigungen korrigiert werden. Das Antragsrecht besteht jedoch nicht unbegrenzt. Wurde nur eine Jahresabrechnung vorgenommen, ist die fünfjährige Frist unter anderem anhand der Zahlungsfrist für die im Rahmen der Jahresabrechnung festgesetzte Steuer zu berechnen. Wurde zusätzlich eine Einkommensteuererklärung abgegeben, ist deren gesetzliche Erklärungsfrist maßgeblich. Vor dem Antrag müssen zunächst die Erklärungshistorie und die für das jeweilige Steuerjahr geltenden gesetzlichen Bestimmungen geprüft werden. Anschließend sind Verträge, Quittungen, Überweisungsbelege und andere Unterlagen vorzubereiten, die das Vorliegen der Abzugsvoraussetzungen nachweisen, und bei Hometax einzureichen. ## FAQ ### Ab wann kann nach dem Lohnsteuer-Jahresausgleich ein Berichtigungsantrag gestellt werden? Der Antrag kann gestellt werden, nachdem die Aufstellung über gezahlte Arbeitseinkünfte eingereicht wurde und die Zahlungsfrist im Zusammenhang mit dem Lohnsteuer-Jahresausgleich abgelaufen ist. Üblicherweise gilt der 10. März des Folgejahres als Stichtag, doch je nachdem, wann die Daten in Hometax erfasst werden und wie der Stand der Einreichung durch das Unternehmen ist, kann der Zeitpunkt, ab dem sie abrufbar sind, variieren. ### Beträgt die Frist für einen Berichtigungsantrag zum Lohnsteuer-Jahresausgleich ausnahmslos 5 Jahre ab dem 31. Mai des Folgejahres? Nein. Bei Arbeitnehmern, die nur einen Lohnsteuer-Jahresausgleich vorgenommen haben, kann unter anderem die Zahlungsfrist für die daraus resultierende Steuer maßgeblich sein. Bei Personen, die eine endgültige Erklärung zur Gesamteinkommensteuer abgegeben haben, wird die Frist üblicherweise anhand der gesetzlichen Erklärungsfrist berechnet, die auf den 31. Mai des Folgejahres fällt. ### Bis wann kann für den Lohnsteuer-Jahresausgleich des Jahres 2021 ein Berichtigungsantrag gestellt werden? Wenn nur ein Lohnsteuer-Jahresausgleich vorgenommen wurde, gilt im Allgemeinen der 10. März 2027; wenn eine endgültige Erklärung zur Gesamteinkommensteuer für 2021 abgegeben wurde, gilt im Allgemeinen der 31. Mai 2027. Die individuelle Erklärungshistorie und etwaige Änderungen der Fristen müssen geprüft werden. ### Kann eine versäumte Steuervergünstigung nach Ablauf von 5 Jahren nicht mehr erstattet werden? Das allgemeine Recht auf einen Berichtigungsantrag kann grundsätzlich nach Ablauf der Frist von 5 Jahren nur schwer ausgeübt werden. Liegt jedoch ein gesetzlich festgelegter nachträglicher Grund vor, etwa die Rechtskraft eines Urteils oder eine andere Entscheidung der Steuerbehörde, kann eine besondere Regelung für einen gesonderten Berichtigungsantrag geprüft werden. ### Muss der Berichtigungsantrag beim Unternehmen beantragt werden? Das Unternehmen muss nicht zwingend eingeschaltet werden. Arbeitnehmer können den Antrag über Hometax oder direkt beim zuständigen Finanzamt stellen; die Voraussetzungen und Nachweise für die nicht berücksichtigte Steuervergünstigung müssen sie selbst vorbereiten. ### Kann für alle nicht von der Krankenversicherung übernommenen medizinischen Kosten eine Steuergutschrift beansprucht werden? Nein. Sie sind nicht allein deshalb automatisch abzugsfähig, weil sie nicht von der Krankenversicherung übernommen werden. Es muss geprüft werden, ob es sich um abzugsfähige medizinische Kosten zu Behandlungszwecken handelt. Gesetzlich ausgeschlossene Posten, etwa für kosmetische oder plastische Eingriffe oder zur Gesundheitsförderung, sind nicht abzugsfähig. ### Kann die Steuervergünstigung für die Monatsmiete auch ohne Mietvertrag beansprucht werden, wenn sie per Überweisung gezahlt wurde? Allein anhand der Überweisungsbelege lassen sich das Mietverhältnis und sämtliche Voraussetzungen für die Steuervergünstigung nur schwer überprüfen. Im Allgemeinen müssen der Mietvertrag, eine Abschrift des Melderegisters und Nachweise über die Mietzahlungen gemeinsam vorgelegt werden. ### Wird bei einem Berichtigungsantrag der gesamte beantragte Betrag erstattet? Nein. Das Finanzamt entscheidet über die Erstattung und deren Höhe, nachdem es die Voraussetzungen, Nachweise und Höchstgrenzen der Steuervergünstigung sowie die bereits festgesetzte Steuer geprüft hat. Wenn keine festgesetzte Steuer gezahlt wurde oder die Höchstgrenze der Steuervergünstigung überschritten wird, kann die Erstattung geringer als erwartet ausfallen oder ganz entfallen. ### Muss auch dann ein Berichtigungsantrag gestellt werden, wenn festgestellt wird, dass Einkommen nicht angegeben wurde? Ein Berichtigungsantrag ist ein Verfahren zur Herabsetzung, wenn zu viel Steuer gezahlt wurde. Wurde aufgrund nicht angegebener Einkünfte oder aus ähnlichen Gründen zu wenig Steuer gezahlt, ist im Allgemeinen eine berichtigte Erklärung oder eine nachträgliche Erklärung zu prüfen. ### Wird bei einer Erstattung der Einkommensteuer auch die lokale Einkommensteuer automatisch erstattet? Das Ergebnis der Berichtigung der nationalen Steuer kann an die Kommunalverwaltung übermittelt werden, doch die Bearbeitungsweise und der Bearbeitungszeitpunkt können abweichen. Es ist ratsam, den Stand der Erstattung oder Berichtigung der individuellen lokalen Einkommensteuer gesondert über Wetax oder bei der zuständigen Kommunalverwaltung zu prüfen. ## Sources - [Antrag auf Berichtigung usw. gemäß Artikel 45-2 des Rahmengesetzes über nationale Steuern](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법/제45조의2) - [Einkommensteuergesetz](https://www.law.go.kr/법령/소득세법) - [Hometax des Nationalen Steuerdienstes](https://www.hometax.go.kr/) - [Wetax](https://www.wetax.go.kr/) ## Images ![Steuerkorrektur mit Jahreszeitenkalender, Uhren, Unterlagen, Abzügen und Erstattungsmünzen](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6NjM5NywicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--38a9b517871a19a0e892f8cae2ad2a4f0526b8ae/ai-2f766733.webp) ![Steuerformulare mit Lupe, Kalender, Uhr, Rechner, Münzen, Bank und Dokumentenmappe](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6NjQwMywicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--359cad46535ace358b6f658311b215b5efa15214/ai-3a40890e.webp)