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title: "年末結算更正請求的5年期限與退稅申請方法"
locale: zh-hant
category: policy_guide
category_name: "政策制度指南"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/year-end-tax-adjustment-correction-claim-five-year-deadline
published_at: 2026-08-08T12:44:49+09:00
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# 年末結算更正請求的5年期限與退稅申請方法

> 如果在年末結算中漏列扣除或減免而多繳所得稅，可以透過更正請求予以更正。5年期限的基準日可能因僅辦理年末結算，或也辦理綜合所得稅申報而有所不同。

## Key Points

- 更正請求是在已申報或確定的稅額高於正確金額時，要求減額及退稅的程序。
- 僅辦理薪資所得年末結算與辦理綜合所得稅確定申報時，5年期限的基準日可能不同。
- 若已就2021年歸屬年度辦理綜合所得稅申報，通常可在2027年5月31日前提出更正請求。
- 月租、醫療費與捐款不僅要確認支出事實，也須一併確認該年度的扣除條件及合格證明文件。
- 若因漏報所得而少繳稅款，可能不適用更正請求，而應辦理修正申報。

如果在年終結算時遺漏扣除或減免，因而多繳了所得稅，可以透過**更正請求**要求重新計算稅額。但並非所有受僱者的截止日都一律是次年5月31日。依納稅義務是否已透過年終結算完成，或是否另行辦理綜合所得稅確定申報，5年期限的起算基準日可能有所不同。

## 什麼是更正請求

更正請求是指已申報或確定的課稅標準與稅額高於正確金額時，納稅人可向管轄稅務署長要求減額的制度。受僱者若在年終結算時遺漏扣除、稅額扣除或減免，因而多繳所得稅，也可利用此制度。

常見適用情況如下。

- 未向公司提交房租稅額扣除所需資料
- 事後確認到年終結算簡化服務中遺漏的醫療費
- 較晚才取得合格捐款收據
- 遺漏申請中小企業就業者所得稅減免
- 未申報受扶養親屬扣除，但符合該年度的條件
- 遺漏該年度適用的婚姻相關稅額扣除等暫時性扣除

更正請求不是申請新優惠的程序，而是**提出證明，證實在該課稅年度已符合條件並發生相關支出，藉此更正稅款的程序**。不能將目前的扣除條件直接套用於過去年度。

## 5年期限的計算方式

依《國稅基本法》，一般更正請求期限為法定申報期限屆滿後5年內。但對於透過受僱所得年終結算完成納稅義務的人，年終結算稅額的繳納期限等日期可能成為起算基準。

### 僅辦理年終結算的情況

如果只有受僱所得，且未另行辦理綜合所得稅確定申報，一般會以年終結算稅額的繳納期限為基準計算5年。按照通常時程，基準日為次年3月10日；但若所得支付明細表的提交或稅額繳納情況與一般情況不同，則需向稅務署確認。

例如，若2021年度所屬受僱所得僅透過年終結算完成，一般可將更正請求的到期日視為2027年3月10日。

### 已辦理綜合所得稅確定申報的情況

如果在年終結算後，針對該年度所得辦理了綜合所得稅確定申報，則以該申報的法定期限為基準計算更正請求期限。通常法定申報期限為次年5月31日。

因此，如果2021年度所屬所得已於2022年5月申報綜合所得稅，一般可在2027年5月31日前提出更正請求。

| 情況 | 一般基準日 | 2021年度所屬所得範例 |
|---|---|---|
| 僅完成受僱所得年終結算 | 年終結算稅額繳納期限等 | 2027年3月10日 |
| 已完成綜合所得稅確定申報 | 確定申報法定期限 | 2027年5月31日 |

實際到期日可能因假日造成的期限調整、申報紀錄、是否提交所得支付明細表等情況而有所不同。如果已接近截止日，最好確認HomeTax中該年度的申報紀錄，或向管轄稅務署詢問確切期限。

對於2020年度所屬所得，無論以年終結算基準或一般綜合所得稅申報基準計算，5年期限均已於2026年屆滿。但若發生判決確定等申報當時無法預測的後發事由，可能適用有別於一般更正請求的特例，因此需個別確認。

## 應在3月還是5月申報

次年3月10日通常是與公司繳納年終結算相關稅額及提交所得支付明細表的時程相連的日期。受僱者可在公司提交所得支付明細表後，於HomeTax查詢更正請求資料。

如果仍處於次年5月的綜合所得稅確定申報期間，一般可透過受僱所得申報反映遺漏的扣除。法定申報期限屆滿後，則使用更正請求程序。

| 目前情況 | 一般應考慮的程序 |
|---|---|
| 次年5月確定申報期間前後 | 綜合所得稅受僱所得申報 |
| 確定申報期限已過且多繳稅款 | 更正請求 |
| 遺漏所得而少繳稅款 | 考慮修正申報或逾期申報 |
| 發生稅務署決定或判決等後發事由 | 檢視後發事由更正請求的條件 |

## 申請前應確認的扣除與證明文件

### 房租稅額扣除

房租稅額扣除必須能夠確認租賃契約及實際付款紀錄。一般需準備下列資料。

- 居民登記謄本
- 租賃契約影本
- 轉帳紀錄、無存摺匯款收據等向出租人支付房租的資料

總薪資、住宅面積或基準市價、是否為無自有住宅者、地址遷移等具體條件與扣除率，應適用各課稅年度的法令。並非只要有支付房租的事實，就一定會獲准扣除。

### 醫療費稅額扣除

未顯示於年終結算簡化資料中的醫療費，可向醫療機構取得收據後提交。但並非所有不適用健康保險的非給付醫療費都能扣除。美容、整形或以促進健康為目的的支出等，屬於法律排除的項目，因此必須確認是否以治療為目的，以及是否屬於扣除對象。

### 捐款稅額扣除

捐款必須具備合格團體開立的收據。如果款項支付給宗教團體或非營利團體，也必須確認該團體是否為稅法上可扣除的團體。僅憑匯款紀錄，捐款扣除可能不會獲得認可。

### 中小企業就業者所得稅減免

中小企業就業者減免並非自動適用於所有中小企業受僱者。必須同時符合受僱者年齡、經歷等對象條件，以及公司的行業、就業日期與減免期間等要求。僅憑公司屬於中小企業，並不能確定可獲得減免。

### 受扶養親屬相關扣除

必須確認受扶養親屬的所得金額、年齡、維持生計條件，以及是否與其他家庭成員重複扣除。如果兩人同時申報同一名受扶養親屬的扣除，反而可能產生額外稅款。

## HomeTax更正請求程序

HomeTax的畫面配置與選單名稱可能調整，但一般程序如下。

1. 透過本人認證登入HomeTax。
2. 前往與`稅務申報 > 綜合所得稅申報 > 受僱所得申報 > 更正請求`相關的選單。
3. 選擇要提出更正請求的所屬年度。
4. 載入公司提交的受僱所得支付明細表及原有扣除內容。
5. 輸入遺漏的所得扣除、稅額扣除及減免項目。
6. 附上租賃契約、轉帳紀錄、收據等證明文件。
7. 確認退稅帳戶與聯絡方式後提交。
8. 在HomeTax的申報、請求紀錄中確認受理結果與處理狀態。

受僱者可不經公司直接提出請求。但若無法查詢所得支付明細表，或申報結構複雜，可向管轄稅務署提交書面文件，或請稅務專家協助審查。

## 提交後的處理與地方所得稅

稅務署會審查請求內容與證明文件，以決定是否減少稅額。依《國稅基本法》，收到更正請求的稅務署長原則上應在請求日起2個月內作出決定或通知結果；但依事實關係確認或資料補充情況，實際退稅時間可能有所不同。

所得稅減少後，與其連動的個人地方所得稅也可能改變。應確認國稅退稅結果是否會連結至地方自治團體；如有需要，必須另行透過Wetax或管轄地方自治團體確認地方所得稅的退稅、更正程序。

## 容易出錯的事項

- **不要斷定5月31日是所有受僱者的截止日。** 僅辦理年終結算者可能適用其他基準日。
- **不要將目前的扣除條件套用於過去年度。** 更正請求會依各所屬年度當時的法令進行審查。
- **不要將所有非給付醫療費都視為扣除對象。** 必須確認治療目的與法定排除項目。
- **不要僅憑公司或團體名稱判斷減免、捐款條件。** 必須證明其是否屬於法定對象。
- **不要將預估退稅額視為確定金額。** 實際退稅額會依原決定稅額、扣繳稅額及扣除限額而有所不同。
- **不要以更正請求處理所得遺漏。** 如果少報稅款，應考慮修正申報等其他程序。

## 重點整理

更正請求是可更正在年終結算時遺漏扣除與減免的制度，但提出請求的權利不會無限期保留。若僅辦理年終結算，應以年終結算稅額的繳納期限等日期為基準；若也辦理了綜合所得稅申報，則應以其法定申報期限為基準計算5年。

申請前，應先確認各所屬年度的申報紀錄與適用法令。接著準備可證明符合扣除條件的契約、收據、轉帳紀錄等資料，再透過HomeTax提交，才是正確順序。

## FAQ

### 更正請求可在年末結算後何時開始提出？
在薪資所得支付明細表提交，且年末結算相關繳納期限屆滿後，即可提出請求。一般以次年3月10日之後為準，但資料在HomeTax上的登錄時間及公司的提交情況不同，可查詢的時間也可能有所差異。

### 年末結算更正請求的期限一律是從次年5月31日起算5年嗎？
不是。僅辦理年末結算的受薪者，可能以年末結算稅額的繳納期限等為準；已辦理綜合所得稅確定申報者，通常以次年5月31日的法定申報期限為準計算。

### 2021年度年末結算最晚可在何時提出更正請求？
若僅辦理年末結算，一般最晚可至2027年3月10日；若已辦理2021年度綜合所得稅確定申報，一般最晚可至2027年5月31日。應確認個人的申報紀錄及期限是否有所變動。

### 經過5年後，就無法就遺漏的扣除項目獲得退稅嗎？
原則上，一般更正請求權在5年期限屆滿後便難以行使。但若有判決確定或稅務機關作出其他處分等法律規定的後發事由，則可考慮適用另行提出更正請求的特例。

### 必須向公司申請更正請求嗎？
不一定要透過公司辦理。受薪者可經由HomeTax或轄區稅務署直接提出請求，但遺漏扣除項目的適用條件及證明資料須由本人準備。

### 所有非給付醫療費都可以獲得稅額扣除嗎？
不是。並不會僅因屬於非給付項目就自動獲得扣除，必須確認是否為以治療為目的且可扣除的醫療費。美容、整形或以促進健康為目的等法定排除項目，無法獲得扣除。

### 如果房租是以帳戶轉帳支付，沒有合約也能獲得扣除嗎？
僅憑帳戶轉帳紀錄，難以完整確認租賃關係及扣除條件。一般應同時準備租賃契約、居民登記謄本及房租支付證明。

### 提出更正請求後，申請的金額都會獲得退稅嗎？
不是。稅務署會審查扣除條件、證明資料、扣除限額及原核定稅額後，決定是否退稅及退稅金額。若沒有已繳納的核定稅額，或超過扣除限額，退稅金額可能低於預期，甚至沒有退稅。

### 發現有所得遺漏時，也可以提出更正請求嗎？
更正請求是針對多繳稅款所辦理的減額程序。若因所得遺漏等原因而少繳稅款，通常應考慮辦理修正申報或逾期申報。

### 所得稅退稅後，地方所得稅也會自動退稅嗎？
國稅更正結果可能會與地方自治團體連動，但處理方式及時間可能有所不同。為求穩妥，應另行透過WeTax或轄區地方自治團體確認個人地方所得稅的退稅或更正狀態。

## Sources

- [《國稅基本法》第45條之2 更正等請求](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법/제45조의2)
- [《所得稅法》](https://www.law.go.kr/법령/소득세법)
- [國稅廳 Hometax](https://www.hometax.go.kr/)
- [Wetax](https://www.wetax.go.kr/)

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