家賃の現金領収書 借主の申請方法と控除条件 ===================== 家賃の現金領収書は、大家の事業者登録や同意がなくても申請できます。所得控除には使用額と上限に関する条件があり、同じ家賃額に所得控除と税額控除を重複して適用することはできません。 - 賃貸借契約書の写しと住民登録謄本、家賃の支払いを証明する書類を用意してください。 - ホームタックスで住宅賃借料の現金領収書発行申請メニューを探してください。 - 契約内容と家賃の支払い情報を入力し、証明書類を添付して提出してください。 - 申請の処理結果と、契約期間中の毎月の現金領収書の発行履歴を確認してください。 - 年末調整では、同じ家賃額に所得控除と税額控除を重複して適用しないでください。 家賃の現金領収書は、家主が賃貸事業者でなくても申請できます。家主の同意も必要ありません。ただし、発行されただけで所得控除が確定するわけではありません。同じ家賃に家賃の税額控除を重複して適用することはできません。 数値は国税庁の「現金領収書・クレジットカード」の案内に基づいています。年度ごとの適用についてはホームタックスで確認してください。（確認した数値、国税庁掲載の案内：一般の現金領収書による支出の所得控除率は30%、最低利用額は総給与額の25%、基本控除限度額は総給与額7千万ウォン以下で年300万ウォン・7千万ウォン超で年250万ウォンです。適用対象の帰属年度はページに明記されていません・出典 nts.go.kr・2026-10-15確認） 家賃の現金領収書の申請対象 住宅を借りて家賃を支払った賃借人が自分で申請します。家主が事業者ではなく、直接発行してもらうのが難しい場合も申請できます。国税庁の住宅賃借料に関する申告案内は、給与所得者向けの説明です。 現金領収書は、家賃を支払った取引の証明です。実際の所得控除には、給与所得や利用額などについて別途要件があります。給与所得がなく事業所得のみの場合は、同じ控除をそのまま適用しないでください。 ホームタックスでの申請方法と必要書類 ホームタックスで住宅賃借料の現金領収書の発行を申請できます。契約内容と実際の支払履歴を確認できる書類を用意してください。税務署の審査を経て発行されます。 必要書類 確認する内容 賃貸借契約書の写し 賃貸人・賃借人、住宅の住所、契約期間、家賃額 住民登録謄本 申請者の住民登録情報 口座振込履歴などの支払証明 家賃の支払日、支払額、受取人 上記の書類を判読できるファイルで用意してください。 ホームタックスにログインし、「住宅賃借料の現金領収書」を検索してください。 「住宅賃借料（家賃）の現金領収書発行申請」を選択してください。 契約内容と支払情報を入力し、証明書類を添付して提出してください。 処理結果を確認してから、月ごとの現金領収書の発行履歴を照会してください。 国税庁は、ホームタックス・ソンタックスで申請メニューを検索するよう案内しています。オンラインでの利用が難しい場合は、税務署に書面で提出できます。書面の様式は「現金取引確認等申告書」です。国税庁の年末調整案内 過去の家賃の申告期限と自動発行 2022年2月28日以降の支払分は、支払日から5年以内に申告できます。期限はそれぞれの家賃の支払日を基準に確認してください。古い案内にある3年という基準と混同しないでください。 初回の申告後は、契約期間中、家賃の支払日に自動発行されます。同じ契約内容を毎月改めて申告する必要はありません。契約を延長したり家賃額を変更したりした場合は、別途申告が必要です。 これは国税庁の「現金取引確認申請および住宅賃借料申告」の基準です。過去の家賃についての発行と、過年度の税額の訂正は区別してください。発行されたというだけで、過去の還付が自動的に処理されるわけではありません。国税庁の申告期限・発行案内 所得控除と家賃の税額控除の比較 所得控除と税額控除では、税金を減らす計算上の段階が異なります。現金領収書による所得控除は、税金の計算対象となる所得を減らします。家賃の税額控除は、計算された税額から控除額を差し引きます。 区分 現金領収書による所得控除 家賃の税額控除 適用される制度 クレジットカード等の利用額に対する所得控除 家賃額に対する税額控除 確認する条件 給与所得、控除対象の利用額、最低利用額、控除限度額 所得、持ち家のない世帯、住宅、住所などの要件 計算方法 控除対象の利用額に控除率を適用 控除対象の家賃額に税額控除率を適用 現金領収書の役割 所得控除対象となる支出の証明 家賃の支払証明として利用可能 同じ家賃額の重複処理 税額控除を受けた金額は除外 所得控除との重複適用は不可 国税庁の「現金取引確認申請および住宅賃借料申告」では、次のように案内しています。 ただし、家賃の税額控除を受けた家賃については、現金領収書の発行によるクレジットカード等の利用額に対する所得控除を受けられません。 まず、家賃の税額控除の要件を満たすか確認してください。対象でなければ、現金領収書による所得控除の条件を検討してください。現金領収書の発行そのものが、税額控除の選択を妨げるわけではありません。 現金領収書の控除率30%の意味 現金領収書の**所得控除率30%**は、還付率ではありません。支払った家賃の30%が現金で戻るという意味でもありません。国税庁の案内によると、カード等の控除対象利用額が総給与額の25%を超える必要があります。 控除額には、クレジットカード等の利用額に対する所得控除の限度額が適用されます。他の支出で限度額に達している場合は、家賃を加えても控除額が増えないことがあります。実際に減る税額は、適用される税率などによって異なります。国税庁の現金領収書受領による特典 現在の状況 判断する内容 控除対象利用額が総給与額の25%以下 現金領収書の発行だけでは所得控除は発生しません 最低利用額を超え、控除限度額に余裕がある 家賃を含む利用額全体で控除額を計算します 他の利用額で控除限度額に達している 家賃を加えても控除額の増加が制限されることがあります 同じ家賃額に税額控除を適用する その金額を現金領収書による所得控除から除外します 年末調整でよくある間違い 年末調整の簡素化資料に家賃が表示されていても、控除の要件は別途確認する必要があります。発行された住宅賃借料は、現金領収書の「住宅賃借料取引」に反映されます。この項目は、税額控除の対象となる支出の証明にも利用できます。国税庁の2023年12月21日付報道参考資料 現金領収書の合計に含まれる家賃を、税額控除にもそのまま計上しないでください。 家賃の税額控除の対象外だからといって、所得控除まで諦めないでください。 契約を延長しても、初回の申告内容が自動更新されるとは考えないでください。 資料に表示された金額を還付見込額と捉えないでください。 契約書・送金履歴・発行履歴の照合 年末調整の前に、契約書と実際の送金額を発行履歴と照らし合わせてください。契約の変更を申告していなければ、差が生じることがあります。次の手順は、漏れや重複を見つけるための確認方法です。 契約書と変更契約書で、期間ごとの家賃額を確認してください。 口座振込履歴から、実際に支払った家賃を月ごとに整理してください。 現金領収書の発行履歴にある取引日と金額を照合してください。 差があれば、申請の処理履歴と契約変更の申告を確認してください。 会社に提出する控除資料で、同じ家賃額が重複して反映されていないか確認してください。 FAQ Q. 大家が賃貸事業者でなくても申請できますか？ A. 申請できます。国税庁の住宅賃借料申告制度では、大家が事業者でない場合も借主が申告できるようになっています。 Q. 大家の同意書は必要ですか？ A. 大家の同意なしで申請できます。賃貸借契約書や家賃の支払いを証明する書類などを用意してください。 Q. 申請時にどのような書類を用意すればよいですか？ A. 賃貸借契約書の写し、住民登録謄本、口座振込履歴など、家賃の支払いを確認できる書類を用意してください。申請画面で追加で求められる項目も確認する必要があります。 Q. 家賃を支払うたびに申請する必要がありますか？ A. 初回の申告後は、契約期間中、家賃の支払日に自動的に発行されます。契約期間や家賃額など、契約内容が変わった場合は別途申告が必要です。 Q. 過去に支払った家賃についても現金領収書を申請できますか？ A. 2022年2月28日以降に支払った分は、家賃の支払日から5年以内に申告できます。現金領収書が発行されただけで、過去の年度の税金が自動的に還付されるわけではありません。 Q. 家賃の30%が戻ってくる制度ですか？ A. 30%は現金領収書の所得控除率です。総給与額に対する利用額や控除限度額などの条件が適用されます。実際の還付額とは異なる数字です。 Q. 現金領収書を受け取ると、家賃額の税額控除は申請できませんか？ A. 現金領収書を受け取っても、家賃額の税額控除の要件を満たせば申請できます。ただし、同じ家賃額に現金領収書の所得控除を重複して適用することはできません。 Q. 簡素化資料では、家賃はどこに表示されますか？ A. 現金領収書の「住宅賃借料取引」の項目で確認できます。表示された金額と実際の支払額を照合したうえで、控除資料を提出してください。 Q. 勤労所得がなくても同じ所得控除を受けられますか？ A. クレジットカードなどの利用額に対する所得控除は、勤労所得者が対象です。勤労所得がなく事業所得のみの場合、現金領収書を受け取ったというだけでは同じ控除は適用できません。 Sources - 国税庁、現金取引確認申請および住宅賃借料の申告: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7798&mi=2473 - 国税庁、現金領収書の発行・受領による特典と消費者の所得控除: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7794&mi=2468 - 探しやすい生活法令情報、不動産・賃貸借100問100答: https://www.easylaw.go.kr/CSP/OnhunqueansLstRetrieve.laf?onhunqnaAstSeq=84&pageType=20&sortType=11 - 国税庁、年末調整の控除に関する注意事項および家賃に関する質疑応答: https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2307&nttSn=1348212 - 国税庁、2023年12月21日の年末調整に関する報道参考資料、安山商工会議所掲載版: https://ansancci.korcham.net/file/dext5uploaddata/2023/231221_%EA%B5%AD%EC%84%B8%EC%B2%AD_%EB%B3%B4%EB%8F%84%EC%B0%B8%EA%B3%A0%EC%9E%90%EB%A3%8C.pdf Images - 青いセーターの男性が、書類を脇に置き、食卓でタブレットの申請フォームを確認している。: https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6Mjg0NTEsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--c637d72239c3abe4b5dbccefa2ad50743584f92a/ai-ab72fb5e.webp - 居間の低いテーブルで家賃の支払い記録と領収書の記録を照合する女性: https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6Mjg0NTIsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--440313bee8a133e05db507cbb0a3817b1131a863/ai-6d67fb9d.webp --- Category: ハウツー Source: https://injoys.com/ja/articles/monthly-rent-cash-receipt-application-tax-deduction License: cc_by Translation-Status: reviewed