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title: "房租現金收據的租客申請方式與扣除條件"
locale: zh-hant
category: how_to
category_name: "操作教學"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/monthly-rent-cash-receipt-application-tax-deduction
published_at: 2026-10-15T07:07:31+09:00
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# 房租現金收據的租客申請方式與扣除條件

> 房租現金收據無須房東辦理營業登記或取得房東同意即可申請。所得扣除須符合使用金額與上限條件，同一筆房租不得同時適用所得扣除與稅額抵免。

## Key Points

- 準備租賃契約影本、住民登錄謄本及支付房租的證明文件。
- 在 Hometax 找到住宅租金現金收據開立申請選單。
- 輸入契約內容與房租支付資訊，附上證明文件後送出申請。
- 查看申請處理結果，以及租約期間每月的現金收據開立紀錄。
- 年終稅務結算時，同一筆房租不得同時適用所得扣除與稅額抵免。

即使房東不是租賃業者，租客也可以申請月租金現金收據。不需要房東同意。但僅憑收據開立，並不代表所得扣除已確定。同一筆月租金不能重複適用月租金稅額扣除。

數值依據國稅廳「現金收據、信用卡」說明，各年度適用情況請至 Hometax 確認。（核對數值：國稅廳發布的說明，一般現金收據使用額的所得扣除率為30%，最低使用金額為總薪資額的25%，基本扣除上限在總薪資額7千萬韓元以下時為每年300萬韓元、超過7千萬韓元時為每年250萬韓元；適用的所得歸屬年度頁面未註明 · 來源 nts.go.kr · 2026-10-15 查核）

## 月租金現金收據的申請對象

租用住宅並支付月租金的租客可自行申請。即使房東不是業者，難以直接取得現金收據，也可以申請。國稅廳的住宅租賃費用申報說明是針對薪資所得者。

現金收據是已支付月租金的交易憑證。實際能否扣除所得，仍須符合薪資所得、使用金額等其他條件。如果沒有薪資所得，只有營業所得，不要直接套用相同的扣除規定。

## Hometax 申請方法與應備文件

可在 Hometax 申請開立住宅租賃費用現金收據。請備妥可確認契約內容及實際付款紀錄的文件。經稅務署審核後，才會辦理開立。

| 應備文件 | 確認內容 |
| --- | --- |
| 租賃契約影本 | 房東與租客、住宅地址、契約期間、月租金額 |
| 居民登記謄本 | 申請人的居民登記資料 |
| 帳戶轉帳紀錄等付款憑證 | 月租金支付日期、支付金額、收款人 |

1. 將上述文件備成內容清晰可讀的檔案。
2. 登入 Hometax 後，搜尋「住宅租賃費用現金收據」。
3. 選擇「住宅租賃費用（月租金）現金收據開立申請」。
4. 輸入契約內容與付款資料，附上憑證後提交。
5. 確認處理結果，再查詢每月的現金收據開立紀錄。

國稅廳建議在 Hometax、Sontax 搜尋申請選單。如果難以線上辦理，也可以向稅務署提交書面文件。書面表格為「現金交易確認等申報書」。[國稅廳年終結算說明](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2307&nttSn=1348212)

## 過去月租金的申報期限與自動開立

自2022年2月28日起支付的款項，可在**支付日起5年內**申報。請以每筆月租金的支付日期分別確認期限，不要與舊說明中的3年期限混淆。

首次申報後，在契約期間內，收據會於每月的月租金支付日自動開立。不必每月重新申報相同的契約內容。如有續約或月租金額變更，則須另行申報。

這是國稅廳「現金交易確認申請及住宅租賃費用申報」的規定。過去月租金的收據開立，與過去年度稅款的更正是兩回事。不能因收據已開立，就認為過去年度的退稅會自動辦理。[國稅廳申報期限與開立說明](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7798&mi=2473)

## 所得扣除與月租金稅額扣除比較

所得扣除與稅額扣除是在不同的計稅階段減少稅款。現金收據所得扣除會減少用來計算稅款的所得；月租金稅額扣除則是從算出的稅款中扣除一定金額。

| 項目 | 透過現金收據申請所得扣除 | 月租金稅額扣除 |
| --- | --- | --- |
| 適用制度 | 信用卡等使用金額的所得扣除 | 月租金額的稅額扣除 |
| 須確認的條件 | 薪資所得、符合扣除條件的使用金額、最低使用金額、扣除上限 | 所得、無自有住宅的家庭、住宅、地址等條件 |
| 計算方式 | 對符合扣除條件的使用金額適用扣除率 | 對符合扣除條件的月租金額適用稅額扣除率 |
| 現金收據的用途 | 作為符合所得扣除條件的支出憑證 | 可作為支付月租金的憑證 |
| 同一筆月租金的重複處理 | 排除已獲稅額扣除的金額 | 不得與所得扣除重複適用 |

國稅廳「現金交易確認申請及住宅租賃費用申報」說明如下。

> 但已獲月租金稅額扣除的租金，不得透過開立現金收據，適用信用卡等使用金額的所得扣除

請先確認是否符合月租金稅額扣除條件。如果不符合，再檢視現金收據所得扣除的條件。開立現金收據本身不妨礙選擇稅額扣除。

## 現金收據扣除率30%的意義

現金收據的**所得扣除率30%**不是退稅率，也不是把已付月租金的30%以現金退還。依國稅廳說明，信用卡等符合扣除條件的使用金額，必須超過總薪資額的25%。

扣除額受信用卡等使用金額所得扣除的上限限制。如果其他支出已用盡扣除額度，月租金可能不會增加扣除額。實際減少的稅款會因適用稅率等因素而異。[國稅廳收取現金收據的優惠](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7794&mi=2468)

| 目前情況 | 應判斷的事項 |
| --- | --- |
| 符合扣除條件的使用金額為總薪資額的25%以下 | 僅開立現金收據不會產生所得扣除額 |
| 超過最低使用金額，且尚有扣除額度 | 以包含月租金在內的總使用金額計算扣除額 |
| 其他使用金額已用盡扣除額度 | 月租金可能無法增加扣除額 |
| 同一筆月租金已適用稅額扣除 | 該金額須從現金收據所得扣除中排除 |

## 年終結算常見錯誤

即使月租金出現在簡化資料中，仍須另外確認扣除條件。已開立收據的住宅租賃費用會列入現金收據的「住宅租賃費用交易」。此項目也可用作稅額扣除的支出憑證。[國稅廳2023年12月21日新聞參考資料](https://ansancci.korcham.net/file/dext5uploaddata/2023/231221_%EA%B5%AD%EC%84%B8%EC%B2%AD_%EB%B3%B4%EB%8F%84%EC%B0%B8%EA%B3%A0%EC%9E%90%EB%A3%8C.pdf)

- 不要將已計入現金收據總額的月租金，又原額列入稅額扣除。
- 不要因為不符合月租金稅額扣除條件，就連所得扣除也放棄。
- 不要以為續約後，首次申報的內容會自動更新。
- 不要把資料上顯示的金額當成預計退稅額。

## 核對契約、匯款紀錄與開立紀錄

年終結算前，請對照收據開立紀錄，確認契約內容與實際匯款金額。如果沒有申報契約變更，金額可能出現差異。可依下列步驟檢查是否遺漏或重複。

1. 從原契約和變更契約確認各期間的月租金額。
2. 根據帳戶轉帳紀錄，逐月整理實際支付的月租金。
3. 核對現金收據開立紀錄中的交易日期與金額。
4. 如有差異，確認申請處理紀錄及契約變更申報情況。
5. 檢查提交給公司的扣除資料，確認同一筆月租金是否重複列入。

## FAQ

### 房東不是租賃業者，也可以申請嗎？
可以申請。國稅廳的住宅租金申報制度允許租客在房東並非營業人的情況下申報。

### 需要房東的同意書嗎？
不需要房東同意即可申請。請準備租賃契約及支付月租金的證明等資料。

### 申請時需要準備哪些文件？
請準備租賃契約影本、居民登記謄本、銀行轉帳紀錄等可證明月租金支付情況的文件。也請確認申請頁面要求的其他資料。

### 每次付月租金都要申請嗎？
首次申報後，在契約期間，每逢月租金支付日便會自動開立現金收據。如果契約期間、月租金金額等契約內容有變更，則需要另行申報。

### 之前支付的月租金也可以申請現金收據嗎？
2022年2月28日之後支付的月租金，可自支付日起5年內申報。僅開立現金收據，不會自動退還過往年度的稅款。

### 這是可以退回月租金30%的制度嗎？
30%是現金收據的所得扣除率。實際計算時須考慮使用金額相對於薪資總額的比例、扣除額上限等條件。這與實際退稅金額不同。

### 收到現金收據後，就不能申請月租金稅額抵免嗎？
即使收到現金收據，只要符合月租金稅額抵免的條件，仍可申請。但同一筆月租金不能重複適用現金收據所得扣除。

### 月租金會顯示在簡化資料的哪裡？
可在現金收據的「住宅租金交易」項目中查看。請核對顯示金額與實際支付金額後，再提交扣除資料。

### 沒有薪資所得，也能享有相同的所得扣除嗎？
信用卡等消費金額的所得扣除適用於有薪資所得者。如果沒有薪資所得，只有營業所得，不能僅因收到現金收據就適用相同的扣除。

## Sources

- [國稅廳，現金交易確認申請及住宅租金申報](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7798&mi=2473)
- [國稅廳，開立與收取現金收據的優惠及消費者所得扣除](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7794&mi=2468)
- [易查生活法令資訊，房地產與租賃100問100答](https://www.easylaw.go.kr/CSP/OnhunqueansLstRetrieve.laf?onhunqnaAstSeq=84&pageType=20&sortType=11)
- [國稅廳，年終稅務結算扣除注意事項及月租相關問答](https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttInfo.do?mi=2307&nttSn=1348212)
- [國稅廳，2023年12月21日年終稅務結算新聞參考資料，安山商工會議所刊載版本](https://ansancci.korcham.net/file/dext5uploaddata/2023/231221_%EA%B5%AD%EC%84%B8%EC%B2%AD_%EB%B3%B4%EB%8F%84%EC%B0%B8%EA%B3%A0%EC%9E%90%EB%A3%8C.pdf)

## Images

![穿藍色毛衣的男子坐在餐桌前查看平板上的申請表，旁邊放著一份文件。](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6Mjg0NTEsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--c637d72239c3abe4b5dbccefa2ad50743584f92a/ai-ab72fb5e.webp)
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