--- title: "Frist und Erstattungsantrag bei Berichtigung der Jahressteuerabrechnung" locale: de category: policy_guide category_name: "Programme \u0026 Leistungen" translation_status: reviewed license: cc_by author: "injoys" source_url: https://injoys.com/en/articles/year-end-tax-adjustment-correction-claim-five-year-deadline-2 published_at: 2026-08-13T03:15:03+09:00 --- # Frist und Erstattungsantrag bei Berichtigung der Jahressteuerabrechnung > Wenn Sie bei der Jahressteuerabrechnung Abzüge oder Vergünstigungen ausgelassen und dadurch zu viel Einkommensteuer gezahlt haben, können Sie innerhalb von 5 Jahren nach Ablauf der gesetzlichen Erklärungsfrist eine Berichtigung beantragen. Für Arbeitseinkommen des Jahres 2021 endet die reguläre Antragsfrist am 31. Mai 2027. ## Key Points - Mit einem Berichtigungsantrag wird die Herabsetzung einer bereits erklärten oder in der Jahressteuerabrechnung berechneten Steuer verlangt, wenn diese höher als die rechtmäßig geschuldete Steuer ist. - Die allgemeine Frist für einen Berichtigungsantrag beträgt 5 Jahre nach Ablauf der gesetzlichen Erklärungsfrist für die betreffende Einkommensteuer. - Für die Jahressteuerabrechnung des Jahres 2021 endet die reguläre Frist für einen Berichtigungsantrag am 31. Mai 2027. - Miete, Arztkosten und Spenden werden nicht allein aufgrund der Ausgaben automatisch abgezogen; die Voraussetzungen des jeweiligen Veranlagungsjahres müssen erfüllt und entsprechende Belege vorgelegt werden. - Die Einreichung eines Berichtigungsantrags garantiert noch keine Erstattung; erforderlich sind die Prüfung und Entscheidung des Finanzamts. Wenn Sie bei der Jahreslohnsteuerabrechnung einen Abzug oder eine Steuerermäßigung nicht geltend gemacht und dadurch zu viel Einkommensteuer gezahlt haben, können Sie den Steuerbetrag durch einen **Berichtigungsantrag** korrigieren lassen. Allerdings sind nicht alle Ausgaben abzugsfähig, und das allgemeine Antragsrecht erlischt nach Ablauf der gesetzlich festgelegten Frist. ## Was ist ein Berichtigungsantrag? Ein Berichtigungsantrag ist ein Verfahren, mit dem Steuerpflichtige beim zuständigen Finanzamt eine Herabsetzung verlangen können, wenn der von ihnen erklärte oder durch die Jahreslohnsteuerabrechnung festgesetzte Steuerbetrag höher ist als der rechtmäßige Steuerbetrag. Wird dem Antrag stattgegeben und die Steuer herabgesetzt, kann die Differenz zum bereits gezahlten Betrag erstattet werden. Arbeitnehmer können insbesondere folgende Fälle prüfen: - Bei der Jahreslohnsteuerabrechnung wurden anwendbare Einkommens- oder Steuerabzüge nicht berücksichtigt. - Nachweise für Abzüge konnten dem Arbeitgeber nicht vorgelegt werden. - Obwohl die Voraussetzungen erfüllt waren, wurde beispielsweise die Einkommensteuerermäßigung für Beschäftigte kleiner und mittlerer Unternehmen nicht berücksichtigt. - Wegen fehlerhafter Angaben zu unterhaltsberechtigten Familienangehörigen oder Ausgaben wurde zu viel Steuer gezahlt. Wurden dagegen zu hohe Abzüge angesetzt und dadurch zu wenig Steuern gezahlt, kann statt eines Berichtigungsantrags eine berichtigte Steuererklärung oder eine Nachzahlung erforderlich sein. ## Bis wann kann der Antrag gestellt werden? Nach dem Grundgesetz über nationale Steuern beträgt die allgemeine Frist für einen Berichtigungsantrag **höchstens 5 Jahre nach Ablauf der gesetzlichen Abgabefrist**. Sie wird nicht einfach ab dem Tag nach der Steuerzahlung berechnet. Bei der Jahreslohnsteuerabrechnung nicht berücksichtigte Abzüge können im Mai des Folgejahres in die endgültige Einkommensteuererklärung aufgenommen werden. Wurden sie auch in diesem Zeitraum nicht berücksichtigt, kann nach Ablauf der gesetzlichen Frist für die endgültige Steuererklärung ein Berichtigungsantrag gestellt werden. | Einkommensjahr | Gesetzliche Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung | Übliche Frist für den Berichtigungsantrag | |---|---:|---:| | 2020 | 31. Mai 2021 | 31. Mai 2026 | | 2021 | 31. Mai 2022 | 31. Mai 2027 | | 2022 | 31. Mai 2023 | 31. Mai 2028 | | 2023 | 31. Mai 2024 | 31. Mai 2029 | | 2024 | 31. Mai 2025 | 31. Mai 2030 | Die Tabelle basiert auf einem üblichen Fall der Jahreslohnsteuerabrechnung für Arbeitnehmer. Fällt der letzte Tag auf einen Feiertag oder wurde die individuelle Abgabefrist verlängert, kann die tatsächliche Frist abweichen. Sie sollte daher bei Hometax oder dem zuständigen Finanzamt überprüft werden. Für das Einkommensjahr 2020 endete die allgemeine fünfjährige Frist für Berichtigungsanträge im Jahr 2026. Das bedeutet nicht, dass automatisch ein Erstattungsbetrag entstanden und anschließend verfallen ist, sondern dass **der Zeitraum zur Ausübung des allgemeinen Rechts auf einen Berichtigungsantrag abgelaufen ist**. Wenn ein gesetzlich festgelegter nachträglicher Grund, etwa die Rechtskraft eines Urteils oder die Aufhebung eines Geschäfts, erst später eingetreten ist, kann eine gesonderte Frist für den Berichtigungsantrag gelten. Allein der Umstand, dass ein Abzug erst verspätet bekannt wurde, begründet keinen nachträglichen Berichtigungsantrag. ## Leicht zu übersehende Abzüge und Steuerermäßigungen ### Steuerabzug für Monatsmiete Beim Steuerabzug für Monatsmiete werden der Mietvertrag und Überweisungsnachweise nicht automatisch vollständig berücksichtigt. Die gesetzlichen Voraussetzungen des betreffenden Einkommensjahres müssen erfüllt sein, darunter die Voraussetzung, kein Wohneigentum zu besitzen, die Grenze des Gesamtarbeitsentgelts, die Anforderungen an die Wohnung und die im Melderegister eingetragene Anschrift. In der Regel werden folgende Unterlagen benötigt: - Auszug aus dem Melderegister - Kopie des Mietvertrags - Nachweise über die Mietzahlung, etwa Überweisungsbelege oder Bareinzahlungsbelege Wurde die Miete bar bezahlt und liegt kein objektiver Zahlungsnachweis vor oder entspricht das Verhältnis zwischen Vertragspartner und Bewohner nicht den Voraussetzungen, kann der Abzug eingeschränkt werden. ### Steuerabzug für medizinische Ausgaben Es kann geprüft werden, ob medizinische Ausgaben in den vereinfachten Unterlagen zur Jahreslohnsteuerabrechnung fehlen. Allerdings sind nicht alle medizinischen Ausgaben abzugsfähig, nur weil sie als nicht versicherte Leistungen von der Krankenversicherung nicht übernommen werden. Kosten für kosmetische oder plastisch-chirurgische Zwecke sowie der Kauf von Arzneimitteln zur Gesundheitsförderung können vom Abzug ausgeschlossen sein. Für medizinische Ausgaben, die nicht in den vereinfachten Unterlagen enthalten sind, werden Belege der medizinischen Einrichtung oder andere Unterlagen benötigt, aus denen die Ausgaben und ihre Abzugsfähigkeit hervorgehen. ### Steuerabzug für Spenden Spenden müssen an eine nach dem Steuerrecht abzugsberechtigte Organisation gezahlt worden sein. Allein das Vorliegen einer von einer religiösen oder privaten Organisation ausgestellten Quittung garantiert keinen Abzug. Daher sind die Berechtigung der Organisation und die Art der Spende zu prüfen. ### Einkommensteuerermäßigung für Beschäftigte kleiner und mittlerer Unternehmen Junge Menschen, ältere Personen, Menschen mit Behinderung, Personen nach einer familienbedingten Erwerbsunterbrechung und andere gesetzlich Begünstigte können eine Einkommensteuerermäßigung auf ihr Arbeitseinkommen erhalten, wenn sie bei einem kleinen oder mittleren Unternehmen beschäftigt sind, das die Voraussetzungen erfüllt. Ob und für welchen Zeitraum die Ermäßigung gilt, hängt vom Beschäftigungsbeginn, der Art des Arbeitnehmers, der Branche des Unternehmens und dessen Einstufung als kleines oder mittleres Unternehmen ab. Üblicherweise reicht der Arbeitnehmer den Antrag auf Steuerermäßigung beim Arbeitgeber ein, der anschließend eine Aufstellung beim Finanzamt vorlegt. Wurde die Ermäßigung damals nicht berücksichtigt, kann nach Abstimmung mit dem Arbeitgeber und Prüfung der Voraussetzungen untersucht werden, ob ein Berichtigungsantrag möglich ist. ### Steuerabzüge im Zusammenhang mit einer Eheschließung Allein der Umstand, dass es sich um ein frisch verheiratetes Paar handelt, führt nicht in allen Jahren zur gleichen Steuerermäßigung. Bei Regelungen mit begrenztem Anwendungszeitraum, etwa dem Steuerabzug für Eheschließungen, sind das Datum der amtlichen Registrierung der Ehe und die gesetzlichen Voraussetzungen des betreffenden Einkommensjahres zu prüfen. ## Berichtigungsantrag über Hometax 1. Melden Sie sich bei Hometax an. 2. Wechseln Sie unter `Steuererklärung` zum Menü `Einkommensteuererklärung`. 3. Wählen Sie unter `Erklärung von Arbeitseinkommen` das Menü `Berichtigungsantrag`. 4. Rufen Sie das betreffende Einkommensjahr und die Angaben der bisherigen Jahreslohnsteuerabrechnung auf. 5. Korrigieren Sie die nicht berücksichtigten Einkommensabzüge, Steuerabzüge und Steuerermäßigungen. 6. Reichen Sie die Anlagen ein, mit denen die Voraussetzungen für die Abzüge nachgewiesen werden. 7. Prüfen Sie den berechneten Steuerbetrag und das Erstattungskonto und reichen Sie anschließend die Erklärung ein. 8. Speichern Sie die Eingangsbestätigung und eine Kopie der Erklärung und überprüfen Sie den Bearbeitungsstatus. Wird das betreffende Jahr bei Hometax nicht angezeigt oder ist die elektronische Einreichung schwierig, können Sie sich erkundigen, wie die Erklärung ausgefüllt und beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden kann. ## Vor dem Antrag vorzubereitende Unterlagen | Kategorie | Zu prüfende oder vorzubereitende Unterlagen | |---|---| | Grundlegende Unterlagen | Bescheinigung über den Lohnsteuerabzug des betreffenden Jahres, bisherige Steuererklärung | | Monatsmiete | Mietvertrag, Auszug aus dem Melderegister, Nachweise über Mietzahlungen | | Medizinische Ausgaben | Belege medizinischer Einrichtungen, Nachweise über in den vereinfachten Unterlagen fehlende Ausgaben | | Spenden | Von einer berechtigten Organisation ausgestellte Spendenquittung | | Unterhaltsberechtigte Familienangehörige | Nachweise über die Familienverhältnisse sowie über Einkommens-, Alters- und Unterhaltsvoraussetzungen | | Ermäßigung für kleine und mittlere Unternehmen | Antrag auf Steuerermäßigung sowie Nachweise über den Beschäftigungsbeginn und die Voraussetzungen des Begünstigten | | Erstattung | Angaben zu einem auf den eigenen Namen lautenden Erstattungskonto | Da Abzugssätze, Höchstbeträge und Anspruchsvoraussetzungen geändert werden können, ist **nicht das derzeit geltende Steuerrecht, sondern das Steuerrecht des Einkommensjahres anzuwenden, für das der Berichtigungsantrag gestellt wird**. ## Bearbeitung nach Einreichung und Hinweise Mit einem Berichtigungsantrag wird eine Erstattung beantragt; sie wird dadurch nicht sofort verbindlich festgestellt. Das Finanzamt prüft den Antrag und die Nachweise und berichtigt anschließend den Steuerbetrag oder teilt mit, dass kein Grund für den Antrag besteht. Nach dem Grundgesetz über nationale Steuern ist grundsätzlich vorgesehen, dass das Bearbeitungsergebnis innerhalb von höchstens 2 Monaten nach Eingang des Antrags mitgeteilt wird. Folgende Punkte sollten ebenfalls geprüft werden: - Werden nicht abzugsfähige Ausgaben einbezogen, kann der Antrag abgelehnt werden. - Der Erstattungsbetrag entspricht nicht den gesamten nicht berücksichtigten Ausgaben, sondern dem Steuerbetrag, der sich durch die Neuberechnung der Abzüge verringert. - Wegen Beschränkungen bei der Kombination mit anderen Abzügen oder aufgrund von Abzugshöchstbeträgen kann die Erstattung geringer ausfallen als erwartet. - Es ist zu prüfen, ob der Abzug für unterhaltsberechtigte Familienangehörige nicht von mehreren Familienmitgliedern gleichzeitig beantragt wurde. - Das Verfahren und der Zeitpunkt der Erstattung der lokalen Einkommensteuer können von der Bearbeitung der Einkommensteuer abweichen. Wenn die Frist kurz bevorsteht, ist es sicherer, zunächst die Nachweise zu prüfen und zu klären, ob die Erklärung über Hometax eingereicht werden kann oder wie sie beim zuständigen Finanzamt einzureichen ist. ## FAQ ### Muss ein Antrag auf Berichtigung des Lohnsteuerjahresausgleichs in jedem Fall innerhalb von 5 Jahren gestellt werden? Ein regulärer Antrag auf Berichtigung muss innerhalb von 5 Jahren nach Ablauf der gesetzlichen Abgabefrist für die betreffende Steuer gestellt werden. Bei einer individuell verlängerten Abgabefrist oder einem gesetzlich vorgesehenen nachträglich eingetretenen Grund kann eine andere Frist gelten, weshalb die tatsächliche Frist geprüft werden muss. ### Bis wann kann für den Lohnsteuerjahresausgleich des Jahres 2021 ein Antrag auf Berichtigung gestellt werden? Bei einem gewöhnlichen Fall von Arbeitseinkommen kann der Antrag bis zum 31. Mai 2027 gestellt werden, also innerhalb von 5 Jahren ab der gesetzlichen Abgabefrist am 31. Mai 2022. ### Kann direkt ab dem 10. März des auf den Abschluss des Lohnsteuerjahresausgleichs folgenden Jahres ein Antrag auf Berichtigung gestellt werden? Im Allgemeinen können nicht berücksichtigte Abzüge zunächst in der endgültigen Einkommensteuererklärung im Mai des Folgejahres geltend gemacht werden. Ein regulärer Antrag auf Berichtigung kann erst nach Ablauf der jeweiligen gesetzlichen Abgabefrist gestellt werden. Daher ist es nicht korrekt, den 10. März pauschal als Beginn der Antragsfrist anzusehen. ### Erhalte ich bei einem Antrag auf Berichtigung sämtliche nicht berücksichtigten Ausgaben zurück? Nein. Der Erstattungsbetrag entspricht nicht den Ausgaben selbst, sondern der Steuer, die sich durch die erneute Anwendung von Abzügen und Steuervergünstigungen verringert. Je nach Höchstgrenze und Satz des Abzugs sowie Einschränkungen bei der gleichzeitigen Inanspruchnahme mit anderen Posten kann die Erstattung entfallen oder geringer als erwartet ausfallen. ### Kann jeder, der Miete gezahlt hat, die Steuergutschrift für Monatsmieten erhalten? Nein. Die Voraussetzungen des betreffenden Steuerjahres hinsichtlich des Nichtbesitzes von Wohneigentum, des Gesamtgehalts, der Wohnung sowie der Anschrift und des Vertragsverhältnisses müssen erfüllt sein. Außerdem sind der Mietvertrag und Nachweise über die Mietzahlungen erforderlich. ### Sind alle nicht von der Krankenversicherung gedeckten Behandlungskosten für die Steuergutschrift für Krankheitskosten berücksichtigungsfähig? Nicht alle Kosten sind allein deshalb berücksichtigungsfähig, weil sie nicht von der Krankenversicherung gedeckt werden. Es muss geprüft werden, ob es sich um anrechnungsfähige Krankheitskosten zu Behandlungszwecken handelt. Kosten für kosmetische oder plastisch-chirurgische Zwecke sowie bestimmte Ausgaben zur Gesundheitsförderung können ausgeschlossen sein. ### Wie lange dauert die Bearbeitung eines Antrags auf Berichtigung? Nach dem Rahmengesetz über nationale Steuern berichtigt das Finanzamt grundsätzlich innerhalb von 2 Monaten nach Eingang des Antrags auf Berichtigung den Steuerbetrag oder teilt mit, dass kein Grund für den Antrag vorliegt. Der tatsächliche Zeitpunkt der Erstattung kann je nach Anforderung ergänzender Unterlagen oder Prüfung des Sachverhalts variieren. ### Kann auch für einen mehr als 5 Jahre zurückliegenden Lohnsteuerjahresausgleich erneut ein Antrag gestellt werden? Ein regulärer Antrag auf Berichtigung wegen einer einfachen Auslassung ist nach Ablauf von 5 Jahren nur schwer möglich. Wenn jedoch ein gesetzlich vorgesehener nachträglich eingetretener Grund vorliegt, etwa ein rechtskräftiges Urteil oder die Stornierung einer Transaktion, kann eine gesonderte Frist gelten. Dies sollte daher beim zuständigen Finanzamt oder bei einem Steuerexperten geprüft werden. ## Sources - [Rahmengesetz über nationale Steuern](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법) - [Einkommensteuergesetz](https://www.law.go.kr/법령/소득세법) - [Hometax der nationalen Steuerbehörde](https://www.hometax.go.kr/) ## Images ![Steuerrückerstattung mit Dokumenten, Kalender, Münzen, Bankkarte, Lupe und Sanduhr](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6NzMxOCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--3ba75f66f7e140733af63e028c10a3a0973ef32a/ai-a5877334.webp) ![Steuercheckliste zu Wohnen, Medizin, Spenden, Familie und Bank sowie Ablauf der Rückerstattung](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6NzMyNCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--aaa34d7c9bbaf3c6febfcf23173f65167313b7a6/ai-9fd1d922.webp)