--- title: "Batas Waktu dan Cara Mengajukan Koreksi Pajak Akhir Tahun" locale: id category: policy_guide category_name: "Panduan Kebijakan" translation_status: reviewed license: cc_by author: "injoys" source_url: https://injoys.com/en/articles/year-end-tax-adjustment-correction-claim-five-year-deadline-2 published_at: 2026-08-13T03:15:03+09:00 --- # Batas Waktu dan Cara Mengajukan Koreksi Pajak Akhir Tahun > Jika Anda membayar pajak penghasilan terlalu besar karena melewatkan potongan atau keringanan dalam penyesuaian pajak akhir tahun, permohonan koreksi dapat diajukan selambat-lambatnya 5 tahun setelah batas waktu pelaporan menurut undang-undang. Batas waktu umum untuk penghasilan kerja tahun pajak 2021 adalah hingga 31 Mei 2027. ## Key Points - Permohonan koreksi adalah prosedur untuk meminta pengurangan ketika pajak yang telah dilaporkan atau disesuaikan pada akhir tahun lebih besar daripada jumlah pajak yang semestinya. - Batas waktu umum untuk mengajukan permohonan koreksi adalah selambat-lambatnya 5 tahun setelah batas waktu pelaporan pajak penghasilan tersebut menurut undang-undang. - Batas waktu umum untuk mengajukan koreksi atas penyesuaian pajak akhir tahun untuk tahun pajak 2021 adalah hingga 31 Mei 2027. - Sewa bulanan, biaya medis, dan donasi tidak otomatis dapat dikurangkan hanya karena pengeluaran tersebut telah dilakukan; persyaratan dan bukti untuk tahun pajak terkait harus dipenuhi. - Pengajuan permohonan koreksi tidak berarti pengembalian dana telah dipastikan; pemeriksaan dan keputusan kantor pajak tetap diperlukan. Jika Anda membayar pajak penghasilan lebih banyak karena melewatkan pengurangan atau keringanan dalam penyelesaian pajak akhir tahun, Anda dapat memperbaiki jumlah pajak melalui **permohonan koreksi**. Namun, tidak semua pengeluaran dapat dikurangkan, dan hak pengajuan umum akan berakhir setelah jangka waktu yang ditetapkan oleh undang-undang terlewati. ## Apa itu permohonan koreksi Permohonan koreksi adalah prosedur bagi wajib pajak untuk meminta kantor pajak yang berwenang mengurangi jumlah pajak apabila pajak yang dilaporkan atau ditetapkan melalui penyelesaian pajak akhir tahun lebih besar daripada jumlah pajak yang seharusnya. Jika permohonan diterima dan jumlah pajak dikurangi, selisih dari jumlah yang telah dibayarkan dapat dikembalikan. Penerima penghasilan dari pekerjaan dapat memeriksa keadaan berikut. - Pengurangan penghasilan atau kredit pajak yang dapat diterapkan terlewat saat penyelesaian pajak akhir tahun - Dokumen bukti pengurangan tidak dapat diserahkan kepada perusahaan - Memenuhi syarat, tetapi keringanan pajak penghasilan bagi pekerja di usaha kecil dan menengah tidak diterapkan - Membayar pajak lebih banyak karena salah memasukkan informasi tanggungan atau jumlah pengeluaran Sebaliknya, jika pajak yang dibayarkan terlalu sedikit karena pengurangan diterapkan secara berlebihan, hal tersebut mungkin memerlukan pelaporan pembetulan atau pembayaran tambahan, bukan permohonan koreksi. ## Sampai kapan permohonan dapat diajukan Menurut Undang-Undang Kerangka Pajak Nasional, batas waktu umum untuk permohonan koreksi adalah **dalam 5 tahun setelah batas waktu pelaporan menurut undang-undang terlewati**. Perhitungannya bukan sekadar dimulai dari hari setelah tanggal pembayaran pajak. Pengurangan yang terlewat dalam penyelesaian pajak akhir tahun atas penghasilan dari pekerjaan dapat dimasukkan dalam pelaporan final pajak penghasilan komprehensif pada Mei tahun berikutnya. Jika tetap belum dimasukkan dalam periode tersebut, permohonan koreksi dapat digunakan setelah batas waktu pelaporan final menurut undang-undang terlewati. | Tahun pajak | Batas waktu pelaporan pajak penghasilan komprehensif menurut undang-undang | Batas waktu umum permohonan koreksi | |---|---:|---:| | 2020 | 31 Mei 2021 | 31 Mei 2026 | | 2021 | 31 Mei 2022 | 31 Mei 2027 | | 2022 | 31 Mei 2023 | 31 Mei 2028 | | 2023 | 31 Mei 2024 | 31 Mei 2029 | | 2024 | 31 Mei 2025 | 31 Mei 2030 | Tabel tersebut didasarkan pada kasus umum penyelesaian pajak akhir tahun atas penghasilan dari pekerjaan. Jika hari terakhir merupakan hari libur atau batas waktu pelaporan individual diperpanjang, batas waktu sebenarnya dapat berbeda sehingga perlu dikonfirmasi melalui Hometax atau kantor pajak yang berwenang. Untuk tahun pajak 2020, periode umum permohonan koreksi selama 5 tahun telah berakhir pada 2026. Ini bukan berarti jumlah pengembalian dana muncul secara otomatis lalu menghilang, melainkan bahwa **periode untuk menggunakan hak permohonan koreksi secara umum telah berakhir**. Jika alasan susulan yang ditetapkan oleh undang-undang, seperti putusan pengadilan yang berkekuatan hukum tetap atau pembatalan transaksi, terjadi kemudian, periode permohonan koreksi yang berbeda dapat berlaku. Permohonan koreksi karena alasan susulan tidak serta-merta diakui hanya karena pengurangan baru diketahui belakangan. ## Pengurangan dan keringanan yang mudah terlewat ### Kredit pajak sewa bulanan Kredit pajak sewa bulanan bukan merupakan komponen yang seluruhnya diterapkan secara otomatis berdasarkan kontrak sewa dan riwayat transfer bank. Persyaratan hukum untuk tahun pajak terkait harus dipenuhi, termasuk persyaratan tidak memiliki rumah, batas total gaji, persyaratan hunian, dan alamat dalam registrasi kependudukan. Dokumen yang umumnya perlu disiapkan adalah sebagai berikut. - Salinan kartu keluarga atau dokumen registrasi kependudukan - Salinan kontrak sewa - Bukti pembayaran sewa bulanan, seperti tanda terima transfer bank atau bukti setoran tanpa buku tabungan Pengurangan dapat dibatasi jika sewa bulanan dibayar secara tunai tanpa bukti pembayaran yang objektif atau jika hubungan antara pihak dalam kontrak dan penghuni tidak sesuai dengan persyaratan. ### Kredit pajak biaya medis Anda dapat memeriksa apakah ada biaya medis yang tidak tercantum dalam data penyederhanaan penyelesaian pajak akhir tahun. Namun, tidak semua biaya medis yang tidak ditanggung asuransi kesehatan dapat dikurangkan. Biaya untuk tujuan kecantikan atau bedah kosmetik serta biaya pembelian obat-obatan untuk peningkatan kesehatan dapat dikecualikan dari objek pengurangan. Untuk biaya medis yang tidak terdapat dalam data penyederhanaan, diperlukan dokumen yang dapat membuktikan rincian pengeluaran dan kelayakannya untuk pengurangan, seperti tanda terima yang diterbitkan oleh institusi medis. ### Kredit pajak donasi Donasi harus diberikan kepada organisasi yang memenuhi syarat untuk pengurangan berdasarkan undang-undang perpajakan. Adanya tanda terima yang diterbitkan oleh organisasi keagamaan atau organisasi swasta saja tidak menjamin pengurangan, sehingga kelayakan organisasi tersebut dan jenis donasinya harus diperiksa. ### Keringanan pajak penghasilan bagi pekerja di usaha kecil dan menengah Kaum muda, lansia, penyandang disabilitas, orang yang kembali bekerja setelah jeda karier, dan pihak lain yang memenuhi kriteria hukum dapat memperoleh keringanan pajak penghasilan dari pekerjaan jika bekerja di usaha kecil dan menengah yang memenuhi persyaratan. Penerapan dan periodenya berbeda-beda tergantung tanggal mulai bekerja, jenis pekerja, sektor usaha perusahaan, dan apakah perusahaan termasuk usaha kecil dan menengah. Secara umum, pekerja menyerahkan formulir permohonan keringanan kepada perusahaan, lalu perusahaan menyerahkan laporan terperinci kepada kantor pajak. Jika keringanan tidak diterapkan saat itu, kemungkinan pengajuan permohonan koreksi dapat ditinjau setelah mengonfirmasi persyaratan keringanan dengan perusahaan. ### Kredit pajak terkait perkawinan Keringanan yang sama tidak berlaku untuk setiap tahun hanya karena seseorang merupakan pasangan pengantin baru. Untuk program yang periode penerapannya terbatas, seperti kredit pajak perkawinan, tanggal pencatatan perkawinan dan persyaratan hukum pada tahun pajak terkait harus diperiksa. ## Cara mengajukan permohonan koreksi melalui Hometax 1. Masuk ke Hometax. 2. Dari `Pelaporan pajak`, buka menu `Pelaporan pajak penghasilan komprehensif`. 3. Pilih menu `Permohonan koreksi` pada `Pelaporan penghasilan dari pekerjaan`. 4. Muat tahun pajak yang akan diajukan dan data penyelesaian pajak akhir tahun sebelumnya. 5. Perbaiki komponen pengurangan penghasilan, kredit pajak, atau keringanan yang terlewat. 6. Serahkan dokumen lampiran yang membuktikan persyaratan pengurangan. 7. Periksa jumlah pajak yang dihitung dan rekening pengembalian dana, lalu serahkan laporan. 8. Simpan tanda terima dan salinan laporan, lalu periksa status pemrosesan. Jika tahun yang dimaksud tidak dapat ditemukan di Hometax atau pelaporan elektronik sulit dilakukan, Anda dapat menanyakan cara mengisi dan menyerahkan laporan ke kantor pajak yang berwenang. ## Dokumen yang perlu disiapkan sebelum mengajukan permohonan | Kategori | Dokumen yang perlu diperiksa atau disiapkan | |---|---| | Dokumen dasar | Bukti pemotongan pajak penghasilan dari pekerjaan untuk tahun terkait, laporan sebelumnya | | Sewa bulanan | Kontrak sewa, dokumen registrasi kependudukan, bukti pembayaran sewa bulanan | | Biaya medis | Tanda terima institusi medis, bukti pengeluaran yang tidak tercantum dalam data penyederhanaan | | Donasi | Tanda terima donasi yang diterbitkan organisasi yang memenuhi syarat | | Tanggungan | Dokumen hubungan keluarga, dokumen untuk memeriksa persyaratan penghasilan, usia, dan penghidupan | | Keringanan usaha kecil dan menengah | Formulir permohonan keringanan, dokumen untuk memeriksa tanggal mulai bekerja dan persyaratan penerima | | Pengembalian dana | Informasi rekening pengembalian dana atas nama sendiri | Karena tarif pengurangan, batas, dan persyaratan penerima dapat direvisi, yang harus diterapkan adalah **undang-undang perpajakan pada tahun pajak yang akan diajukan untuk koreksi, bukan ketentuan saat ini**. ## Pemrosesan setelah pengajuan dan hal-hal yang perlu diperhatikan Permohonan koreksi merupakan prosedur pengajuan pengembalian dana, bukan prosedur yang langsung menetapkan pengembalian dana. Setelah meninjau isi permohonan dan bukti pendukung, kantor pajak akan mengoreksi jumlah pajak atau memberi tahu bahwa tidak ada dasar untuk permohonan tersebut. Menurut Undang-Undang Kerangka Pajak Nasional, hasil pemrosesan umumnya harus diberitahukan dalam waktu 2 bulan sejak tanggal permohonan diterima. Hal-hal berikut juga harus diperiksa. - Jika pengeluaran yang tidak memenuhi syarat pengurangan disertakan, permohonan mungkin tidak diterima. - Jumlah pengembalian dana bukan seluruh pengeluaran yang terlewat, melainkan jumlah pajak yang berkurang setelah pengurangan dihitung kembali. - Pengembalian dana mungkin lebih kecil daripada perkiraan karena pembatasan penerapan ganda dengan pengurangan lain atau batas pengurangan. - Pastikan pengurangan tanggungan tidak diajukan secara ganda oleh anggota keluarga. - Prosedur dan waktu pengembalian pajak penghasilan daerah dapat berbeda dari pemrosesan pajak penghasilan. Jika batas waktu sudah dekat, sebaiknya periksa terlebih dahulu bukti pendukung serta pastikan apakah pelaporan dapat dilakukan melalui Hometax atau bagaimana cara menyerahkannya kepada kantor pajak yang berwenang. ## FAQ ### Apakah permohonan koreksi penyelesaian pajak akhir tahun selalu dapat diajukan asalkan masih dalam waktu 5 tahun? Permohonan koreksi biasa harus diajukan dalam waktu 5 tahun setelah batas waktu pelaporan menurut undang-undang untuk pajak tersebut berakhir. Jika terdapat perpanjangan batas waktu pelaporan secara individual atau alasan yang timbul kemudian sebagaimana ditentukan oleh undang-undang, jangka waktunya dapat berbeda sehingga batas waktu sebenarnya perlu diperiksa. ### Sampai kapan permohonan koreksi dapat diajukan untuk penyelesaian pajak akhir tahun atas penghasilan tahun 2021? Untuk kasus penghasilan kerja pada umumnya, permohonan dapat diajukan mulai dari batas waktu pelaporan menurut undang-undang, yaitu 31 Mei 2022, hingga 31 Mei 2027, tepat 5 tahun setelahnya. ### Apakah permohonan koreksi dapat langsung diajukan mulai 10 Maret pada tahun berikutnya setelah penyelesaian pajak akhir tahun selesai? Pada umumnya, pengurangan yang terlewat terlebih dahulu dapat dicantumkan dalam pelaporan final pajak penghasilan komprehensif pada bulan Mei tahun berikutnya. Permohonan koreksi biasa diajukan setelah batas waktu pelaporan menurut undang-undang tersebut berakhir, sehingga tidak tepat jika 10 Maret dianggap sebagai tanggal mulai yang berlaku secara seragam. ### Jika mengajukan permohonan koreksi, apakah seluruh jumlah pengeluaran yang terlewat akan dikembalikan? Tidak. Jumlah pengembalian bukanlah jumlah pengeluaran itu sendiri, melainkan jumlah pajak yang berkurang setelah pengurangan dan keringanan pajak diterapkan kembali. Bergantung pada batas pengurangan, tingkat pengurangan, dan pembatasan tumpang tindih dengan pos lain, pengembalian mungkin tidak ada atau lebih kecil dari perkiraan. ### Apakah setiap orang yang membayar sewa bulanan dapat memperoleh kredit pajak sewa bulanan? Tidak. Anda harus memenuhi persyaratan tidak memiliki rumah untuk tahun penghasilan terkait, batas jumlah gaji bruto, persyaratan tempat tinggal, serta keterkaitan antara alamat dan kontrak. Perjanjian sewa dan bukti pembayaran sewa bulanan juga diperlukan. ### Apakah semua biaya medis yang tidak ditanggung asuransi memenuhi syarat untuk kredit pajak biaya medis? Tidak semua biaya dapat dikurangkan hanya karena tidak ditanggung asuransi. Perlu dipastikan apakah biaya tersebut merupakan biaya medis yang memenuhi syarat untuk tujuan pengobatan. Biaya untuk tujuan kecantikan atau bedah plastik serta sebagian pengeluaran untuk tujuan peningkatan kesehatan dapat dikecualikan. ### Berapa lama waktu yang diperlukan untuk memproses permohonan koreksi? Berdasarkan Undang-Undang Kerangka Pajak Nasional, kantor pajak pada umumnya akan mengoreksi jumlah pajak atau memberitahukan bahwa tidak terdapat alasan untuk mengabulkan permohonan dalam waktu 2 bulan sejak tanggal permohonan koreksi diterima. Waktu pengembalian dana yang sebenarnya dapat berbeda bergantung pada permintaan dokumen tambahan atau pemeriksaan fakta. ### Apakah penyelesaian pajak akhir tahun yang telah lewat 5 tahun masih dapat diajukan kembali? Permohonan koreksi biasa atas kelalaian sederhana sulit diajukan setelah 5 tahun berlalu. Namun, jika timbul alasan yang terjadi kemudian sebagaimana ditentukan oleh undang-undang, seperti putusan pengadilan yang telah berkekuatan hukum tetap atau pembatalan transaksi, batas waktu terpisah dapat berlaku. Oleh karena itu, hal tersebut perlu dikonfirmasi kepada kantor pajak yang berwenang atau ahli perpajakan. ## Sources - [Undang-Undang Kerangka tentang Pajak Nasional](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법) - [Undang-Undang Pajak Penghasilan](https://www.law.go.kr/법령/소득세법) - [Hometax Badan Pajak Nasional](https://www.hometax.go.kr/) ## Images ![Ilustrasi pengembalian pajak dengan dokumen, kalender, koin, kartu bank, kaca pembesar, dan jam pasir](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6NzMxOCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--3ba75f66f7e140733af63e028c10a3a0973ef32a/ai-a5877334.webp) ![Daftar pajak terhubung ke dokumen rumah, medis, donasi, keluarga, dan bank serta proses pengembalian dana](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6NzMyNCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--aaa34d7c9bbaf3c6febfcf23173f65167313b7a6/ai-9fd1d922.webp)