年末調整の更正の請求期限と還付申請方法 =================== 年末調整で控除や減免を申告し忘れ、所得税を多く納めた場合は、法定申告期限が過ぎてから5年以内に更正の請求を行えます。2021年分の給与所得に関する通常の請求期限は、2027年5月31日までです。 - 更正の請求とは、すでに申告または年末調整した税額が正当な税額より多い場合に、減額を求める手続きです。 - 一般的な更正の請求期限は、該当する所得税の法定申告期限が過ぎてから5年以内です。 - 2021年分の年末調整に関する通常の更正の請求期限は、2027年5月31日までです。 - 家賃・医療費・寄附金は、支出した事実だけで自動的に控除されるものではなく、該当する年分の要件を満たし、証明書類をそろえる必要があります。 - 更正の請求を提出しても還付が確定するわけではなく、税務署による審査と決定が必要です。 年末調整で控除や減免を申告し忘れ、所得税を多く納めた場合は、更正の請求によって税額を訂正できます。ただし、すべての支出が控除されるわけではなく、一般的な請求権は法律で定められた期間を過ぎると消滅します。 更正の請求とは 更正の請求とは、納税者が申告した、または年末調整によって確定した税額が正当な税額より多い場合に、管轄税務署へ税額の減額を求める手続きです。請求が認められて税額が減額されると、すでに納付した金額との差額が還付されます。 給与所得者は、次のようなケースを確認できます。 年末調整時に適用可能な所得控除や税額控除を申告し忘れた場合 控除の証明資料を会社に提出できなかった場合 適用対象だったものの、中小企業就業者に対する所得税減免などを反映できなかった場合 扶養家族情報や支出額を誤って入力し、税金を多く納めた場合 反対に、控除を過大に適用して税金を少なく納めていた場合は、更正の請求ではなく修正申告または追加納付が必要となる可能性があります。 いつまで請求できるか 国税基本法上、一般的な更正の請求期限は、法定申告期限の経過後5年以内です。単純に税金を納付した日の翌日から計算するわけではありません。 給与所得の年末調整で申告し忘れた控除は、翌年5月の総合所得税確定申告に反映できます。この期間にも反映できなかった場合は、確定申告の法定期限が過ぎた後に更正の請求を利用できます。 帰属年度 総合所得税の法定申告期限 通常の更正の請求期限 2020年 2021年5月31日 2026年5月31日 2021年 2022年5月31日 2027年5月31日 2022年 2023年5月31日 2028年5月31日 2023年 2024年5月31日 2029年5月31日 2024年 2025年5月31日 2030年5月31日 この表は、一般的な給与所得の年末調整事例を基準としたものです。最終日が祝日である場合や、個別の申告期限が延長された場合は、実際の期限が異なることがあるため、ホームタックスまたは管轄税務署で確認する必要があります。 2020年帰属分は、一般的な5年間の更正の請求期間が2026年に終了しました。これは還付額が自動的に発生して消滅するという意味ではなく、通常の更正請求権を行使できる期間が終了したという意味です。 判決の確定や取引の取消しなど、法律で定められた後発的事由が後になって発生した場合は、別途の更正の請求期間が適用されることがあります。単に控除について後から知ったという事情だけで、後発的事由による更正の請求が認められるわけではありません。 見落としやすい控除と減免 月家賃税額控除 月家賃税額控除は、賃貸借契約や口座振込履歴などがすべて自動的に反映される項目ではありません。該当する帰属年度の無住宅要件、総給与額基準、住宅要件、住民登録上の住所など、法定条件を満たす必要があります。 主に準備する資料は次のとおりです。 住民登録謄本 賃貸借契約書の写し 口座振込の領収書、無通帳入金証など、月家賃の支払証明 月家賃を現金で支払って客観的な支払証明がない場合や、契約者と居住者の関係が要件に合わない場合は、控除が制限されることがあります。 医療費税額控除 年末調整簡素化資料に含まれていない医療費があるか確認できます。ただし、健康保険が適用されない非給付の医療費だからといって、すべてが控除されるわけではありません。美容・整形を目的とする費用や、健康増進のための医薬品購入費などは、控除対象から除外されることがあります。 簡素化資料に含まれていない医療費については、医療機関が発行した領収書など、支出内容と控除対象であることを確認できる資料が必要です。 寄付金税額控除 寄付金は、税法上の控除対象団体に支払った金額でなければなりません。宗教団体や民間団体が発行した領収書があるという事実だけで控除が保証されるわけではないため、その団体が適格かどうかと寄付金の種類を確認する必要があります。 中小企業就業者に対する所得税減免 若年者、高齢者、障害者、経歴断絶者などの法定対象者が、要件を満たす中小企業に就職した場合は、給与所得税の減免を受けられます。就職日、労働者の類型、会社の業種、中小企業への該当有無によって、適用の可否と期間が異なります。 一般的には、労働者が減免申請書を会社に提出し、会社が税務署に明細書を提出する手続きを経ます。当時反映できなかった場合は、会社と減免要件を確認したうえで、更正の請求が可能かどうかを検討できます。 婚姻関連の税額控除 単に新婚夫婦であるという理由だけで、すべての年度に同一の減免が適用されるわけではありません。婚姻税額控除のように適用期間が限定されている制度は、婚姻届の提出日と該当する帰属年度の法令上の要件を確認する必要があります。 ホームタックスでの更正の請求方法 ホームタックスにログインします。 税金申告から総合所得税申告メニューに移動します。 給与所得申告の更正の請求メニューを選択します。 請求する帰属年度と既存の年末調整内容を読み込みます。 申告し忘れた所得控除・税額控除・減免項目を修正します。 控除要件を証明する添付書類を提出します。 計算された税額と還付口座を確認した後、申告書を提出します。 受付証と申告書の写しを保存し、処理状況を確認します。 ホームタックスで対象年度が照会できない場合や、電子申告が難しい場合は、申告書を作成して管轄税務署に提出する方法について問い合わせることができます。 請求前に準備する資料 区分 確認または準備する資料 基本資料 該当年度の給与所得源泉徴収票、既存の申告書 月家賃 賃貸借契約書、住民登録謄本、月家賃の支払証明 医療費 医療機関の領収書、簡素化資料から漏れた支出の証明 寄付金 適格団体が発行した寄付金領収書 扶養家族 家族関係資料、所得・年齢・生計要件の確認資料 中小企業減免 減免申請書、就職日と対象者要件を確認する資料 還付 本人名義の還付口座情報 控除率・限度額・対象要件は改正されることがあるため、現在の基準ではなく、更正の請求を行う帰属年度の税法を適用する必要があります。 受付後の処理と注意事項 更正の請求は還付申請を受け付ける手続きであり、直ちに還付を確定する手続きではありません。税務署は請求内容と証明資料を審査した後、税額を更正するか、請求理由がない旨の結果を通知します。国税基本法上、一般的には請求を受けた日から2か月以内に処理結果を通知するよう規定されています。 次の事項も確認する必要があります。 控除対象ではない支出を含めると、請求が認められないことがあります。 還付額は申告し忘れた支出額の全額ではなく、控除を再計算した結果、減額された税額です。 他の控除との重複制限や控除限度額により、還付額が予想より少なくなることがあります。 扶養家族控除を家族構成員が重複して申請していないか確認する必要があります。 地方所得税の還付手続きと時期は、所得税の処理とは異なることがあります。 期限が迫っている場合は、まず証明資料を確認し、ホームタックスで申告可能か、または管轄税務署へ提出する方法を確認するのが安全です。 FAQ Q. 年末調整の更正の請求は、必ず5年以内に行えばよいですか？ A. 一般的な更正の請求は、該当する税金の法定申告期限が過ぎた後、5年以内に行う必要があります。個別に申告期限が延長された場合や、法定の後発的事由がある場合は期間が異なることがあるため、実際の期限を確認する必要があります。 Q. 2021年分の年末調整は、いつまで更正の請求ができますか？ A. 一般的な給与所得のケースであれば、法定申告期限である2022年5月31日から5年後に当たる2027年5月31日まで請求できます。 Q. 年末調整が終わった翌年の3月10日から、すぐに更正の請求ができますか？ A. 一般的に、漏れていた控除は、まず翌年5月の総合所得税の確定申告に反映できます。通常の更正の請求は、該当する法定申告期限が過ぎた後に利用するため、3月10日を一律の開始日とみなすのは正確ではありません。 Q. 更正の請求をすると、申告から漏れていた支出額がすべて戻ってきますか？ A. いいえ。還付額は支出額そのものではなく、控除・減免を改めて適用した結果、減少した税額です。控除限度額、控除率、他の項目との重複制限により、還付額がない場合や予想より少ない場合があります。 Q. 家賃を支払っていれば、誰でも家賃税額控除を受けられますか？ A. いいえ。該当する年分の無住宅要件、総給与額基準、住宅要件、住所と契約関係などを満たす必要があります。賃貸借契約書と家賃の支払証明も必要です。 Q. 非給付の医療費は、すべて医療費税額控除の対象ですか？ A. 非給付であるという理由だけで、すべてが控除されるわけではありません。治療目的の適格な医療費であるかを確認する必要があり、美容・整形目的の費用や健康増進目的の一部の支出は除外される場合があります。 Q. 更正の請求の処理には、どのくらいかかりますか？ A. 国税基本法上、税務署は一般的に、更正の請求を受けた日から2か月以内に税額を更正するか、請求理由がない旨の結果を通知します。補足資料の提出要請や事実関係の確認により、実際の還付時期は異なる場合があります。 Q. 5年が過ぎた年末調整も、改めて請求できますか？ A. 単純な申告漏れに対する通常の更正の請求は、5年が過ぎると困難です。ただし、判決の確定や取引の取消しのように、法律で定められた後発的事由が発生した場合には、別途期限が適用されることがあるため、管轄の税務署または税務の専門家に確認する必要があります。 Sources - 国税基本法: https://www.law.go.kr/법령/국세기본법 - 所得税法: https://www.law.go.kr/법령/소득세법 - 国税庁ホームタックス: https://www.hometax.go.kr/ Images - 書類、カレンダー、硬貨、銀行カード、虫眼鏡、砂時計を描いた税金還付のイラスト: https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6NzMxOCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--3ba75f66f7e140733af63e028c10a3a0973ef32a/ai-a5877334.webp - 住宅、医療費、寄付、家族、銀行の資料につながる年末調整チェックリストと還付手続き: https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6NzMyNCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--aaa34d7c9bbaf3c6febfcf23173f65167313b7a6/ai-9fd1d922.webp --- Category: 政策・制度ガイド Source: https://injoys.com/ja/articles/year-end-tax-adjustment-correction-claim-five-year-deadline-2 License: cc_by Translation-Status: reviewed