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title: "年末結算更正申請期限與退稅申請方法"
locale: zh-hant
category: policy_guide
category_name: "政策制度指南"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/year-end-tax-adjustment-correction-claim-five-year-deadline-2
published_at: 2026-08-13T03:15:03+09:00
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# 年末結算更正申請期限與退稅申請方法

> 若在年末結算時漏列扣除或減免，因而多繳所得稅，可在法定申報期限屆滿後5年以內提出更正申請。2021年歸屬工資所得的一般申請期限截至2027年5月31日。

## Key Points

- 更正申請是指已申報或完成年末結算的稅額高於正確稅額時，要求調減稅額的程序。
- 一般更正申請期限為該所得稅法定申報期限屆滿後5年以內。
- 2021年歸屬年末結算的一般更正申請期限截至2027年5月31日。
- 月租、醫療費及捐款不會僅因有支出事實而自動扣除，必須符合相應歸屬年度的條件並備妥證明文件。
- 提出更正申請並不代表退稅已確定，仍須經稅務機關審查並作出決定。

如果在年終結算時遺漏扣除或減免，因而多繳了所得稅，可以透過**更正請求**修正稅額。但並非所有支出都能扣除，而且一般請求權在法律規定的期限屆滿後即告消滅。

## 何謂更正請求

更正請求是指納稅人申報或經年終結算確定的稅額高於正確稅額時，向主管稅務署要求調減稅額的程序。請求獲准並調降稅額後，可以退回與已繳金額之間的差額。

薪資所得者可檢查是否有以下情況：

- 年終結算時遺漏可適用的所得扣除或稅額扣抵
- 未能向公司提交扣除證明資料
- 原本符合適用資格，但未反映中小企業就業者所得稅減免等項目
- 錯誤輸入扶養親屬資訊或支出金額，因而多繳稅款

反之，如果過度適用扣除而少繳稅款，可能需要辦理修正申報或補繳，而非提出更正請求。

## 可在何時以前提出請求

依《國稅基本法》，一般更正請求期限為**法定申報期限屆滿後5年內**。並非單純從繳稅日的次日起計算。

薪資所得年終結算中遺漏的扣除，可在次年5月的綜合所得稅確定申報中反映。如果在此期間仍未反映，則可於確定申報法定期限屆滿後提出更正請求。

| 所得歸屬年度 | 綜合所得稅法定申報期限 | 一般更正請求截止日 |
|---|---:|---:|
| 2020年 | 2021年5月31日 | 2026年5月31日 |
| 2021年 | 2022年5月31日 | 2027年5月31日 |
| 2022年 | 2023年5月31日 | 2028年5月31日 |
| 2023年 | 2024年5月31日 | 2029年5月31日 |
| 2024年 | 2025年5月31日 | 2030年5月31日 |

本表以一般薪資所得年終結算案例為準。如果最後一天為國定假日，或個別申報期限獲得延長，實際期限可能有所不同，因此應透過 Home Tax 或主管稅務署確認。

2020年所得歸屬年度的一般5年更正請求期間已於2026年結束。這並不表示退稅金額會自動產生後再消失，而是指**可行使一般更正請求權的期間已經結束**。

若之後發生判決確定、交易取消等法律規定的後發事由，可能適用另外的更正請求期限。僅因較晚才得知可適用某項扣除，並不會因此獲准提出後發事由更正請求。

## 容易遺漏的扣除與減免

### 月租稅額扣抵

月租稅額扣抵並非租賃契約與帳戶轉帳明細等都會自動反映的項目。必須符合該所得歸屬年度的無房資格、薪資總額標準、住宅條件、戶籍地址等法定條件。

通常需要準備以下資料：

- 戶籍謄本
- 租賃契約影本
- 帳戶轉帳收據、無存摺匯款證明等月租支付證明

如果以現金支付月租而沒有客觀的付款證明，或契約人與居住人的關係不符合條件，扣抵可能受到限制。

### 醫療費稅額扣抵

可以確認年終結算簡化資料中是否有遺漏的醫療費。但並非所有不適用健康保險的非給付醫療費都能扣抵。以美容、整形為目的的費用，或為促進健康而購買藥品的費用等，可能不屬於扣抵對象。

對於簡化資料中沒有的醫療費，需要提供醫療機構開立的收據等可確認支出內容及其符合扣抵資格的資料。

### 捐款稅額扣抵

捐款必須是支付給稅法規定可扣抵團體的款項。僅憑宗教團體或民間團體開立的收據，並不能保證可獲得扣抵，因此必須確認該團體是否符合資格及捐款類型。

### 中小企業就業者所得稅減免

青年、高齡者、身心障礙者、職涯中斷者等法定對象，如果受僱於符合條件的中小企業，可享有薪資所得稅減免。是否適用及適用期間，會依就業日、勞工類型、公司的行業別及是否屬於中小企業而有所不同。

一般由勞工向公司提交減免申請書，再由公司向稅務署提交明細表。若當時未能反映，可在與公司確認減免條件後，檢討是否能提出更正請求。

### 婚姻相關稅額扣抵

並非僅因屬於新婚夫妻，就能在所有年度適用相同的減免。婚姻稅額扣抵等適用期間有限的制度，必須依結婚登記日及該所得歸屬年度的法規條件判斷。

## Home Tax 更正請求方法

1. 登入 Home Tax。
2. 從 `稅務申報` 前往 `綜合所得稅申報` 選單。
3. 選擇 `薪資所得申報` 中的 `更正請求` 選單。
4. 載入欲提出請求的所得歸屬年度及原有年終結算內容。
5. 修正遺漏的所得扣除、稅額扣抵及減免項目。
6. 提交證明符合扣除條件的附件。
7. 確認計算出的稅額及退稅帳戶後，提交申報書。
8. 儲存受理憑證與申報書影本，並確認處理狀態。

如果無法在 Home Tax 查詢到適用年度，或難以透過系統申報，可洽詢以填寫申報書並提交至主管稅務署的方式辦理。

## 提出請求前應準備的資料

| 類別 | 應確認或準備的資料 |
|---|---|
| 基本資料 | 該年度薪資所得扣繳憑單、原申報書 |
| 月租 | 租賃契約、戶籍謄本、月租支付證明 |
| 醫療費 | 醫療機構收據、簡化資料中遺漏的支出證明 |
| 捐款 | 符合資格的團體開立之捐款收據 |
| 扶養親屬 | 親屬關係資料、所得、年齡及生計條件的確認資料 |
| 中小企業減免 | 減免申請書、可確認就業日與適用對象資格的資料 |
| 退稅 | 本人名義的退稅帳戶資訊 |

扣除率、限額及適用資格可能修訂，因此應適用**欲提出更正請求之所得歸屬年度的稅法，而非現行標準**。

## 受理後的處理與注意事項

更正請求是受理退稅申請的程序，並非立即確定退稅的程序。稅務署審查請求內容與證明文件後，會更正稅額，或通知沒有請求事由的結果。依《國稅基本法》，一般規定應自收到請求之日起2個月內通知處理結果。

也應確認以下事項：

- 如果納入不屬於扣除對象的支出，請求可能不會獲准。
- 退稅金額並非遺漏支出的全部金額，而是重新計算扣除後減少的稅額。
- 由於與其他扣除項目有重複適用限制或扣除限額，退稅金額可能低於預期。
- 應確認家庭成員是否重複申請扶養親屬扣除。
- 地方所得稅的退稅程序與時間可能和所得稅處理不同。

若期限將近，先檢查證明文件，並確認是否能透過 Home Tax 申報或向主管稅務署提交，會較為妥當。

## FAQ

### 年末精算的更正請求只要一律在5年內提出就可以嗎？
一般的更正請求必須在該稅款的法定申報期限屆滿後5年內提出。若個別申報期限獲准延長，或有法定的後發事由，期限可能有所不同，因此必須確認實際截止日期。

### 2021年歸屬年度的年末精算，最晚何時可以提出更正請求？
若屬一般的勞動所得情況，可自法定申報期限2022年5月31日起，至滿5年的2027年5月31日為止提出請求。

### 年末精算結束後，可以從次年3月10日起立即提出更正請求嗎？
一般而言，遺漏的扣除項目可先在次年5月的綜合所得稅確定申報中列入。通常的更正請求是在該法定申報期限屆滿後辦理，因此將3月10日一律視為起始日並不準確。

### 提出更正請求後，遺漏申報的支出金額都能全數退回嗎？
不是。退稅金額並非支出金額本身，而是重新適用扣除、減免後所減少的稅額。依扣除限額、扣除率及與其他項目不得重複適用的限制，可能沒有退稅金額，或低於預期。

### 只要有支付月租，任何人都能享有月租稅額扣除嗎？
不是。必須符合該歸屬年度的無自有住宅條件、總薪資標準、住宅條件、地址與契約關係等要求。也需要租賃契約及支付月租的證明文件。

### 非給付醫療費都屬於醫療費稅額扣除的適用範圍嗎？
不會僅因屬於非給付項目就全部可以扣除。必須確認是否為以治療為目的且符合資格的醫療費；以美容、整形為目的的費用，或部分以促進健康為目的的支出，可能會被排除。

### 處理更正請求需要多長時間？
依《國稅基本法》，稅務署一般會在收到更正請求之日起2個月內更正稅額，或通知不具請求事由的結果。視補充資料要求或事實關係確認情況而定，實際退稅時間可能有所不同。

### 已超過5年的年末精算還能重新提出請求嗎？
針對單純遺漏提出的一般更正請求，超過5年後便很難辦理。但若發生判決確定或交易取消等法律規定的後發事由，可能適用其他期限，因此必須向管轄稅務署或稅務專家確認。

## Sources

- [國稅基本法](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법)
- [所得稅法](https://www.law.go.kr/법령/소득세법)
- [國稅廳 Home Tax](https://www.hometax.go.kr/)

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