Ingresos financieros y primas del seguro médico: criterios para empleados, asegurados locales y dependientes

El hecho de que aumenten los intereses y los dividendos no significa que las primas del seguro de salud suban de la misma manera para todas las personas. A los asegurados por cuenta ajena, los asegurados regionales y los beneficiarios dependientes se les aplican criterios diferentes, y los resultados de una misma rentabilidad de un ETF pueden variar según la naturaleza fiscal del beneficio.

El contenido siguiente explica la estructura del sistema comprobada en julio de 2026. Dado que el tipo de la prima del seguro de salud, las fórmulas detalladas, la legislación fiscal y los criterios aplicables a los beneficiarios dependientes pueden modificarse, antes de realizar operaciones, jubilarse o efectuar donaciones debe consultarse el resultado actualizado con el Servicio Nacional del Seguro de Salud y un experto fiscal.

Tres tipos de afiliación que deben distinguirse primero

Los ingresos considerados a efectos de las primas del seguro de salud incluyen, por lo general, intereses, dividendos, ingresos empresariales, laborales, de pensiones y otros ingresos. Sin embargo, como el porcentaje computable de cada tipo de ingreso y el tratamiento de los ingresos exentos o sujetos a tributación separada no son iguales, limitarse a sumar los importes ingresados en la cuenta bancaria puede dar lugar a errores.

Asegurados por cuenta ajena: límite anual de 20 millones de wones en ingresos distintos de la remuneración

Los asegurados por cuenta ajena pagan una prima basada en la remuneración mensual. Además, si los ingresos distintos de la remuneración, como intereses, dividendos, ingresos empresariales, laborales, de pensiones y otros ingresos, superan los 20 millones de wones anuales, puede añadirse una prima mensual basada en los ingresos.

Estructura básica de cálculo

Conceptualmente, se calcula en el siguiente orden.

1. Se comprueban los ingresos anuales distintos de la remuneración según cada tipo de ingreso.
2. Se aplican los porcentajes computables establecidos por la normativa.
3. Se aplica la deducción anual de 20 millones de wones.
4. El importe restante se divide entre 12 meses.
5. Se aplica el tipo de la prima del seguro de salud correspondiente al año en cuestión.
6. A la prima del seguro de salud calculada se añade la prima del seguro de cuidados de larga duración.

Por ejemplo, si todos los ingresos distintos de la remuneración proceden de intereses y dividendos y ascienden a 30 millones de wones anuales, en la estructura general los 10 millones de wones resultantes tras restar 20 millones de wones constituyen el punto de partida para calcular la prima mensual basada en los ingresos. La prima exacta varía según el tipo aplicable en el año correspondiente, el período de imputación de los ingresos, la clase de ingresos y el resultado de la regularización.

Aspectos que deben tenerse en cuenta

• Superar el límite no significa que se aplique una prima adicional a la totalidad de los 30 millones de wones de ingresos distintos de la remuneración.
• En el proceso de cálculo de la prima, a los ingresos laborales y de pensiones, entre otros, pueden aplicárseles métodos de valoración diferentes de los correspondientes a intereses y dividendos.
• Las primas se reflejan después de que los datos definitivos sobre ingresos del Servicio Nacional de Impuestos se transmitan al organismo gestor, por lo que puede haber una diferencia entre el momento en que se generan los ingresos y el momento de la notificación.
• En lugar de renunciar a una rentabilidad normal solo por estar justo por debajo del límite, deben compararse los rendimientos netos después de impuestos, incluidas las primas y los impuestos.

Asegurados regionales: el límite de 10 millones de wones anuales en ingresos financieros

Para los asegurados regionales es importante determinar si la suma anual de los ingresos por intereses y dividendos supera los 10 millones de wones. Si la suma es de hasta 10 millones de wones, dichos ingresos financieros pueden quedar excluidos del cálculo de la prima regional; pero si supera los 10 millones de wones, se computa la totalidad de esos intereses y dividendos, no solo el importe que exceda el límite.

Por lo tanto, entre 10 millones y 10,01 millones de wones puede producirse una diferencia en el cálculo de la prima mucho mayor que la diferencia real de ingresos. Sin embargo, como para determinar la prima final también deben calcularse otros ingresos y el patrimonio, los límites mínimo y máximo de los ingresos mensuales y la prima del seguro de cuidados de larga duración, el resultado puede no coincidir con el obtenido al multiplicar simplemente los ingresos financieros por el tipo de la prima.

Datos que deben revisar los asegurados regionales

• Fechas de pago de intereses y vencimiento de depósitos y bonos
• Dividendos y distribuciones de acciones y fondos nacionales y extranjeros
• Plusvalías imponibles de ETF de activos extranjeros cotizados en Corea
• Ingresos empresariales, laborales, de pensiones y otros ingresos
• Base imponible del impuesto sobre bienes y participaciones en copropiedad

A diferencia del pasado, la imposición de primas por automóviles a los asegurados regionales se suprimió en febrero de 2024. Los materiales que sigan indicando que el automóvil es un elemento independiente de imposición al explicar las primas regionales pueden no ajustarse al sistema vigente.

Clasificación de los ingresos según el mercado en el que cotiza el ETF

Aunque sigan el mismo índice extranjero, las plusvalías de los ETF cotizados en Corea y de los ETF cotizados en el extranjero pueden clasificarse de manera diferente a efectos fiscales.

Las plusvalías de ETF de activos extranjeros cotizados en Corea no siempre se consideran íntegramente ingresos por dividendos. El importe imponible puede determinarse utilizando, entre otros elementos, el incremento del valor de referencia fiscal y la plusvalía real.

Las plusvalías de ETF cotizados en el extranjero se clasifican como ganancias patrimoniales y se calculan después de compensar las ganancias y pérdidas derivadas de acciones extranjeras y aplicar la deducción básica anual, entre otros conceptos. El tipo general, incluido el impuesto local sobre la renta, debe examinarse por separado. Que actualmente las ganancias patrimoniales estén excluidas del cálculo de las primas del seguro de salud no significa que también estén exentas de impuestos.

Con independencia de la cuenta en la que se mantengan, los dividendos en efectivo o las distribuciones de ETF son, en principio, ingresos por dividendos. Por este motivo, no debe afirmarse de manera categórica que la inversión directa en el extranjero nunca influye en las primas del seguro de salud.

Gestión de los ingresos financieros mediante una ISA

Una ISA es una cuenta que permite compensar las ganancias y pérdidas de varios productos financieros mantenidos en ella, declarar exento un determinado importe y aplicar después una tributación separada al beneficio neto que exceda ese importe. Como los ingresos sujetos a tributación separada en una ISA no se incluyen en la suma de ingresos financieros sometidos a tributación global, a diferencia de los intereses y dividendos generados en cuentas ordinarias, también puede utilizarse para gestionar las primas del seguro de salud.

Activos que pueden colocarse prioritariamente en una ISA

• Productos que generan ingresos por intereses, como depósitos y bonos
• Acciones de altos dividendos y REIT
• ETF con distribuciones elevadas
• ETF de activos extranjeros cotizados en Corea cuyas plusvalías se tratan como ingresos por dividendos

En cambio, las acciones coreanas cotizadas y los ETF de acciones coreanas cuyas plusvalías también están exentas en cuentas ordinarias pueden tener una prioridad menor dentro del límite de la ISA. No obstante, también deben compararse los dividendos, la posibilidad de compensar pérdidas y ganancias, el período obligatorio de permanencia y las condiciones de retirada anticipada.

Precauciones relacionadas con la ISA

• La apertura de una ISA puede estar restringida si se ha estado sujeto a la tributación global de los ingresos financieros al menos una vez durante los 3 períodos impositivos anteriores.
• El límite exento y el límite de aportaciones pueden variar según el tipo de cuenta y futuras reformas legislativas.
• Hay productos que no están permitidos en una ISA y no pueden incluirse directamente acciones ni ETF cotizados en mercados extranjeros.
• Trasladar los fondos al vencimiento de una ISA a una cuenta de pensiones puede permitir beneficios fiscales adicionales, pero deben comprobarse el límite y el plazo del traslado.

En los planes de ahorro para la jubilación y los IRP deben distinguirse la fase de aportación y la de cobro

Los intereses, dividendos y plusvalías generados durante la gestión de planes de ahorro para la jubilación e IRP no tributan inmediatamente como ingresos financieros ordinarios. Por lo tanto, durante la fase de acumulación y gestión permiten aplazar la tributación global de los ingresos financieros y las primas del seguro de salud.

Sin embargo, cuando se retira dinero de la cuenta, el tratamiento en el impuesto sobre las rentas de pensiones, en el impuesto sobre otros ingresos y en otros impuestos varía según se trate de un cobro como pensión o de un cobro distinto de una pensión. Tampoco puede afirmarse que el método actual de cómputo de las pensiones privadas en las primas del seguro de salud sea idéntico al de las pensiones públicas, y existe la posibilidad de futuras conexiones de datos sobre ingresos o reformas del sistema. Es inexacto describir una cuenta de pensiones como una cuenta que nunca generará primas del seguro de salud durante toda la vida.

Continuidad voluntaria de la afiliación para jubilados

Si después de jubilarse se pasa a la categoría de asegurado regional, la prima se calcula en función de los ingresos y el patrimonio. Cuando la prima regional resulta más elevada, puede considerarse la continuidad voluntaria de la afiliación.

Requisitos principales

• Durante los 18 meses anteriores a la jubilación, debe haberse mantenido la condición de asegurado por cuenta ajena durante un período acumulado de al menos 1 año.
• La solicitud debe presentarse antes de que transcurran 2 meses desde la fecha límite de pago de la primera prima regional notificada.
• El período de aplicación es de hasta 36 meses, siempre que se cumplan los requisitos.
• La prima no queda fijada necesariamente en un importe idéntico al último salario mensual antes de la jubilación ni a la aportación personal pagada entonces, por lo que es necesario realizar una simulación o consultar al organismo gestor.

El plazo para solicitarla se determina tomando como referencia la fecha límite de pago de la primera prima regional, no la fecha en que se recibió la notificación. Antes de solicitarla deben compararse la prima de continuidad voluntaria y la prima regional efectiva; si existe la posibilidad de registrarse como beneficiario dependiente, también debe comprobarse.

Requisitos de ingresos y patrimonio para los beneficiarios dependientes

La condición de beneficiario dependiente no se reconoce únicamente por existir una relación familiar. Deben cumplirse tanto los requisitos de dependencia económica como los relativos a ingresos y patrimonio.

Principales requisitos de patrimonio e ingresos

El importe utilizado en este caso no es el precio de mercado de la vivienda ni su valor oficial en sí, sino la base imponible del impuesto sobre bienes. Los ingresos incluyen no solo intereses y dividendos, sino también ingresos empresariales, laborales, de pensiones y otros ingresos; a los ingresos empresariales se les aplican requisitos estrictos independientes. En principio, una persona registrada como empresario no debe tener ingresos empresariales, y aun sin registro empresarial debe comprobarse el límite anual de ingresos empresariales. Puede haber excepciones específicas para personas con discapacidad, beneficiarios por méritos nacionales y otros colectivos.

Si existe cónyuge, el incumplimiento de los requisitos de ingresos por una persona también puede afectar al reconocimiento del cónyuge como beneficiario dependiente, por lo que no basta con examinar por separado las cifras de cada uno.

Límites de la copropiedad y la distribución de activos

Si los cónyuges dividen la propiedad efectiva, la base imponible individual del impuesto sobre bienes o los ingresos financieros de cada uno pueden variar. Sin embargo, es arriesgado decidir una conversión a copropiedad o una transferencia de depósitos atendiendo únicamente a las primas del seguro de salud.

• La transferencia de participaciones inmobiliarias puede generar impuestos sobre donaciones, impuestos de adquisición y gastos registrales.
• Si el origen de los fondos no coincide con la propiedad efectiva, pueden surgir problemas relacionados con donaciones.
• El efecto de la copropiedad sobre el impuesto integral sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre ganancias patrimoniales y el impuesto sobre sucesiones varía según el período de tenencia, el número de viviendas y otros factores.
• Distribuir únicamente la titularidad cuando existe otro propietario efectivo constituye una operación con testaferros, no un ahorro fiscal legítimo.
• Como la condición de beneficiario dependiente se determina considerando conjuntamente los ingresos, el patrimonio, los ingresos empresariales y la dependencia económica, dividir únicamente el patrimonio no garantiza que se mantenga dicha condición.

Por lo tanto, las transferencias de activos deben decidirse después de calcular conjuntamente el ahorro en primas del seguro de salud, los costes de transferencia, los impuestos y los efectos sobre futuras transmisiones y sucesiones.

Lista de comprobación antes de fin de año y de la jubilación

1. Compruebe en los datos del Servicio Nacional de Impuestos y en los extractos de las entidades financieras los importes brutos de los intereses y dividendos del año.
2. Los asegurados por cuenta ajena deben comprobar si sus ingresos totales distintos de la remuneración superan los 20 millones de wones.
3. Los asegurados regionales deben comprobar si la suma de intereses y dividendos supera los 10 millones de wones.
4. Compruebe si las plusvalías de ETF de activos extranjeros cotizados en Corea se registran como ingresos por dividendos.
5. Revise los límites de aportación restantes y los requisitos de afiliación de las ISA y las cuentas de pensiones.
6. Quienes estén próximos a jubilarse deben comparar la prima regional estimada con la prima de continuidad voluntaria.
7. Los beneficiarios dependientes deben comprobar conjuntamente la base imponible del impuesto sobre bienes, los ingresos acumulados y los requisitos relativos a ingresos empresariales.
8. Cualquier ajuste de las fechas de vencimiento o de realización de beneficios debe decidirse dentro de operaciones normales, teniendo en cuenta las condiciones del producto y el riesgo de mercado.

Conclusión

La clave para gestionar las primas del seguro de salud no consiste en evitar la rentabilidad en sí, sino en conocer con precisión el tipo de asegurado y la clasificación de los ingresos. Para los asegurados por cuenta ajena, los ingresos distintos de la remuneración de 20 millones de wones constituyen un límite importante; para los asegurados regionales, lo son los ingresos financieros de 10 millones de wones; y los beneficiarios dependientes deben cumplir simultáneamente los requisitos de patrimonio, ingresos totales e ingresos empresariales.

Las ISA, las cuentas de pensiones y la continuidad voluntaria de la afiliación son mecanismos que pueden utilizarse dentro de los límites legales. Sin embargo, la inversión directa en el extranjero, la copropiedad y las transferencias de activos entre familiares pueden implicar otros impuestos y costes, por lo que no debe evaluarse su conveniencia basándose únicamente en las primas del seguro de salud.