--- title: "2026年7月增值稅申報期間、對象、方法總整理" locale: zh-hant category: how_to category_name: "操作教學" translation_status: reviewed license: cc_by author: "injoys" source_url: https://injoys.com/en/articles/2026-july-korea-vat-filing-guide published_at: 2026-07-18T13:55:32+09:00 --- # 2026年7月增值稅申報期間、對象、方法總整理 > 2026年7月增值稅申報與繳納原則上自7月1日至7月25日止，但2026年7月25日為星期六，因此可處理至7月27日星期一。法人事業者、個人一般課稅者、部分簡易課稅者應事先確認是否屬於申報對象，以及銷售、進項資料與修訂後的加算稅規定。 ## Key Points - 2026年7月增值稅申報與繳納期限為2026年7月1日至7月27日。 - 申報對象包括法人事業者、個人一般課稅者、2026年上半年開立稅金計算書的簡易課稅者，以及截至2026年7月1日轉為一般課稅者的事業者。 - 應確認2026年的變更事項，包括與加工、虛假稅金計算書相關的加算稅率上調、媒體內容創作業提交現金銷售明細書義務，以及加強查緝借名經營事業者等。 - 在申報增值稅前，核對銷項稅額、進項稅額、可扣抵費用、電子稅金計算書、刷卡銷售、現金收據資料，可降低錯誤與加算稅風險。 - 是否屬於申報對象及詳細適用標準可能因事業者類型與業種而異，因此透過國稅廳Hometax與稅務代理人進行最終確認較為安全。 ## 概要 2026年7月是針對2026年上半年交易分申報、繳納增值稅的期間。事業者會從銷售所產生的增值稅中，扣除與事業相關採購所包含的增值稅，以計算應納稅額。相反地，如果可扣抵的進項稅額大於銷項稅額，則可能發生退稅。 本次申報中特別需要確認的部分包括申報期限、申報對象、簡易課稅者是否有例外申報義務、稅務發票相關加算稅強化，以及媒體內容創作業提交現金銷售明細書的義務。本文是為準備2026年7月增值稅申報的韓國國內事業者所整理的實務型檢查清單。 ## 2026年7月增值稅申報、繳納期間 | 區分 | 內容 | |---|---| | 申報、繳納期間 | 2026年7月1日星期三 ~ 2026年7月27日星期一 | | 原則截止日 | 2026年7月25日 | | 2026年實際截止日 | 2026年7月25日為星期六，因此可至7月27日星期一 | | 申報方式 | 國稅廳 홈택스 電子申報、稅務代理人申報、至管轄稅務署臨櫃申報等 | 增值稅申報截止日若遇到星期六、國定假日等，通常期限會順延至下一個營業日。2026年7月25日是星期六，因此實務上的重點是，2026年7月申報、繳納截止日應視為7月27日星期一。 不過，考量電子申報連線延遲、資料遺漏、繳納限額問題，建議不要等到截止日當天，而是至少提前幾天完成申報書並確認繳納方式。 ## 2026年7月申報對象 2026年7月增值稅申報對象，會依事業者類型與課稅期間而有所不同。 | 對象 | 是否需要申報 | 核心確認事項 | |---|---:|---| | 法人事業者 | 申報對象 | 通常屬於2026年第1期確定申報對象。需依是否有預定申報，確認申報對象期間。 | | 個人一般課稅者 | 申報對象 | 以2026年1月1日 ~ 6月30日交易分為基準申報。 | | 2026年上半年開立稅務發票的簡易課稅者 | 可能為申報對象 | 簡易課稅者原則上每年申報1次，但若有開立稅務發票等特定事由，可能成為7月申報對象。 | | 截至2026年7月1日由簡易課稅者轉換為一般課稅者的事業者 | 可能為申報對象 | 可能需要針對轉換前課稅期間進行結算申報。 | | 免稅事業者 | 一般而言非增值稅申報對象 | 需另外確認是否有屬於增值稅課稅對象的銷售。 | 是否屬於申報對象，可能會依業種、課稅類型、是否開立稅務發票、是否轉換課稅類型而有所不同。務必確認國稅廳 홈택스 的申報通知書與事業者基本事項。 ## 增值稅計算架構 增值稅的基本計算架構相對單純。 ```text 應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額 - 扣抵、減免稅額 + 加算稅 ``` ### 銷項稅額 銷項稅額是事業者供應貨物或勞務時，向交易對象或消費者收取的增值稅。需彙總確認電子稅務發票、信用卡銷售、現金收據銷售、現金銷售、外送App與平台銷售、線上購物商城銷售等。 ### 進項稅額 進項稅額是為營運事業所支出的費用中包含的增值稅。若要取得進項稅額扣抵，必須具備與事業相關性、有合格憑證，且該支出不得屬於法律限制扣抵的項目。 ### 代表性不易扣抵項目 以下項目即使實際支出，也可能受到扣抵限制。 - 與事業無直接關聯的個人支出 - 交際費中依法令限制扣抵的對象 - 非營業用小型乘用車的購買、租賃、維護相關進項稅額 - 與免稅事業相關的進項稅額 - 沒有稅務發票等合格憑證，或憑證開立內容與事實不符的支出 ## 2026年增值稅相關主要變更確認事項 依據所提供的2026年申報指南標準，申報前必須確認以下變更事項。實際適用與否可能會依各事業者情況、施行日、細部要件而有所不同，因此最終申報前應同時確認國稅廳公告與稅法修訂內容。 | 變更事項 | 主要內容 | 應確認的事業者 | |---|---|---| | 加工、虛假稅務發票加算稅率上調 | 相關加算稅率被說明為由3%強化至4% | 所有大量開立、收受稅務發票的事業者 | | 媒體內容創作業現金銷售明細書提交義務 | 需確認YouTuber、創作者等媒體內容創作業提交現金銷售明細書的義務 | YouTuber、實況主、創作者、MCN相關事業者 | | 加強查核名義偽裝事業者 | 加強檢查實際事業者與登記名義人不同的結構 | 以家人、熟人名義經營的事業場所、共同經營事業場所 | | 新設中古汽車擬制進項稅額扣抵限額 | 需確認2026年7月1日以後適用的限額規定 | 中古車買賣業等相關業種 | ### 稅務發票加算稅強化的意義 加工稅務發票或虛假稅務發票，是指沒有實際交易卻開立，或與交易內容不符而開立的稅務發票。此類資料可能導致進項稅額扣抵遭否認、加算稅與調查風險。 申報前需確認以下事項。 - 是否確有實際交易 - 供應者與受供應者是否正確 - 供應價額與稅額是否與合約、入金明細、交易明細書一致 - 是否並非與停業者或名義偽裝事業者交易 - 電子稅務發票開立日與傳送日是否適當 ### 媒體內容創作者的注意事項 YouTuber、創作者、實況主等的收入型態多元，包括廣告收益、贊助金、協贊費、講課費、內容銷售收益、平台結算款等。若適用現金銷售明細書提交義務，不能只看帳戶入金額，而需按銷售類型整理。 需確認的資料如下。 - 平台結算明細 - 廣告及協贊合約 - 稅務發票、計算書開立明細 - 現金收據開立明細 - 外幣入金明細與匯率適用資料 - 事業用帳戶收支明細 ## 홈택스 增值稅申報程序 透過 홈택스 直接申報時，一般流程如下。 ### 第1步：確認是否屬於申報對象 連線至國稅廳 홈택스，以事業者身分登入後，確認增值稅申報通知書、課稅類型、申報對象期間。尤其是簡易課稅者、課稅類型轉換事業者、有停業或歇業紀錄的事業者，對象期間可能會不同。 ### 第2步：蒐集銷售資料 彙整以下資料，確認是否有銷售遺漏。 - 電子稅務發票開立明細 - 信用卡銷售資料 - 現金收據開立資料 - 現金銷售帳簿 - 外送App、預約App、線上商城、PG公司結算資料 - 出口或零稅率相關文件 - 平台結算資料 ### 第3步：蒐集進項資料 為檢討進項稅額扣抵，需確認以下資料。 - 電子稅務發票收受明細 - 事業用信用卡使用明細 - 現金收據收受明細 - 進口稅務發票 - 租金、通訊費、廣告費、耗材費等事業相關費用資料 - 是否有扣抵排除對象支出 ### 第4步：分類不得扣抵項目 並非所有支出都屬於進項稅額扣抵對象。個人使用部分、非營業用乘用車相關費用、免稅事業相關費用、交際性支出等需另外檢討。 ### 第5步：填寫並提交申報書 在 홈택스 增值稅申報選單中輸入銷項稅額、進項稅額、扣抵與減免、加算稅項目。即使有自動反映至 홈택스 的資料，也可能有遺漏或重複資料，因此需與總帳核對。 ### 第6步：確認繳納或退稅 提交申報書後，若有應納稅額，必須在期限內繳納。繳納方式可能依 홈택스 與金融機構提供的方式而有所不同，例如帳戶轉帳、信用卡繳納、簡便支付等。若有退稅稅額，需確認退稅帳戶與退稅相關資料。 ## 申報前檢查清單 | 檢查項目 | 確認問題 | |---|---| | 申報對象 | 是否為2026年7月申報對象事業者？ | | 申報期間 | 是否能在2026年7月27日前完成申報與繳納？ | | 銷售遺漏 | 是否已反映所有信用卡、現金收據、現金、平台、稅務發票銷售？ | | 進項扣抵 | 是否只扣抵事業相關支出？ | | 合格憑證 | 是否有稅務發票、刷卡簽單、現金收據等憑證？ | | 稅務發票錯誤 | 供應者、受供應者、金額、填製日期是否正確？ | | 簡易課稅者例外 | 是否因開立稅務發票或課稅類型轉換而成為7月申報對象？ | | 各業種義務 | 是否有現金銷售明細書、零稅率附件文件等需另外提交的文件？ | | 加算稅風險 | 是否沒有延遲申報、短少申報、延遲繳納、虛假稅務發票風險？ | ## 常見錯誤 ### 平台銷售遺漏 外送App、開放市集、預約平台、PG公司結算款中，可能混有信用卡銷售、現金收據銷售與其他銷售。若只看平台結算書申報，可能產生重複或遺漏，因此需依支付方式區分。 ### 只相信事業用卡登錄 即使已將事業用信用卡登錄於 홈택스，也不代表所有支出都會自動扣抵。若沒有事業相關性或屬於法令上的不得扣抵項目，就不能取得進項稅額扣抵。 ### 誤解簡易課稅者的申報義務 一般認為簡易課稅者通常每年申報1次，但若已開立稅務發票，或轉換為一般課稅者等情況，可能需要在7月申報。 ### 未完成繳納 提交申報書與繳納稅款是兩回事。若只申報而未繳納，可能產生延遲繳納加算稅。 ## 各事業者類型準備重點 ### 餐廳、咖啡廳、零售業 - 需一併核對信用卡銷售、現金收據、外送App銷售。 - 需確認是否有現金銷售遺漏。 - 需整理食材採購、租金、耗材費、廣告費的合格憑證。 ### 線上購物商城、通訊販售業 - 需區分開放市集、自有商城、PG公司、簡便支付結算資料。 - 需反映銷售手續費、廣告費、配送費、退貨與取消明細。 - 若有海外平台銷售或出口交易，需確認零稅率文件。 ### 自由工作者、創作者 - 需確認是否已辦理事業者登錄及課稅類型。 - 需區分廣告收益、協贊費、贊助金、講課費、內容銷售收益。 - 需確認媒體內容創作業相關現金銷售明細書提交義務是否適用。 ### 中古車相關事業者 - 需確認2026年7月1日以後適用的中古汽車擬制進項稅額扣抵限額新設內容。 - 需整理各車輛的進貨、銷售資料、過戶登錄資料、計算書與稅務發票開立與否。 ## 即使委託稅務代理人，事業者仍需確認的事項 即使由稅務代理人代辦申報，原始資料的正確性對事業者而言仍然重要。尤其以下資料建議由事業者親自確認。 - 是否有銷售遺漏 - 現金銷售與帳戶入金明細 - 個人費用與事業費用的區分 - 稅務發票開立、收受錯誤 - 平台結算資料是否重複反映 - 應納稅額與繳納期限 ## 結論 2026年7月增值稅申報的核心，是在7月27日前完成申報、繳納，準確確認自己是否為申報對象，並依憑證基準整理銷售與進項資料。尤其2026年有稅務發票相關加算稅強化、媒體內容創作業提交義務、名義偽裝事業者查核、中古車擬制進項稅額扣抵限額等可能依業種產生影響的事項，因此申報前需要做最終確認。 增值稅雖然是反覆進行的申報，但小小的遺漏或錯誤也可能導致加算稅。比起截止日前夕，提前整理資料，並同時運用 홈택스 指南與稅務專家的檢討，才是最安全的做法。 ## FAQ ### 2026年7月增值稅申報截止日是什麼時候？ 2026年7月增值稅申報、繳納期間為2026年7月1日至7月27日。原本截止日是7月25日，但2026年為星期六，因此可於下一個營業日7月27日星期一前完成申報、繳納。 ### 2026年7月增值稅申報對象是誰？ 法人事業者、個人一般課稅者、於2026年上半年開立稅金計算書的簡易課稅者、截至2026年7月1日由簡易課稅者轉換為一般課稅者的事業者，是主要對象。是否確實屬於申報對象，需確認HomeTax申報通知與事業者課稅類型。 ### 簡易課稅者也需要在2026年7月申報增值稅嗎？ 簡易課稅者通常每年申報1次，但若於2026年上半年開立了稅金計算書，或截至2026年7月1日已轉換為一般課稅者，則可能成為7月申報對象。建議在HomeTax確認本人是否屬於申報對象，較為安全。 ### 增值稅申報可以在HomeTax自行辦理嗎？ 可以。事業者可在國稅廳HomeTax進行電子申報。不過，若銷售對象眾多，或有平台銷售額、零稅率、擬制進項稅額扣抵、課稅類型轉換、稅金計算書錯誤等情況，建議接受稅務代理人的審核。 ### 增值稅申報時需要準備哪些銷售資料？ 需要準備電子稅金計算書開立明細、信用卡銷售額、現金收據銷售額、現金銷售帳冊、外送App、開放市場、PG公司結算資料、平台收益、出口或零稅率相關文件。多個管道的銷售額容易發生重複與遺漏，需要進行核對。 ### 要取得增值稅進項稅額扣抵，需要哪些條件？ 必須是與事業相關的支出，並具備稅金計算書、信用卡簽帳單、現金收據等合格憑證，且不得屬於法令上限制扣抵的項目。個人支出或非營業用小型乘用車相關費用等，可能會受到扣抵限制。 ### 2026年稅金計算書相關加算稅有加強嗎？ 根據所提供的2026年申報指南，與加工、虛假稅金計算書相關的加算稅率，據說已由3%提高至4%。實際適用可能因交易類型與法令要件而異，因此申報前應確認最新的國稅廳指南與稅法內容。 ### YouTuber或創作者在申報增值稅時也有需要注意的地方嗎？ YouTuber、直播主、創作者等媒體內容創作業者，應區分廣告收益、贊助費、贊助金、平台結算款等銷售類型。2026年也需確認是否適用提交現金銷售明細表的義務。 ### 如果已提交申報書，繳納也就完成了嗎？ 不是。提交增值稅申報書與繳納稅款是不同的程序。若有應納稅額，必須在申報期限內完成繳納；若延遲繳納，可能會產生延遲繳納加算稅。 ### 2026年7月增值稅申報前，最先要確認的是什麼？ 最先應確認本人是否屬於申報對象。接著建議依序檢查申報對象期間、銷售資料、進項資料、可否扣抵、稅金計算書錯誤、各業種提交文件、可繳納金額。 ## Sources - [國稅廳 HomeTax](https://www.hometax.go.kr) - [國稅廳](https://www.nts.go.kr) - [國家法令資訊中心 增值稅法](https://www.law.go.kr/법령/부가가치세법) - [國家法令資訊中心 國稅基本法](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법) ## Images ![月曆、文件、筆電圖表與硬幣呈現加值稅申報準備](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/redirect/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjA5OCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--08122b0c0a91fbb2bb2477dccd6c29bf7dafbb9d/ai-fa2fae2c.webp) ![增值稅申報插圖，天平上有電商文件、收據、包裹與檢查清單](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/redirect/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjEwNCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--37c8d00c82c6af13ef30b3d61ce9a9a15c960daa/ai-35ce4d45.webp)