---
title: "Kriteria Pelaporan Pajak Penghasilan Komprehensif yang Perlu Diketahui Penerima Pensiun"
locale: id
category: knowledge_base
category_name: "Basis Pengetahuan"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/korea-pension-income-tax-filing-guide
published_at: 2026-07-27T09:30:24+09:00
---

# Kriteria Pelaporan Pajak Penghasilan Komprehensif yang Perlu Diketahui Penerima Pensiun

> Pensiun publik, tabungan pensiun dan pensiun kerja, serta asuransi berbasis tabungan memiliki klasifikasi penghasilan dan kriteria pelaporan yang berbeda. Secara khusus, perlu dipastikan bahwa meskipun pensiun swasta melebihi 1,500 unit sepuluh ribu won, tetap dapat dipilih antara pemajakan komprehensif dan pemajakan terpisah sebesar 15%.

## Key Points

- Jika hanya menerima pensiun publik dan penyesuaian pajak akhir tahun oleh lembaga pembayar telah selesai, pelaporan final pajak penghasilan komprehensif umumnya dapat ditiadakan.
- Jika penghasilan pensiun swasta kena pajak dalam setahun melebihi 1,500 unit sepuluh ribu won, dapat dipilih pemajakan komprehensif atau pemajakan terpisah sebesar 15%.
- Jumlah uang pesangon yang diterima dari rekening pensiun dikenai ketentuan pemajakan penghasilan pesangon, berbeda dengan batas umum pensiun swasta sebesar 1,500 unit sepuluh ribu won.
- Jika memenuhi persyaratan bebas pajak untuk asuransi berbasis tabungan, keuntungan asuransi tidak dikenai pajak penghasilan. Namun, keuntungan asuransi yang tidak memenuhi persyaratan tersebut dapat menjadi penghasilan bunga.
- Jika jumlah tahunan penghasilan bunga dan dividen melebihi 2,000 unit sepuluh ribu won, pada prinsipnya penghasilan tersebut dikenai pemajakan komprehensif atas penghasilan keuangan.

Tidak semua penerimaan pensiun dikenai pajak yang sama. Pensiun publik seperti Pensiun Nasional, pensiun swasta yang diterima dari tabungan pensiun·IRP, pensiun yang dananya berasal dari pesangon, serta pembayaran berbentuk anuitas dari asuransi tabungan masing-masing memiliki jenis penghasilan dan metode pelaporan yang berbeda.

Standar berikut merupakan prinsip umum perlakuan pajak penghasilan bagi penduduk Korea Selatan. Dalam pelaporan sebenarnya, sumber dana pensiun, jumlah yang dikecualikan dari pengenaan pajak, ada atau tidaknya penghasilan lain, serta undang-undang pajak pada tahun terkait harus diperiksa secara bersamaan.

## Sekilas metode pengenaan pajak berdasarkan jenis pensiun

| Jenis penerimaan | Klasifikasi utama menurut undang-undang pajak | Standar utama pelaporan |
|---|---|---|
| Pensiun publik seperti Pensiun Nasional·pensiun pegawai negeri | Penghasilan pensiun | Jika hanya memiliki pensiun publik dan penyesuaian pajak akhir tahun oleh lembaga pembayar telah selesai, umumnya tidak perlu menyampaikan pelaporan final |
| Setoran tabungan pensiun·IRP yang memperoleh kredit pajak dan hasil pengelolaan | Penghasilan pensiun swasta | Metode pengenaan pajak yang dapat dipilih berbeda antara jumlah kena pajak tahunan paling banyak 15 juta won dan jumlah yang melebihi batas tersebut |
| Jumlah yang diterima setelah pesangon dialihkan ke rekening pensiun | Penghasilan pesangon | Dikenai ketentuan pajak penghasilan pesangon, bukan standar pensiun swasta sebesar 15 juta won |
| Asuransi tabungan yang memenuhi persyaratan bebas pajak | Keuntungan asuransi bebas pajak | Keuntungan asuransi yang memenuhi persyaratan tidak dikenai pajak penghasilan |
| Asuransi tabungan yang tidak memenuhi persyaratan bebas pajak | Penghasilan bunga | Jika total penghasilan bunga·dividen melebihi 20 juta won per tahun, pada prinsipnya dikenai pajak komprehensif atas penghasilan finansial |

## Jika menerima pensiun publik

### Apa yang dimaksud dengan penghasilan pensiun publik

Penghasilan pensiun publik adalah jumlah kena pajak dari pensiun yang diterima secara berkala berdasarkan undang-undang terkait, seperti Pensiun Nasional, pensiun pegawai negeri, pensiun militer, dan pensiun tenaga pendidik sekolah swasta.

Meskipun merupakan pensiun publik, seluruh jumlah yang diterima tidak selalu dikenai pajak. Secara umum, jumlah pensiun yang berkaitan dengan iuran dan sebagainya yang dibayarkan sejak 1 Januari 2002 menjadi objek pajak, sedangkan bagian yang terkait dengan iuran yang dikecualikan dari pengenaan pajak dapat dikecualikan. Pensiun disabilitas dan pensiun ahli waris dapat dibebaskan dari pajak berdasarkan undang-undang terkait.

### Kondisi ketika pelaporan dapat ditiadakan jika hanya memiliki pensiun publik

Lembaga pembayar pensiun setiap bulan memotong pajak penghasilan dari pensiun publik kena pajak dan melakukan penyesuaian pajak akhir tahun. Oleh karena itu, jika memenuhi kondisi berikut, umumnya tidak perlu menyampaikan pelaporan final pajak penghasilan komprehensif pada bulan Mei tahun berikutnya.

- Penghasilan kena pajak hanya berupa penghasilan pensiun publik.
- Lembaga pembayar telah menyelesaikan penyesuaian pajak akhir tahun atas pensiun publik secara normal.
- Tidak perlu menambahkan pengurangan penghasilan atau kredit pajak yang belum diterapkan.

### Apakah semua harus dilaporkan jika ada penghasilan lain

Jika selain pensiun publik terdapat penghasilan komprehensif yang harus digabungkan, seperti penghasilan kerja, usaha, atau sewa, pada prinsipnya penghasilan tersebut harus dilaporkan dengan digabungkan bersama penghasilan pensiun publik. Namun, adanya penghasilan lain tidak serta-merta selalu menimbulkan kewajiban pelaporan.

Penghasilan bebas pajak, penghasilan pesangon, penghasilan dari pengalihan, atau penghasilan yang menurut undang-undang boleh dikenai pajak secara terpisah dapat dikecualikan dari penggabungan penghasilan komprehensif. Perlakuan terhadap penghasilan lain-lain dalam jumlah kecil juga berbeda tergantung pada apakah dikenai pajak secara terpisah dan faktor lainnya, sehingga jenis penghasilannya harus diperiksa terlebih dahulu.

## Jika menerima pensiun swasta seperti tabungan pensiun·IRP

### Sumber dana pensiun swasta yang dikenai pajak

Pajak atas uang yang ditarik dari rekening pensiun berbeda menurut sumber dananya.

1. **Setoran tabungan pensiun·IRP yang memperoleh kredit pajak**: Jika diterima sebagai pensiun, dikenai pajak sebagai penghasilan pensiun.
2. **Hasil pengelolaan rekening**: Jika ditarik setelah memenuhi persyaratan penerimaan pensiun, dikenai pajak sebagai penghasilan pensiun.
3. **Setoran pribadi yang tidak memperoleh kredit pajak**: Karena merupakan jumlah yang dikecualikan dari pengenaan pajak, pada prinsipnya tidak dikenai pajak lagi.
4. **Jumlah pesangon yang dialihkan ke rekening pensiun**: Meskipun diterima dalam bentuk pensiun, tetap menggunakan sistem pengenaan pajak penghasilan pesangon.

Dengan demikian, keseluruhan jumlah pensiun yang ditampilkan oleh perusahaan keuangan dapat berbeda dari penghasilan pensiun kena pajak yang digunakan untuk menentukan standar pensiun swasta sebesar 15 juta won.

### Standar tahunan 15 juta won

Penghasilan pensiun swasta kena pajak yang timbul dari tabungan pensiun, IRP, dan sebagainya ditentukan dengan menjumlahkan jumlah dari berbagai perusahaan keuangan dan berbagai rekening. Penentuan apakah jumlahnya melebihi 15 juta won tidak dilakukan hanya dengan menambahkan jumlah pensiun publik atau jumlah pensiun yang dananya berasal dari pesangon.

| Penghasilan pensiun swasta kena pajak tahunan | Metode pengenaan pajak umum yang dapat dipilih |
|---|---|
| Paling banyak 15 juta won | Dapat memilih pengenaan pajak terpisah berdasarkan tarif pemotongan pajak penghasilan pensiun yang rendah atau pengenaan pajak komprehensif |
| Lebih dari 15 juta won | Dapat memilih pengenaan pajak komprehensif atau pengenaan pajak terpisah sebesar 15% |

Jika memilih pengenaan pajak terpisah sebesar 15%, beban pemotongan pajak efektif termasuk pajak penghasilan daerah umumnya sebesar 16,5%. Jika memilih pengenaan pajak komprehensif, penghasilan tersebut digabungkan dengan penghasilan komprehensif lainnya, lalu diterapkan tarif progresif, pengurangan penghasilan pensiun, dan berbagai pengurangan lainnya.

Oleh karena itu, meskipun penghasilan pensiun swasta melebihi 15 juta won, bukan berarti hanya pengenaan pajak komprehensif yang wajib diterapkan. Jika penghasilan lain sedikit dan jumlah pengurangan besar, pengenaan pajak komprehensif dapat lebih menguntungkan. Sebaliknya, jika penghasilan kerja·usaha·sewa dan sebagainya tinggi sehingga dikenai tarif progresif yang tinggi, pengenaan pajak terpisah sebesar 15% dapat lebih menguntungkan.

### Tarif pemotongan pajak pensiun swasta

Pensiun swasta yang memenuhi persyaratan penerimaan pensiun secara normal umumnya dikenai tarif pajak penghasilan berikut berdasarkan usia saat menerima pensiun. Tarif termasuk pajak penghasilan daerah di bawah ini merupakan angka setelah menambahkan 10% dari pajak penghasilan.

| Usia saat menerima pensiun | Tarif pajak penghasilan | Termasuk pajak penghasilan daerah |
|---|---:|---:|
| Kurang dari 70 tahun | 5% | 5,5% |
| Setidaknya 70 tahun dan kurang dari 80 tahun | 4% | 4,4% |
| Setidaknya 80 tahun | 3% | 3,3% |

Kontrak pensiun seumur hidup atau penarikan untuk tujuan medis dapat dikenai tarif dan persyaratan tersendiri. Selain itu, penarikan yang tidak memenuhi usia penerimaan pensiun, masa kepesertaan, atau batas penerimaan pensiun dianggap sebagai penerimaan di luar pensiun dan dapat dikenai tarif yang lebih tinggi sebagai penghasilan lain-lain dan sebagainya.

### Alasan pengembalian atau pembayaran tambahan tetap dimungkinkan meskipun pajak telah dipotong

Pajak yang dipotong oleh perusahaan keuangan mungkin merupakan pajak yang dibayar di muka, bukan jumlah pajak final. Jika memilih pengenaan pajak komprehensif atau memiliki penghasilan komprehensif lain yang wajib dilaporkan, jumlah pajak final dihitung kembali dengan memperhitungkan hal-hal berikut.

- Besarnya penghasilan komprehensif lain
- Pengurangan penghasilan pensiun
- Pengurangan personal dan pengurangan penghasilan lainnya
- Kredit pajak
- Pajak yang telah dipotong

Jika hasil perhitungan menunjukkan jumlah pajak yang dipotong lebih besar daripada pajak final, selisihnya dikembalikan. Jika lebih kecil, pajak tambahan harus dibayar.

## Jika menerima pesangon sebagai pensiun

IRP dapat berisi uang yang disetorkan secara pribadi dan pesangon secara bersamaan, tetapi pajaknya dibedakan berdasarkan sumber dana.

Jika pesangon dialihkan ke rekening pensiun lalu diterima sebagai pensiun, beban pajak penghasilan pesangon dapat berkurang dibandingkan jika langsung diterima sekaligus pada saat pensiun dari pekerjaan. Secara umum, strukturnya memberikan pengurangan atas sebagian pajak penghasilan pesangon yang ditangguhkan berdasarkan periode penerimaan pensiun yang sebenarnya.

Jumlah ini harus dibedakan dari setoran yang memperoleh kredit pajak dan hasil pengelolaan yang termasuk dalam standar umum penghasilan pensiun swasta sebesar 15 juta won. Cara paling akurat adalah memeriksa rincian berdasarkan sumber dana rekening pensiun atau bukti pemotongan pajak yang disediakan oleh perusahaan keuangan.

## Jika menerima uang dalam bentuk anuitas dari asuransi tabungan

### Persyaratan bebas pajak lebih penting daripada nama produk

Meskipun nama produk seperti asuransi anuitas umum, asuransi anuitas variabel, dan asuransi anuitas langsung mengandung kata “anuitas”, produk-produk tersebut menurut undang-undang pajak mungkin bukan rekening pensiun seperti tabungan pensiun. Apakah produk tersebut dikenai pajak ditentukan berdasarkan terpenuhi atau tidaknya persyaratan bebas pajak untuk asuransi tabungan yang berlaku atas keuntungan asuransi.

- **Memenuhi persyaratan bebas pajak**: Keuntungan asuransi tidak dikenai pajak penghasilan.
- **Tidak memenuhi persyaratan bebas pajak**: Keuntungan asuransi dapat dikenai pajak sebagai penghasilan bunga.

Persyaratan bebas pajak berbeda-beda menurut jangka waktu pemeliharaan kontrak, metode pembayaran, batas premi, syarat pembayaran anuitas seumur hidup, dan sebagainya. Tidak semua asuransi tabungan menjadi bebas pajak hanya karena dipertahankan selama setidaknya 10 tahun.

### Penghasilan bunga bukan seluruh jumlah anuitas yang diterima

Objek pajak secara umum bukan pokok premi yang dibayarkan itu sendiri, melainkan keuntungan asuransi yang dihitung dengan mengurangkan premi yang telah dibayarkan dari manfaat asuransi atau nilai pengembalian. Untuk kontrak yang diterima secara bertahap dalam bentuk anuitas, perusahaan asuransi dapat menghitung bagian bunga kena pajak untuk setiap pembayaran.

### Standar penghasilan finansial 20 juta won

Keuntungan asuransi kena pajak digabungkan dengan penghasilan bunga lainnya, seperti bunga deposito, serta penghasilan dividen.

- Jika jumlah penghasilan bunga·dividen tahunan **paling banyak 20 juta won**, pengenaan pajak umumnya selesai melalui pemotongan pajak.
- Jika jumlah tahunan **melebihi 20 juta won**, pada prinsipnya seluruh penghasilan finansial digabungkan dengan penghasilan komprehensif lainnya untuk dilaporkan.

Standar 20 juta won pada prinsipnya ditentukan berdasarkan penghasilan finansial sebelum pajak, bukan jumlah bersih setelah pajak yang diterima. Penghasilan finansial bebas pajak dan sebagian penghasilan finansial yang dikenai pajak secara terpisah dapat dikecualikan dalam penentuan pengenaan pajak komprehensif atas penghasilan finansial.

## Dokumen yang perlu diperiksa sebelum pelaporan

Menyiapkan dokumen berikut dapat mengurangi penggabungan ganda atau penghilangan penghasilan pensiun.

1. Bukti pemotongan pajak penghasilan pensiun dari lembaga pembayar pensiun publik
2. Bukti pemotongan pajak penghasilan pensiun dari setiap perusahaan keuangan tabungan pensiun·IRP
3. Rincian rekening pensiun berdasarkan sumber dana
4. Bukti pemotongan pajak penghasilan pesangon
5. Status bebas pajak asuransi tabungan dan rincian keuntungan asuransi
6. Rincian pembayaran penghasilan bunga·dividen
7. Data penghasilan komprehensif lainnya, seperti penghasilan kerja·usaha·sewa·penghasilan lain-lain

Periksa rincian pembayaran dan data penghasilan di Hometax milik Layanan Pajak Nasional, serta cocokkan apakah data dari seluruh lembaga keuangan telah tercermin. Meskipun tidak menerima surat panduan pelaporan, kewajiban pelaporan dapat timbul jika memenuhi persyaratan pelaporan menurut undang-undang.

## Urutan penilaian praktis

1. Kelompokkan uang yang diterima menjadi pensiun publik, rekening pensiun, dana yang berasal dari pesangon, dan asuransi tabungan.
2. Periksa jumlah kena pajak setiap komponen, bukan jumlah keseluruhan yang diterima.
3. Untuk pensiun swasta, jumlahkan penghasilan pensiun kena pajak dari berbagai rekening guna menentukan standar 15 juta won.
4. Gabungkan keuntungan asuransi dengan penghasilan bunga·dividen lainnya untuk memeriksa standar 20 juta won.
5. Periksa apakah terdapat penghasilan komprehensif yang harus digabungkan, seperti penghasilan kerja·usaha·sewa.
6. Bandingkan estimasi pajak antara pengenaan pajak komprehensif dan pengenaan pajak terpisah yang dapat dipilih.
7. Tentukan apakah perlu melapor pada bulan Mei tahun berikutnya dan perhitungkan pajak yang telah dipotong.

## Hal yang perlu diperhatikan

Ketentuan pengenaan pajak pensiun dapat direvisi, dan bahkan dalam IRP yang sama pajaknya berbeda menurut sumber uang. Jangan menentukan kewajiban pelaporan hanya berdasarkan fakta bahwa uang “diterima sebagai pensiun” atau berdasarkan total jumlah yang masuk ke rekening. Periksa jenis penghasilan dan jumlah kena pajak yang tercantum dalam bukti pemotongan pajak.

## FAQ

### Apakah saya harus melaporkan pajak penghasilan komprehensif jika hanya menerima Pensiun Nasional?
Jika tidak ada penghasilan komprehensif lain yang perlu digabungkan selain Pensiun Nasional dan penyesuaian pajak akhir tahun oleh Layanan Pensiun Nasional telah diselesaikan dengan semestinya, pada umumnya pelaporan pajak final dapat ditiadakan. Namun, pelaporan mungkin diperlukan jika Anda ingin menambahkan pengurangan yang terlewat atau jika penyesuaian pajak akhir tahun belum selesai.

### Jika ada sedikit penghasilan lain selain pensiun publik, apakah harus selalu dilaporkan?
Tidak. Hal ini bergantung pada apakah penghasilan lain tersebut bebas pajak, dikenai pajak terpisah, atau termasuk penghasilan yang harus digabungkan dalam penghasilan komprehensif. Jika ada penghasilan yang harus digabungkan, seperti penghasilan dari pekerjaan, usaha, atau sewa, pada prinsipnya penghasilan tersebut harus dilaporkan bersama penghasilan pensiun publik. Namun, penghasilan pensiun atau penghasilan yang menurut undang-undang dikenai pajak terpisah mungkin tidak perlu digabungkan.

### Jika penghasilan pensiun swasta melebihi 15 juta won, apakah wajib dikenai pajak komprehensif?
Tidak selalu hanya dikenai pajak komprehensif. Berdasarkan standar umum yang berlaku saat ini, jika penghasilan pensiun swasta kena pajak melebihi 15 juta won per tahun, Anda dapat memilih antara menggabungkannya dengan penghasilan komprehensif lainnya atau menerapkan pajak terpisah sebesar 15%. Beban pajak terpisah termasuk pajak penghasilan daerah biasanya sebesar 16,5%.

### Apakah Pensiun Nasional juga termasuk dalam batas 15 juta won untuk pensiun swasta?
Pensiun publik seperti Pensiun Nasional tidak termasuk dalam batas 15 juta won untuk pensiun swasta. Batas ini terutama digunakan untuk menentukan penghasilan pensiun swasta kena pajak yang berasal dari setoran tabungan pensiun dan IRP yang memperoleh kredit pajak serta hasil investasinya.

### Apakah pesangon yang diterima dari IRP juga termasuk dalam batas 15 juta won untuk pensiun swasta?
Bagian yang diterima dengan sumber dana pesangon mengikuti sistem perpajakan penghasilan pensiun sehingga dibedakan dari jumlah yang digunakan dalam penentuan batas umum 15 juta won untuk pensiun swasta. Karena pesangon, setoran pribadi, dan hasil investasi dapat tercampur dalam satu IRP, Anda harus memeriksa perincian berdasarkan sumber dana dari perusahaan keuangan.

### Apakah semua jumlah yang diterima dari asuransi anuitas merupakan penghasilan bunga?
Tidak. Jika persyaratan pembebasan pajak untuk asuransi berunsur tabungan terpenuhi, keuntungan asuransi dapat dibebaskan dari pajak. Meskipun persyaratan tersebut tidak terpenuhi, pada umumnya yang dikenai pajak sebagai penghasilan bunga bukanlah seluruh pokok premi yang dibayarkan, melainkan keuntungan asuransi yang dihitung dengan mengurangkan premi yang telah dibayarkan dari manfaat asuransi atau nilai pengembalian.

### Penghasilan apa saja yang termasuk dalam batas 20 juta won untuk penghasilan keuangan?
Bunga deposito kena pajak, bunga obligasi, keuntungan asuransi, penghasilan dividen, dan sebagainya digabungkan. Pada prinsipnya, yang digunakan sebagai dasar adalah jumlah sebelum pajak, bukan jumlah bersih setelah pajak yang masuk ke rekening. Penghasilan keuangan bebas pajak dan sebagian penghasilan keuangan yang dikenai pajak terpisah dapat dikecualikan.

### Meskipun pajak telah dipotong dari pensiun, apakah saya mungkin harus membayar pajak tambahan setelah melaporkan pajak penghasilan komprehensif?
Ya. Pajak yang dipotong di sumber dapat merupakan pajak yang dibayar di muka. Jika pajak final setelah digabungkan dengan penghasilan komprehensif lainnya lebih besar daripada jumlah pajak yang dipotong di sumber, Anda harus membayar selisihnya. Jika pajak final setelah memperhitungkan pengurangan dan lainnya lebih kecil, Anda dapat menerima pengembalian pajak.

### Jika menerima pensiun dari beberapa perusahaan keuangan, apakah batas 15 juta won diterapkan secara terpisah untuk masing-masing perusahaan?
Tidak. Batas 15 juta won tidak diterapkan berdasarkan perusahaan keuangan atau rekening, tetapi ditentukan dengan menjumlahkan penghasilan pensiun swasta kena pajak pada tahun terkait. Namun, sumber dana pesangon atau pokok yang tidak memperoleh kredit pajak dan sebagainya harus dibedakan secara terpisah.

## Sources

- [Pusat Informasi Peraturan Perundang-undangan Nasional, Undang-Undang Pajak Penghasilan](https://www.law.go.kr/법령/소득세법)
- [Pusat Informasi Peraturan Perundang-undangan Nasional, Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Penghasilan](https://www.law.go.kr/법령/소득세법시행령)
- [Badan Pajak Nasional](https://www.nts.go.kr/nts/main.do)
- [Hometax Badan Pajak Nasional](https://www.hometax.go.kr/)

## Images

![Ilustrasi pasangan lansia, koin pensiun, simbol pajak, gedung pemerintah, dan perisai perlindungan](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MzM4OCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--e8e609ff54235cc6b1d4bc81807551ca1a351152/ai-c0277bb7.webp)
![Lansia meninjau pensiun, penghasilan, asuransi, dan perhitungan pajak](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MzM5NCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--1a1817f9d8b6ca5c36ec18a981f2b53fcaf4f4a8/ai-a58eaa48.webp)