{"content_id":"phknh89tta","slug":"korea-pension-income-tax-filing-guide","locale":"zh-hant","schema_type":"Article","category":"knowledge_base","category_name":"知識庫","title":"年金生活者必知的綜合所得稅申報標準","summary":"公共年金、年金儲蓄與退休年金、儲蓄型保險在所得分類及申報標準上各不相同。尤其應確認，即使私人年金超過1,500萬韓元，仍可選擇綜合課稅或15%分離課稅。","author":{"name":"injoys","url":"https://injoys.com/ko/about"},"key_points":["如果只領取公共年金，且支付機構已完成年末結算，一般可免除綜合所得稅確定申報。","應課稅的私人年金所得每年超過1,500萬韓元時，可選擇綜合課稅或15%分離課稅。","從年金帳戶領取的退休金，不同於一般私人年金的1,500萬韓元門檻，適用退休所得課稅規定。","儲蓄型保險若符合免稅條件，保險差益不課徵所得稅；但不符合條件的保險差益可能被列為利息所得。","利息與股息所得的年度合計超過2,000萬韓元時，原則上屬於金融所得綜合課稅對象。"],"content_markdown":"並非所有年金領取額都適用相同的稅制。國民年金等公共年金、從年金儲蓄與IRP領取的私人年金、以退休金為財源領取的年金，以及儲蓄型保險的年金型給付額，其所得類別與申報方式各不相同。\n\n以下標準是大韓民國居民一般所得稅的處理原則。實際申報時，必須一併確認年金的財源、免計入課稅的金額、有無其他所得，以及該年度的稅法。\n\n## 各類年金課稅方式一覽\n\n| 領取類型 | 稅法上的主要分類 | 核心申報標準 |\n|---|---|---|\n| 國民年金、公務員年金等公共年金 | 年金所得 | 若僅有公共年金，且給付機構已完成年末結算，通常可免辦結算申報 |\n| 年金儲蓄、IRP中已享稅額扣抵的繳納額與投資收益 | 私人年金所得 | 應稅金額每年1,500萬韓元以下與超過區間，可選擇的課稅方式不同 |\n| 將退休金轉入年金帳戶後領取的金額 | 退休所得 | 適用退休所得課稅規定，而非私人年金1,500萬韓元標準 |\n| 符合免稅條件的儲蓄型保險 | 免稅保險收益 | 符合條件的保險收益不課徵所得稅 |\n| 不符合免稅條件的儲蓄型保險 | 利息所得 | 利息與股利所得合計每年超過2,000萬韓元時，原則上適用金融所得綜合課稅 |\n\n## 領取公共年金的情況\n\n### 何謂公共年金所得\n\n是指依據相關法律定期領取的國民年金、公務員年金、軍人年金、私立學校教職員年金等年金中的應稅金額。\n\n即使是公共年金，也不代表全部領取額一律課稅。一般而言，與2002年1月1日以後繳納的提撥金等相對應的年金金額屬於課稅對象，而屬於免計入課稅之提撥金的部分則可予排除。身心障礙年金與遺屬年金等，依相關法律可能免稅。\n\n### 僅有公共年金時可免申報的情況\n\n年金給付機構每月會從應稅公共年金中扣繳所得稅，並辦理年末結算。因此，若符合以下條件，通常不必在次年5月辦理綜合所得稅結算申報。\n\n- 應稅所得僅有公共年金所得。\n- 給付機構已正常完成公共年金年末結算。\n- 無須追加反映遺漏的所得扣除或稅額扣抵。\n\n### 有其他所得就必須全部申報嗎\n\n除公共年金外，若另有薪資所得、營業所得、租賃所得等須合併計算的綜合所得，原則上應與公共年金所得合併申報。但並非只要有其他所得，就一定會產生申報義務。\n\n免稅所得、退休所得、轉讓所得，或法律允許採分離課稅的所得，可能不列入綜合所得合併計算。小額其他所得的處理方式也會依是否採分離課稅等情況而異，因此應先確認所得類別。\n\n## 領取年金儲蓄、IRP等私人年金的情況\n\n### 私人年金的應稅財源\n\n從年金帳戶提領的款項，會依財源適用不同稅制。\n\n1. **已享稅額扣抵的年金儲蓄、IRP繳納額**：以年金形式領取時，按年金所得課稅。\n2. **帳戶的投資收益**：符合年金領取條件後提領時，按年金所得課稅。\n3. **未享稅額扣抵的本人繳納額**：屬於免計入課稅的金額，原則上不再課稅。\n4. **轉入年金帳戶的退休金**：即使以年金形式領取，仍適用退休所得課稅制度。\n\n因此，金融公司顯示的年金領取總額，與判定私人年金1,500萬韓元標準的應稅年金所得，兩者可能不同。\n\n### 每年1,500萬韓元標準\n\n年金儲蓄與IRP等產生的應稅私人年金所得，應合併計算多家金融公司及多個帳戶的金額。並非將公共年金金額或以退休金為財源的年金金額直接相加，以判斷是否超過1,500萬韓元。\n\n| 每年應稅私人年金所得 | 一般可選擇的課稅方式 |\n|---|---|\n| 1,500萬韓元以下 | 可選擇依較低年金所得扣繳稅率分離課稅，或綜合課稅 |\n| 超過1,500萬韓元 | 可選擇綜合課稅，或按15%分離課稅 |\n\n選擇按15%分離課稅時，包含地方所得稅的實際扣繳負擔通常為16.5%。選擇綜合課稅時，會與其他綜合所得合併計算，再適用累進稅率、年金所得扣除及各項扣除。\n\n因此，私人年金所得超過1,500萬韓元，並不表示一定只能適用綜合課稅。若其他所得較少且扣除額較大，綜合課稅可能較有利；若薪資、營業、租賃所得等較多而適用較高的累進稅率，按15%分離課稅可能較有利。\n\n### 私人年金扣繳稅率\n\n符合正常年金領取條件的私人年金，一般會依領取時的年齡適用以下所得稅率。下列包含地方所得稅的稅率，是在所得稅額外加計10%後的數值。\n\n| 領取年金時的年齡 | 所得稅率 | 包含地方所得稅 |\n|---|---:|---:|\n| 未滿70歲 | 5% | 5.5% |\n| 70歲以上、未滿80歲 | 4% | 4.4% |\n| 80歲以上 | 3% | 3.3% |\n\n終身型年金契約或醫療目的提領等，可能適用其他稅率與條件。此外，未符合年金領取年齡、加入期間或年金領取限額的提領，可能被視為非年金領取，按其他所得等適用較高稅率。\n\n### 即使已扣繳，仍可能退稅或補繳的原因\n\n金融公司扣除的稅款可能只是預繳稅款，而非最終稅額。若選擇綜合課稅，或另有依法必須申報的其他綜合所得，則會反映以下項目，重新計算最終稅額。\n\n- 其他綜合所得的金額\n- 年金所得扣除\n- 人身扣除與其他所得扣除\n- 稅額扣抵\n- 已扣繳稅額\n\n若計算結果顯示扣繳稅額高於最終稅額，則可退稅；若低於最終稅額，則須補繳。\n\n## 以年金形式領取退休金的情況\n\nIRP中可能同時包含個人繳納的款項與退休金，但稅務上會依財源區分。\n\n將退休金轉入年金帳戶後以年金形式領取，相較於退休時立即一次領取，退休所得稅負可能降低。一般而言，其制度設計是依實際領取年金的期間，減免部分遞延退休所得稅。\n\n此金額應與列入一般私人年金所得1,500萬韓元標準的稅額扣抵繳納額及投資收益區分。確認金融公司提供的年金帳戶各財源明細或扣繳憑單最為準確。\n\n## 從儲蓄型保險以年金形式領取款項的情況\n\n### 免稅條件比商品名稱更重要\n\n一般年金保險、變額年金保險、即期年金保險等，即使名稱中含有「年金」，在稅法上也不一定屬於與年金儲蓄相同的年金帳戶。這些商品是否課稅，取決於其保險收益是否符合儲蓄型保險的免稅條件。\n\n- **符合免稅條件**：保險收益不課徵所得稅。\n- **不符合免稅條件**：保險收益可能按利息所得課稅。\n\n免稅條件會依契約持續期間、繳費方式、保費限額、終身型年金給付條件等而異。並非所有儲蓄型保險只要持續10年以上就一律免稅。\n\n### 利息所得並非全部年金領取額\n\n應稅對象一般不是已繳保費的本金本身，而是以保險金或退還金扣除已繳保費後計算出的保險收益。採年金型分期領取的契約，保險公司可按各期計算應稅利息部分。\n\n### 金融所得2,000萬韓元標準\n\n應稅保險收益會與存款利息等其他利息所得及股利所得合併計算。\n\n- 每年利息與股利所得合計為**2,000萬韓元以下**時，通常扣繳後即完成課稅。\n- 每年合計**超過2,000萬韓元**時，原則上應將全部金融所得與其他綜合所得合併申報。\n\n2,000萬韓元原則上以稅前金融所得判定，而非稅後入帳金額。免稅金融所得與部分分離課稅金融所得，可能不列入金融所得綜合課稅的判定。\n\n## 申報前應確認的資料\n\n準備以下資料，可減少年金所得重複合併計算或遺漏的情況。\n\n1. 公共年金給付機構的年金所得扣繳憑單\n2. 各年金儲蓄、IRP金融公司的年金所得扣繳憑單\n3. 年金帳戶的各財源明細\n4. 退休所得扣繳憑單\n5. 儲蓄型保險是否免稅及保險收益明細\n6. 利息與股利所得給付明細\n7. 薪資、營業、租賃、其他所得等其他綜合所得資料\n\n應確認國稅廳HomeTax的給付明細與所得資料，並核對多家金融機構的資料是否全數反映。即使未收到申報通知，若符合法定申報條件，仍可能負有申報義務。\n\n## 實務判斷順序\n\n1. 將領取的款項區分為公共年金、年金帳戶、退休金財源及儲蓄型保險。\n2. 確認各項目的應稅金額，而非領取總額。\n3. 私人年金應合併計算多個帳戶的應稅年金所得，以判定1,500萬韓元標準。\n4. 保險收益應與其他利息、股利所得合併計算，以確認2,000萬韓元標準。\n5. 確認是否有薪資、營業、租賃所得等須合併計算的綜合所得。\n6. 比較可選擇的綜合課稅與分離課稅之預估稅額。\n7. 決定是否於次年5月申報，並反映扣繳稅額。\n\n## 注意事項\n\n年金課稅規定可能修法，即使在同一個IRP中，也會因款項來源不同而適用不同稅制。請勿僅憑「以年金形式領取」這項事實或帳戶總入帳金額判斷申報義務，而應確認扣繳憑單上標示的所得類別與應稅金額。","content_html":"\u003cp\u003e並非所有年金領取額都適用相同的稅制。國民年金等公共年金、從年金儲蓄與IRP領取的私人年金、以退休金為財源領取的年金，以及儲蓄型保險的年金型給付額，其所得類別與申報方式各不相同。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e以下標準是大韓民國居民一般所得稅的處理原則。實際申報時，必須一併確認年金的財源、免計入課稅的金額、有無其他所得，以及該年度的稅法。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%90%84%E9%A1%9E%E5%B9%B4%E9%87%91%E8%AA%B2%E7%A8%85%E6%96%B9%E5%BC%8F%E4%B8%80%E8%A6%BD\" class=\"anchor\" id=\"各類年金課稅方式一覽\"\u003e\u003c/a\u003e各類年金課稅方式一覽\u003c/h2\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e領取類型\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e稅法上的主要分類\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e核心申報標準\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"領取類型\"\u003e國民年金、公務員年金等公共年金\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"稅法上的主要分類\"\u003e年金所得\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"核心申報標準\"\u003e若僅有公共年金，且給付機構已完成年末結算，通常可免辦結算申報\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"領取類型\"\u003e年金儲蓄、IRP中已享稅額扣抵的繳納額與投資收益\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"稅法上的主要分類\"\u003e私人年金所得\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"核心申報標準\"\u003e應稅金額每年1,500萬韓元以下與超過區間，可選擇的課稅方式不同\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"領取類型\"\u003e將退休金轉入年金帳戶後領取的金額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"稅法上的主要分類\"\u003e退休所得\u003c/td\u003e\n\u003ctd 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id=\"何謂公共年金所得\"\u003e\u003c/a\u003e何謂公共年金所得\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e是指依據相關法律定期領取的國民年金、公務員年金、軍人年金、私立學校教職員年金等年金中的應稅金額。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e即使是公共年金，也不代表全部領取額一律課稅。一般而言，與2002年1月1日以後繳納的提撥金等相對應的年金金額屬於課稅對象，而屬於免計入課稅之提撥金的部分則可予排除。身心障礙年金與遺屬年金等，依相關法律可能免稅。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%83%85%E6%9C%89%E5%85%AC%E5%85%B1%E5%B9%B4%E9%87%91%E6%99%82%E5%8F%AF%E5%85%8D%E7%94%B3%E5%A0%B1%E7%9A%84%E6%83%85%E6%B3%81\" class=\"anchor\" id=\"僅有公共年金時可免申報的情況\"\u003e\u003c/a\u003e僅有公共年金時可免申報的情況\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e年金給付機構每月會從應稅公共年金中扣繳所得稅，並辦理年末結算。因此，若符合以下條件，通常不必在次年5月辦理綜合所得稅結算申報。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e應稅所得僅有公共年金所得。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e給付機構已正常完成公共年金年末結算。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e無須追加反映遺漏的所得扣除或稅額扣抵。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E6%9C%89%E5%85%B6%E4%BB%96%E6%89%80%E5%BE%97%E5%B0%B1%E5%BF%85%E9%A0%88%E5%85%A8%E9%83%A8%E7%94%B3%E5%A0%B1%E5%97%8E\" class=\"anchor\" id=\"有其他所得就必須全部申報嗎\"\u003e\u003c/a\u003e有其他所得就必須全部申報嗎\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e除公共年金外，若另有薪資所得、營業所得、租賃所得等須合併計算的綜合所得，原則上應與公共年金所得合併申報。但並非只要有其他所得，就一定會產生申報義務。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e免稅所得、退休所得、轉讓所得，或法律允許採分離課稅的所得，可能不列入綜合所得合併計算。小額其他所得的處理方式也會依是否採分離課稅等情況而異，因此應先確認所得類別。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E9%A0%98%E5%8F%96%E5%B9%B4%E9%87%91%E5%84%B2%E8%93%84irp%E7%AD%89%E7%A7%81%E4%BA%BA%E5%B9%B4%E9%87%91%E7%9A%84%E6%83%85%E6%B3%81\" class=\"anchor\" id=\"領取年金儲蓄irp等私人年金的情況\"\u003e\u003c/a\u003e領取年金儲蓄、IRP等私人年金的情況\u003c/h2\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E7%A7%81%E4%BA%BA%E5%B9%B4%E9%87%91%E7%9A%84%E6%87%89%E7%A8%85%E8%B2%A1%E6%BA%90\" class=\"anchor\" id=\"私人年金的應稅財源\"\u003e\u003c/a\u003e私人年金的應稅財源\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e從年金帳戶提領的款項，會依財源適用不同稅制。\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003e已享稅額扣抵的年金儲蓄、IRP繳納額\u003c/strong\u003e：以年金形式領取時，按年金所得課稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003e帳戶的投資收益\u003c/strong\u003e：符合年金領取條件後提領時，按年金所得課稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003e未享稅額扣抵的本人繳納額\u003c/strong\u003e：屬於免計入課稅的金額，原則上不再課稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003e轉入年金帳戶的退休金\u003c/strong\u003e：即使以年金形式領取，仍適用退休所得課稅制度。\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003cp\u003e因此，金融公司顯示的年金領取總額，與判定私人年金1,500萬韓元標準的應稅年金所得，兩者可能不同。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E6%AF%8F%E5%B9%B41500%E8%90%AC%E9%9F%93%E5%85%83%E6%A8%99%E6%BA%96\" class=\"anchor\" id=\"每年1500萬韓元標準\"\u003e\u003c/a\u003e每年1,500萬韓元標準\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e年金儲蓄與IRP等產生的應稅私人年金所得，應合併計算多家金融公司及多個帳戶的金額。並非將公共年金金額或以退休金為財源的年金金額直接相加，以判斷是否超過1,500萬韓元。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e每年應稅私人年金所得\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e一般可選擇的課稅方式\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"每年應稅私人年金所得\"\u003e1,500萬韓元以下\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"一般可選擇的課稅方式\"\u003e可選擇依較低年金所得扣繳稅率分離課稅，或綜合課稅\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"每年應稅私人年金所得\"\u003e超過1,500萬韓元\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"一般可選擇的課稅方式\"\u003e可選擇綜合課稅，或按15%分離課稅\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e選擇按15%分離課稅時，包含地方所得稅的實際扣繳負擔通常為16.5%。選擇綜合課稅時，會與其他綜合所得合併計算，再適用累進稅率、年金所得扣除及各項扣除。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e因此，私人年金所得超過1,500萬韓元，並不表示一定只能適用綜合課稅。若其他所得較少且扣除額較大，綜合課稅可能較有利；若薪資、營業、租賃所得等較多而適用較高的累進稅率，按15%分離課稅可能較有利。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E7%A7%81%E4%BA%BA%E5%B9%B4%E9%87%91%E6%89%A3%E7%B9%B3%E7%A8%85%E7%8E%87\" class=\"anchor\" id=\"私人年金扣繳稅率\"\u003e\u003c/a\u003e私人年金扣繳稅率\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e符合正常年金領取條件的私人年金，一般會依領取時的年齡適用以下所得稅率。下列包含地方所得稅的稅率，是在所得稅額外加計10%後的數值。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e領取年金時的年齡\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e所得稅率\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e包含地方所得稅\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"領取年金時的年齡\"\u003e未滿70歲\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"所得稅率\"\u003e5%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"包含地方所得稅\"\u003e5.5%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"領取年金時的年齡\"\u003e70歲以上、未滿80歲\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"所得稅率\"\u003e4%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"包含地方所得稅\"\u003e4.4%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"領取年金時的年齡\"\u003e80歲以上\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"所得稅率\"\u003e3%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"包含地方所得稅\"\u003e3.3%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e終身型年金契約或醫療目的提領等，可能適用其他稅率與條件。此外，未符合年金領取年齡、加入期間或年金領取限額的提領，可能被視為非年金領取，按其他所得等適用較高稅率。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%8D%B3%E4%BD%BF%E5%B7%B2%E6%89%A3%E7%B9%B3%E4%BB%8D%E5%8F%AF%E8%83%BD%E9%80%80%E7%A8%85%E6%88%96%E8%A3%9C%E7%B9%B3%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0\" class=\"anchor\" id=\"即使已扣繳仍可能退稅或補繳的原因\"\u003e\u003c/a\u003e即使已扣繳，仍可能退稅或補繳的原因\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e金融公司扣除的稅款可能只是預繳稅款，而非最終稅額。若選擇綜合課稅，或另有依法必須申報的其他綜合所得，則會反映以下項目，重新計算最終稅額。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e其他綜合所得的金額\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e年金所得扣除\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e人身扣除與其他所得扣除\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e稅額扣抵\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e已扣繳稅額\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e若計算結果顯示扣繳稅額高於最終稅額，則可退稅；若低於最終稅額，則須補繳。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E4%BB%A5%E5%B9%B4%E9%87%91%E5%BD%A2%E5%BC%8F%E9%A0%98%E5%8F%96%E9%80%80%E4%BC%91%E9%87%91%E7%9A%84%E6%83%85%E6%B3%81\" class=\"anchor\" id=\"以年金形式領取退休金的情況\"\u003e\u003c/a\u003e以年金形式領取退休金的情況\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003eIRP中可能同時包含個人繳納的款項與退休金，但稅務上會依財源區分。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e將退休金轉入年金帳戶後以年金形式領取，相較於退休時立即一次領取，退休所得稅負可能降低。一般而言，其制度設計是依實際領取年金的期間，減免部分遞延退休所得稅。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e此金額應與列入一般私人年金所得1,500萬韓元標準的稅額扣抵繳納額及投資收益區分。確認金融公司提供的年金帳戶各財源明細或扣繳憑單最為準確。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%BE%9E%E5%84%B2%E8%93%84%E5%9E%8B%E4%BF%9D%E9%9A%AA%E4%BB%A5%E5%B9%B4%E9%87%91%E5%BD%A2%E5%BC%8F%E9%A0%98%E5%8F%96%E6%AC%BE%E9%A0%85%E7%9A%84%E6%83%85%E6%B3%81\" class=\"anchor\" id=\"從儲蓄型保險以年金形式領取款項的情況\"\u003e\u003c/a\u003e從儲蓄型保險以年金形式領取款項的情況\u003c/h2\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%85%8D%E7%A8%85%E6%A2%9D%E4%BB%B6%E6%AF%94%E5%95%86%E5%93%81%E5%90%8D%E7%A8%B1%E6%9B%B4%E9%87%8D%E8%A6%81\" class=\"anchor\" id=\"免稅條件比商品名稱更重要\"\u003e\u003c/a\u003e免稅條件比商品名稱更重要\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e一般年金保險、變額年金保險、即期年金保險等，即使名稱中含有「年金」，在稅法上也不一定屬於與年金儲蓄相同的年金帳戶。這些商品是否課稅，取決於其保險收益是否符合儲蓄型保險的免稅條件。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003e符合免稅條件\u003c/strong\u003e：保險收益不課徵所得稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e\n\u003cstrong\u003e不符合免稅條件\u003c/strong\u003e：保險收益可能按利息所得課稅。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e免稅條件會依契約持續期間、繳費方式、保費限額、終身型年金給付條件等而異。並非所有儲蓄型保險只要持續10年以上就一律免稅。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%88%A9%E6%81%AF%E6%89%80%E5%BE%97%E4%B8%A6%E9%9D%9E%E5%85%A8%E9%83%A8%E5%B9%B4%E9%87%91%E9%A0%98%E5%8F%96%E9%A1%8D\" class=\"anchor\" id=\"利息所得並非全部年金領取額\"\u003e\u003c/a\u003e利息所得並非全部年金領取額\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e應稅對象一般不是已繳保費的本金本身，而是以保險金或退還金扣除已繳保費後計算出的保險收益。採年金型分期領取的契約，保險公司可按各期計算應稅利息部分。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E9%87%91%E8%9E%8D%E6%89%80%E5%BE%972000%E8%90%AC%E9%9F%93%E5%85%83%E6%A8%99%E6%BA%96\" class=\"anchor\" id=\"金融所得2000萬韓元標準\"\u003e\u003c/a\u003e金融所得2,000萬韓元標準\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e應稅保險收益會與存款利息等其他利息所得及股利所得合併計算。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e每年利息與股利所得合計為\u003cstrong\u003e2,000萬韓元以下\u003c/strong\u003e時，通常扣繳後即完成課稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e每年合計\u003cstrong\u003e超過2,000萬韓元\u003c/strong\u003e時，原則上應將全部金融所得與其他綜合所得合併申報。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e2,000萬韓元原則上以稅前金融所得判定，而非稅後入帳金額。免稅金融所得與部分分離課稅金融所得，可能不列入金融所得綜合課稅的判定。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E7%94%B3%E5%A0%B1%E5%89%8D%E6%87%89%E7%A2%BA%E8%AA%8D%E7%9A%84%E8%B3%87%E6%96%99\" class=\"anchor\" id=\"申報前應確認的資料\"\u003e\u003c/a\u003e申報前應確認的資料\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e準備以下資料，可減少年金所得重複合併計算或遺漏的情況。\u003c/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003e公共年金給付機構的年金所得扣繳憑單\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e各年金儲蓄、IRP金融公司的年金所得扣繳憑單\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e年金帳戶的各財源明細\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e退休所得扣繳憑單\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e儲蓄型保險是否免稅及保險收益明細\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e利息與股利所得給付明細\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e薪資、營業、租賃、其他所得等其他綜合所得資料\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003cp\u003e應確認國稅廳HomeTax的給付明細與所得資料，並核對多家金融機構的資料是否全數反映。即使未收到申報通知，若符合法定申報條件，仍可能負有申報義務。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%AF%A6%E5%8B%99%E5%88%A4%E6%96%B7%E9%A0%86%E5%BA%8F\" class=\"anchor\" id=\"實務判斷順序\"\u003e\u003c/a\u003e實務判斷順序\u003c/h2\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003e將領取的款項區分為公共年金、年金帳戶、退休金財源及儲蓄型保險。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認各項目的應稅金額，而非領取總額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e私人年金應合併計算多個帳戶的應稅年金所得，以判定1,500萬韓元標準。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e保險收益應與其他利息、股利所得合併計算，以確認2,000萬韓元標準。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認是否有薪資、營業、租賃所得等須合併計算的綜合所得。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e比較可選擇的綜合課稅與分離課稅之預估稅額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e決定是否於次年5月申報，並反映扣繳稅額。\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E6%B3%A8%E6%84%8F%E4%BA%8B%E9%A0%85\" class=\"anchor\" id=\"注意事項\"\u003e\u003c/a\u003e注意事項\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e年金課稅規定可能修法，即使在同一個IRP中，也會因款項來源不同而適用不同稅制。請勿僅憑「以年金形式領取」這項事實或帳戶總入帳金額判斷申報義務，而應確認扣繳憑單上標示的所得類別與應稅金額。\u003c/p\u003e\n","tags":["年金所得","綜合所得稅","私人年金","公共年金","儲蓄型保險"],"faqs":[{"question":"如果只領取國民年金，需要申報綜合所得稅嗎？","answer":"如果除國民年金外，沒有其他應合併計入的綜合所得，且國民年金公團已正常完成年末結算，一般可免除結算申報。但如果希望追加反映遺漏的扣除項目，或年末結算尚未完成，則可能需要申報。"},{"question":"如果除了公共年金外，還有少額的其他所得，就一定要申報嗎？","answer":"不是。這取決於其他所得是免稅、分離課稅，還是應合併計入綜合所得。若有薪資、營業、租賃所得等應合併計入的所得，原則上應與公共年金所得一併申報，但退職所得或法律規定的分離課稅所得可不合併計入。"},{"question":"私人年金所得超過1,500萬韓元，就一定要採綜合課稅嗎？","answer":"不一定只能適用綜合課稅。依現行一般標準，應稅私人年金所得每年超過1,500萬韓元時，可選擇與其他綜合所得合併計算，或採用15%的分離課稅方式。包含地方所得稅在內的分離課稅負擔通常為16.5%。"},{"question":"私人年金1,500萬韓元的標準也包含國民年金嗎？","answer":"國民年金等公共年金不包含在私人年金1,500萬韓元的標準內。此標準主要用於判定由年金儲蓄、IRP中適用稅額扣抵的繳納款項及投資收益所產生的應稅私人年金所得。"},{"question":"從IRP領取的退職金也包含在私人年金1,500萬韓元內嗎？","answer":"以退職金為資金來源領取的部分適用退職所得課稅制度，因此與一般私人年金1,500萬韓元的判定金額分開計算。同一個IRP中可能混有退職金、個人繳納款項及投資收益，因此應向金融公司確認各資金來源的明細。"},{"question":"從年金保險領取的金額全都屬於利息所得嗎？","answer":"不是。如果符合儲蓄型保險的免稅條件，保險差益可免稅。即使不符合條件，一般也不是對全部繳納本金課稅，而是對保險金或退還金扣除已繳保險費後的保險差益，按利息所得課稅。"},{"question":"金融所得2,000萬韓元的標準包含哪些所得？","answer":"應合併計算應稅存款利息、債券利息、保險差益及股利所得等。原則上以稅前金額為準，而非稅後入帳金額；免稅金融所得及部分分離課稅金融所得可予以排除。"},{"question":"年金已經扣過稅，申報綜合所得稅後仍可能需要補繳嗎？","answer":"有可能。扣繳稅額可能是預繳的稅款。若與其他綜合所得合併計算後的最終稅額高於扣繳稅額，就需要補繳；若反映各項扣除後的最終稅額較低，則可獲得退稅。"},{"question":"如果從多家金融公司領取年金，1,500萬韓元是分別適用嗎？","answer":"不是。1,500萬韓元並非按各金融公司或各帳戶分別適用，而是將該年度的應稅私人年金所得合併後判定。但退職金資金來源或未享有稅額扣抵的本金等，應另行區分。"}],"sources":[{"url":"https://www.law.go.kr/법령/소득세법","title":"國家法令資訊中心《所得稅法》","type":"source"},{"url":"https://www.law.go.kr/법령/소득세법시행령","title":"國家法令資訊中心《所得稅法施行令》","type":"source"},{"url":"https://www.nts.go.kr/nts/main.do","title":"國稅廳","type":"source"},{"url":"https://www.hometax.go.kr/","title":"國稅廳 HomeTax","type":"source"}],"images":[{"id":306,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MzM4OCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--e8e609ff54235cc6b1d4bc81807551ca1a351152/ai-c0277bb7.webp","is_representative":true,"generation_method":"ai_image","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"노부부와 연금 동전, 세금 기호, 정부 청사와 보호 방패가 연결된 재정 일러스트","caption":"연금 생활자의 소득과 세금 신고, 재정 보호의 관계를 나타낸다.","description":null},"en":{"alt":"Financial illustration of a senior couple, pension coins, tax symbols, government buildings, and shields","caption":"The illustration connects retirement income with tax filing and financial protection.","description":null},"ja":{"alt":"高齢夫婦、年金の硬貨、税金記号、政府庁舎、保護の盾を描いた金融イラスト","caption":"年金生活者の収入と確定申告、資産保護の関係を表している。","description":null},"es":{"alt":"Ilustración financiera con una pareja mayor, monedas de pensión, símbolos fiscales, edificios y escudos","caption":"La ilustración relaciona los ingresos de jubilación con la declaración fiscal y la protección financiera.","description":null},"id":{"alt":"Ilustrasi pasangan lansia, koin pensiun, simbol pajak, gedung pemerintah, dan perisai perlindungan","caption":"Ilustrasi ini mengaitkan pendapatan pensiun dengan pelaporan pajak dan perlindungan keuangan.","description":null},"pt":{"alt":"Ilustração financeira com casal idoso, moedas de aposentadoria, símbolos fiscais, prédios e escudos","caption":"A ilustração relaciona a renda da aposentadoria à declaração fiscal e à proteção financeira.","description":null},"zh-hant":{"alt":"年長夫妻、退休金硬幣、稅務符號、政府建築與防護盾牌相連的財務插畫","caption":"插畫呈現退休收入、綜合所得稅申報與財務保障之間的關係。","description":null}}},{"id":307,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MzM5NCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--1a1817f9d8b6ca5c36ec18a981f2b53fcaf4f4a8/ai-a58eaa48.webp","is_representative":false,"generation_method":"ai_image","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"연금과 금융·보험·근로 소득, 세금 계산 절차를 살펴보는 노인 일러스트","caption":"연금 생활자가 여러 소득원과 공제 항목을 종합해 세금 신고 기준을 확인하는 과정을 나타낸다.","description":null},"en":{"alt":"Older adult reviewing pension, financial, insurance and work income for tax filing","caption":"The illustration shows a pensioner assessing multiple income sources and deductions for a tax return.","description":null},"ja":{"alt":"年金や金融・保険・給与所得と税金の計算手順を確認する高齢者","caption":"年金生活者が複数の所得と控除を整理し、確定申告の基準を確認する様子を表している。","description":null},"es":{"alt":"Adulto mayor revisando pensión, ingresos, seguros y cálculos para declarar impuestos","caption":"La ilustración muestra a un pensionista evaluando ingresos y deducciones para su declaración fiscal.","description":null},"id":{"alt":"Lansia meninjau pensiun, penghasilan, asuransi, dan perhitungan pajak","caption":"Ilustrasi ini menunjukkan pensiunan yang menilai berbagai sumber penghasilan dan potongan untuk pelaporan pajak.","description":null},"pt":{"alt":"Idoso analisando pensão, rendimentos, seguros e cálculos para declarar impostos","caption":"A ilustração mostra um aposentado avaliando fontes de renda e deduções para a declaração de imposto.","description":null},"zh-hant":{"alt":"長者檢視退休金、金融與保險收入及報稅計算流程","caption":"插圖呈現退休人士彙整多項收入與扣除項目，以確認綜合所得稅申報標準。","description":null}}}],"published_at":"2026-07-27T09:30:24+09:00","updated_at":"2026-07-27T09:30:24+09:00","license":"cc_by","translation_status":"reviewed","available_locales":["ko","en","ja","es"],"data_locales":["ko","en","ja","es","id","pt","zh-hant"],"url":"https://injoys.com/en/articles/korea-pension-income-tax-filing-guide"}