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title: "Crescimento do mercado de celulares usados e questões de IVA"
locale: pt
category: report
category_name: "Relatório"
translation_status: reviewed
license: cc_by
author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/used-phone-market-vat-issue-korea
published_at: 2026-07-18T05:41:19+09:00
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# Crescimento do mercado de celulares usados e questões de IVA

> As transações de celulares usados no mercado interno estão crescendo rapidamente devido ao peso dos smartphones caros, à demanda por troca, à plataformização e à expansão dos programas de recompra dos fabricantes. A principal questão tributária é que, quando uma empresa compra celulares usados de pessoas físicas, não consegue receber nota fiscal, o que dificulta o crédito do imposto pago na aquisição.

## Key Points

- O crescimento do mercado de celulares usados não é um simples fenômeno de consumo econômico, mas uma mudança estrutural que combina aparelhos caros, transações por plataformas, recompra e a tendência de reutilização de recursos.
- Na estrutura atual do IVA, quando uma empresa compra celulares usados de pessoas físicas, é difícil obter crédito do imposto pago na aquisição por falta de nota fiscal, e, na revenda, ela arca com o IVA sobre as vendas.
- A UE e o Reino Unido operam um regime de tributação sobre margem para transações de bens usados, no qual se tributa a diferença entre o preço de compra e o preço de venda.
- Na Coreia, já existem regimes especiais com características de crédito presumido do imposto sobre aquisições nos setores de automóveis usados e resíduos recicláveis, de modo que a possibilidade de aplicá-los ao mercado de celulares usados pode ser discutida.
- A reforma tributária para celulares usados deve ser concebida não apenas para aliviar a carga tributária, mas também em conjunto com rastreamento de transações, prevenção de furtos, exclusão de dados pessoais e padronização de classificações de qualidade.

## Visão geral

O mercado de celulares usados está crescendo com a combinação do aumento dos preços de smartphones novos, ciclos de troca mais curtos, surgimento de operadores de compra e venda em formato de plataforma e expansão de programas de recompra dos fabricantes. No setor, há estimativas de que o volume recente de transações de celulares usados na Coreia tenha aumentado do nível anterior de 6 milhões a 7 milhões de unidades por ano para 9 milhões a 10 milhões de unidades. Embora não seja um mercado com um sistema oficial de estatísticas totalmente estruturado, se considerarmos apenas 200 mil won como preço médio de transação por celular usado, é possível interpretar o volume anual de transações como um mercado próximo de cerca de 2 trilhões de won.

No entanto, quanto mais o mercado cresce, mais importante se torna a questão do imposto sobre valor agregado. A maioria dos agentes que vende celulares usados pela primeira vez é formada por consumidores individuais. Como indivíduos normalmente não conseguem emitir nota fiscal, torna-se difícil para a empresa que compra esses aparelhos deduzir o imposto sobre compras. Por outro lado, quando a empresa revende ao consumidor, ela arca com o imposto sobre valor agregado sobre o preço de venda. Aponta-se que essa estrutura aumenta o custo de distribuição de celulares usados e também pode afetar o preço final ao consumidor.

## Por que o mercado de celulares usados está crescendo rapidamente

### 1. Aumento dos preços dos smartphones novos

Os preços dos smartphones flagship mais recentes continuaram subindo. Em vez de comprar um produto novo, consumidores buscam reduzir custos escolhendo modelos de 1 a 2 gerações anteriores, produtos recondicionados ou celulares usados em bom estado. O peso do preço dos aparelhos, chamado de phoneflation, é um fator central para o aumento da demanda por celulares usados.

### 2. Ciclo de troca dos smartphones e valor residual

A demanda por troca de smartphones surge conforme bateria, câmera, armazenamento e suporte ao sistema operacional. Porém, modelos caros mantêm um valor residual considerável mesmo após 2 a 3 anos de uso. Por isso, o usuário anterior pode vender o aparelho usado para reduzir o custo de compra de um novo, enquanto o comprador consegue adquirir um aparelho de alto desempenho por um preço relativamente menor.

### 3. Surgimento de empresas de plataforma

No passado, as transações de celulares usados eram centradas em negociações diretas entre indivíduos ou pequenas lojas. Recentemente, aumentou o número de plataformas que oferecem inspeção, classificação, exclusão de dados, garantia, transações por entrega e compra imediata. A plataformização aumentou a confiança nas transações e transformou o celular usado em um produto mais acessível ao consumidor comum.

### 4. Programas de recompra de fabricantes e operadoras

Fabricantes como Samsung Electronics e operadoras de telecomunicações operam programas de recompra de usados, trade-in e devolução para reduzir a saída de clientes existentes e incentivar a compra de novos produtos. Esses programas têm o efeito de recolocar aparelhos usados na rede de distribuição, aumentando a oferta de celulares usados.

### 5. Reutilização e tendência da economia circular

Celulares usados são itens que podem reduzir resíduos eletrônicos e promover a reutilização de recursos. Smartphones contêm componentes de alto valor agregado, como metais, baterias, semicondutores e displays. Se aparelhos utilizáveis forem redistribuídos em vez de descartados, é possível reduzir custos ambientais.

## Estrutura das transações de celulares usados e onde surge o problema tributário

As transações de celulares usados geralmente ocorrem no seguinte fluxo.

1. Um consumidor individual vende o smartphone que usava a uma plataforma ou empresa compradora.
2. A empresa verifica o estado do aparelho, aparência, desempenho da bateria, existência de bloqueio e se há registro de roubo ou perda.
3. A empresa revende a outro consumidor após reparo, inicialização, classificação, embalagem e garantia.
4. A empresa declara o imposto sobre valor agregado sobre a receita da revenda.

O problema surge na etapa 1. Como consumidores individuais geralmente não são empresas, é difícil que emitam comprovantes fiscais que sirvam de base para crédito de imposto sobre compras, como nota fiscal ou recibo em dinheiro. Portanto, mesmo que a empresa tenha efetivamente desembolsado um custo ao comprar um celular usado de um indivíduo, é difícil reconhecer o crédito de imposto sobre compras segundo a legislação do imposto sobre valor agregado.

## Por que o imposto sobre valor agregado parece um ônus duplicado

Em princípio, o imposto sobre valor agregado é um tributo cobrado sobre o valor recém-adicionado em cada etapa da transação. A empresa subtrai o imposto sobre compras do imposto sobre vendas e paga a diferença. No entanto, no caso de celulares usados comprados de indivíduos, como é difícil deduzir o imposto sobre compras, a carga tributária da empresa pode aumentar no momento da revenda.

### Exemplo simples

O exemplo abaixo é um cálculo simplificado para facilitar a compreensão. O imposto real pode variar conforme o valor de fornecimento, inclusão ou não do imposto sobre valor agregado, custos da empresa, regimes especiais aplicáveis e método de declaração.

| Categoria | Valor ou cálculo | Explicação |
|---|---:|---|
| Compra de celular usado de indivíduo | 1,1 milhão de won | O indivíduo não emite nota fiscal |
| Revenda ao consumidor | 1,65 milhão de won | Supondo preço com imposto sobre valor agregado incluído |
| Imposto sobre vendas na tributação comum | 150 mil won | 1,65 milhão de won × 10/110 |
| Imposto sobre compras dedutível | 0 won | Sem nota fiscal, a dedução é difícil |
| Imposto a pagar | 150 mil won | Ônus integral do imposto sobre vendas |
| Se fosse método de tributação sobre a diferença | cerca de 50 mil won | 550 mil won × 10/110, apenas para comparação simples |

Neste exemplo, o ganho econômico real da empresa é de 550 mil won. Porém, se não puder deduzir a compra sem nota fiscal, ela passa a arcar com o imposto sobre valor agregado incluído no preço total de revenda. O consumidor já pagou um preço com imposto sobre valor agregado incluído na etapa de compra do celular novo, e a carga tributária pode ser refletida novamente no preço também na etapa de distribuição do usado.

## Sistemas no exterior: tributação sobre margem e crédito presumido de imposto sobre compras

As transações de bens usados têm a característica de indivíduos aparecerem como fornecedores. Vários países possuem sistemas diferentes do modelo geral de crédito centrado em notas fiscais para refletir essa característica.

### EU e Reino Unido: tributação sobre margem

A EU e o Reino Unido operam um sistema de tributação sobre margem para determinados itens, como bens usados, obras de arte e antiguidades. O ponto central é calcular o imposto sobre valor agregado não sobre o preço total de venda, mas apenas sobre a diferença entre o preço de compra e o preço de venda, ou seja, a margem.

| Item | Tributação comum | Tributação sobre margem |
|---|---|---|
| Base de tributação | Preço de venda ou valor de fornecimento | Diferença entre preço de venda e preço de compra |
| Problema da compra de indivíduo | Sem nota fiscal, a dedução é difícil | A característica da compra de indivíduo é refletida no sistema |
| Adequação ao mercado de usados | Pode ser baixa | Relativamente alta |
| Necessidade de gestão | Gestão geral de notas fiscais | Importantes registros de compra e venda e rastreamento de itens |

A tributação sobre margem pode aliviar o aumento excessivo da carga tributária na distribuição de bens usados. No entanto, a gestão de registros é essencial para impedir preços de compra falsos, omissão de transações e circulação de produtos roubados.

### Austrália e Nova Zelândia: crédito para compra de bens usados sem nota fiscal

Austrália e Nova Zelândia operam sistemas que reconhecem crédito de imposto sobre compras para aquisições de bens usados que atendam a determinados requisitos, mesmo sem nota fiscal. Em termos coreanos, isso pode ser entendido de forma semelhante ao crédito presumido de imposto sobre compras. Presumido significa que, mesmo sem uma nota fiscal real, se forem atendidos os requisitos definidos em lei, considera-se que determinado imposto está incluído.

Diferentemente da tributação sobre margem, esse método reconhece um certo crédito na etapa de compra. Em contrapartida, a empresa deve manter documentos comprobatórios sobre a contraparte da compra, item, preço, data da transação, existência de revenda etc.

## Sistemas semelhantes na Coreia: carros usados e resíduos recicláveis

Na Coreia, também existem regimes especiais de crédito que consideram as características de mercados que compram de indivíduos ou não empresários. As áreas representativas são veículos usados e resíduos recicláveis.

Quando uma empresa de compra e venda de veículos usados compra um veículo de um indivíduo que não pode emitir nota fiscal, ela pode, se cumprir determinados requisitos, deduzir uma certa proporção do valor de compra como crédito de imposto sobre valor agregado. O regime especial de crédito de imposto sobre valor agregado para resíduos recicláveis etc., previsto na Lei de Restrição de Benefícios Fiscais Especiais, também é operado a partir de uma preocupação semelhante.

Por exemplo, se um carro usado for comprado de um indivíduo por 11 milhões de won, é possível solicitar o crédito de imposto sobre compras de acordo com uma determinada fórmula, desde que sejam atendidos os requisitos legais e de comprovação. No entanto, a taxa específica de crédito, o prazo de aplicação, as empresas elegíveis e os requisitos de comprovação podem mudar conforme alterações legais, portanto, na aplicação real, é necessária a verificação das leis mais recentes e uma análise tributária.

## A lógica do argumento de que celulares usados também precisam de um regime especial

Os motivos pelos quais o setor de celulares usados levanta a necessidade de um regime tributário especial são os seguintes.

1. É uma estrutura de mercado com muitos fornecedores individuais.
2. A empresa arca substancialmente com o custo de compra, mas é difícil receber nota fiscal.
3. Se o ônus da impossibilidade de crédito for refletido no preço de revenda, o preço ao consumidor pode subir.
4. Pode surgir uma distorção em que transações sem documentação se tornem mais vantajosas do que transações em plataformas institucionalizadas.
5. Celulares usados podem ser relativamente rastreados por meio de informações de identificação únicas, como IMEI.

Ou seja, assim como carros usados, celulares usados têm alta possibilidade de identificação de cada item e permitem manter registros de transações. Portanto, surge o argumento de que seria possível considerar um regime especial de crédito de imposto sobre compras ou tributação sobre margem, condicionado a empresas certificadas, registros de transação, verificação de identidade, consulta de roubo ou perda e confirmação de exclusão de dados pessoais.

## Riscos que devem ser considerados ao desenhar o sistema

A reforma tributária para celulares usados não é simplesmente uma questão de reduzir impostos. É preciso gerenciar simultaneamente os seguintes riscos.

### 1. Compras falsas e manipulação de preços

Se a tributação sobre margem ou o crédito presumido de imposto sobre compras forem introduzidos, pode surgir incentivo para inflar o preço de compra a fim de reduzir impostos. Para impedir isso, devem ser gerenciados em conjunto registros de transferência bancária, contratos de compra, número de identificação do aparelho, verificação de identidade do vendedor e registros de revenda.

### 2. Circulação de aparelhos roubados ou perdidos

Celulares usados podem envolver problemas de produtos roubados, celulares perdidos e aparelhos com contrato ainda não encerrado. Para reconhecer um regime tributário especial, consultas de roubo ou perda e verificação do estado do aparelho devem ser tornadas obrigatórias.

### 3. Dados pessoais e exclusão de dados

Celulares usados podem manter dados pessoais sensíveis, como fotos, contatos, aplicativos financeiros, certificados e mensagens. Para aumentar a confiança no mercado, além da restauração de fábrica, são importantes procedimentos de confirmação da exclusão de dados, verificação de desbloqueio e confirmação de logout de contas.

### 4. Classificação de qualidade e critérios de garantia

O valor de um celular usado varia muito conforme estado externo, desempenho da bateria, histórico de reparos e uso de peças originais. Se benefícios tributários forem aplicados a empresas institucionalizadas, também é necessário organizar critérios de classificação e obrigações de informação ao consumidor.

## Comparação de opções de política

| Opção | Vantagens | Desvantagens ou pontos de atenção | Possibilidade de aplicação a celulares usados |
|---|---|---|---|
| Manter o sistema atual | Baixo ônus de mudança do sistema | O ônus da impossibilidade de crédito pode ser repassado ao preço | Possibilidade de aumento de conflitos conforme o mercado cresce |
| Tributação sobre margem | Tributação centrada no ganho real | Necessidade de mecanismos para impedir manipulação do preço de compra | Possível referência aos casos da EU e do Reino Unido |
| Crédito presumido de imposto sobre compras | Fácil conexão com o sistema coreano existente de regimes especiais | Necessidade de desenhar taxa de crédito,対象, e requisitos de comprovação | Possível referência aos casos de carros usados e resíduos recicláveis |
| Regime especial limitado a empresas certificadas | Aumento da possibilidade de gestão e da transparência | Preocupação com barreira de entrada para pequenos negócios | Possível combinação com condições de rastreamento de transações |
| Aplicação-piloto gradual | Possibilidade de expandir verificando efeitos colaterais | Complexidade inicial do sistema | Possível aplicação inicial a aparelhos caros ou plataformas certificadas |

## Checklist importante para consumidores

Independentemente da discussão tributária sobre celulares usados, é recomendável que consumidores verifiquem os seguintes itens para a segurança da transação.

- Verifique se há roubo ou perda pelo IMEI ou número de identificação do aparelho.
- Confirme se o vendedor é o proprietário legítimo do aparelho.
- Verifique desempenho da bateria, estado da tela, câmera, alto-falante, porta de carregamento e reconhecimento do chip.
- Confirme bloqueio de conta, bloqueio remoto e logout da conta do fabricante.
- Guarde histórico da transação, recibo e condições de garantia.
- Confirme a inicialização e a remoção de contas para que não restem dados pessoais.

## Conclusão

A expansão do mercado de celulares usados tem efeitos positivos, como redução de custos para consumidores, reutilização de recursos e crescimento da indústria de plataformas. No entanto, na estrutura em que uma empresa revende celulares usados comprados de indivíduos, surge o problema de a dedução do imposto sobre compras se tornar difícil devido à ausência de nota fiscal.

A tributação sobre margem no exterior e os regimes especiais de crédito para carros usados e resíduos recicláveis na Coreia podem servir como modelos de referência para a discussão tributária sobre celulares usados. No entanto, a introdução de um sistema deve ser desenhada em conjunto com transparência das transações, prevenção de roubo, proteção de dados pessoais e critérios de informação sobre qualidade. Quanto mais o mercado de celulares usados crescer, mais necessária será a discussão para organizar conjuntamente o sistema tributário e as regras de segurança das transações.

## FAQ

### Por que o mercado de celulares usados está crescendo rapidamente?
O mercado de celulares usados está crescendo devido à combinação do aumento dos preços dos smartphones novos, do longo período de uso possível de aparelhos de alto desempenho, dos serviços de compra em modelo de plataforma, da troca com compensação oferecida por fabricantes e da demanda por reutilização de recursos.

### Por que é difícil para uma empresa que compra celulares usados de pessoas físicas obter crédito de IVA?
Consumidores pessoa física geralmente não conseguem emitir nota fiscal. Mesmo que a empresa tenha de fato desembolsado recursos para comprar celulares usados, é difícil obter crédito de IVA por falta de comprovantes para crédito do imposto pago na compra, como notas fiscais.

### O que significa dizer que há dupla tributação na revenda de celulares usados?
Quando comprou um celular novo, o consumidor já pagou um preço que incluía IVA. Depois, quando esse celular circula como usado, se a empresa não consegue creditar o imposto referente à compra feita de pessoa física, o ônus do IVA pode ser refletido novamente no preço de revenda, o que pode parecer uma cobrança em duplicidade.

### O que é tributação sobre a margem?
A tributação sobre a margem é uma forma de calcular o IVA apenas sobre a diferença entre o preço de compra e o preço de venda, e não sobre o preço total de venda do bem usado. A UE e o Reino Unido operam esse tipo de sistema para determinadas transações de bens usados.

### O que é crédito presumido do imposto pago na compra?
O crédito presumido do imposto pago na compra é um sistema que reconhece e permite deduzir um determinado valor como imposto pago na compra quando os requisitos previstos em lei são atendidos, mesmo que a aquisição não tenha nota fiscal. Na Coreia, existem regimes especiais semelhantes nas áreas de carros usados e resíduos recicláveis.

### É possível aplicar aos celulares usados um regime especial de crédito do imposto pago na compra, como no caso dos carros usados?
Do ponto de vista de política pública, isso pode ser analisado. No entanto, para aplicá-lo, devem ser desenhados em conjunto requisitos como certificação das empresas, gestão do número de identificação do aparelho, contrato de compra, consulta de roubo ou perda, confirmação de exclusão de dados pessoais e guarda de registros de revenda.

### Se for criado um regime tributário especial para celulares usados, o preço ao consumidor cairá imediatamente?
Não é possível afirmar que necessariamente cairá de imediato. Para que a redução da carga tributária leve à diminuição do preço de venda, a concorrência de mercado, as taxas das plataformas, os custos de inspeção, os custos de garantia e as mudanças na oferta também precisam atuar em conjunto.

### Qual é a primeira coisa que o consumidor deve verificar ao comprar um celular usado?
É preciso verificar se há registro de roubo ou perda, se o bloqueio da conta foi removido, o desempenho da bateria, o estado externo e funcional, se os dados pessoais foram excluídos, além do recibo e das condições de garantia. Em especial, a possibilidade de rastrear a transação por meio do número de identificação do aparelho é essencial para uma compra segura de celulares usados.

## Sources

- [Centro Nacional de Informações sobre Legislação: Lei do Imposto sobre Valor Agregado](https://www.law.go.kr/법령/부가가치세법)
- [Centro Nacional de Informações sobre Legislação: Lei de Restrição de Tratamentos Tributários Especiais](https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법)
- [GOV.UK regimes de margem do IVA](https://www.gov.uk/vat-margin-schemes)
- [Comissão Europeia regime de margem do IVA](https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-businesses/vat-special-schemes/vat-margin-scheme_en)
- [Agência Tributária Australiana GST e bens usados](https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/gst-excise-and-indirect-taxes/gst/in-detail/rules-for-specific-transactions/gst-and-second-hand-goods)
- [Inland Revenue New Zealand créditos de GST para bens usados](https://www.ird.govt.nz/gst/claiming-credits/secondhand-goods)

## Images

![Pessoas inspecionando celulares usados em uma esteira com caixas, marcas de aprovação e documentos fiscais](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/redirect/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjA0OSwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--c7e35c9ac05969047837cbec35fd4d6720dc261a/ai-2e27125d.webp)
![Ilustração de comércio de celulares usados com smartphone, loja, balança, moedas e reciclagem](https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/redirect/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjA1NSwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--247d78914b586f2ad1b32d50d2d1eb5dd02cd78a/ai-979e0a49.webp)