Verificación de la «abolición del sistema de tramos patrimoniales» para afiliados regionales y estructura de cálculo vigente

Se está difundiendo la afirmación de que las primas del seguro de salud de los afiliados regionales «abandonan, después de 50 años, el sistema de categorías patrimoniales y pasan a un sistema de tasa fija». Sin embargo, según la legislación vigente, esta explicación confunde el contenido de la reforma de 2024 con la estructura de cálculo de la prima patrimonial.

Los principales cambios realmente aplicados fueron la ampliación de la deducción básica sobre el patrimonio y la eliminación de la prima por automóvil. La prima patrimonial sigue calculándose mediante la conversión del patrimonio restante tras la deducción en puntos correspondientes a distintos tramos.

Verificación de los hechos: conclusión primero

¿Se eliminó realmente el sistema de categorías patrimoniales?

No. Al menos, resulta difícil describir la estructura de cálculo establecida en el reglamento vigente de la Ley Nacional del Seguro de Salud como una «eliminación total del sistema de categorías patrimoniales».

La prima mensual de los afiliados regionales se compone, en términos generales, de los siguientes elementos:

1. Prima aplicada a los ingresos
2. Prima aplicada al patrimonio
3. Normas relativas a la prima mínima que pueden aplicarse, entre otros casos, a hogares con ingresos muy bajos
4. Prima del seguro de cuidados de larga duración, calculada por separado tomando como base la prima del seguro de salud

La prima patrimonial se basa en la base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles correspondiente a terrenos, edificios y viviendas, así como en el valor calculado de los depósitos de alquiler y los alquileres mensuales de viviendas arrendadas. Tras aplicar la deducción básica prevista legalmente, el importe restante se encuadra en un tramo de la tabla de puntos para la imposición de primas patrimoniales, y la prima se calcula multiplicando los puntos correspondientes por el importe por punto.

Por tanto, no se trata de una estructura en la que se aplique directamente una única tasa a la totalidad del valor patrimonial. La explicación de una «transición a un sistema de tasa fija tras eliminar el sistema de categorías» puede deberse a una confusión entre la transición en 2022 a un sistema de tasa fija para la imposición sobre los ingresos y el sistema de imposición sobre el patrimonio.

Por qué es inexacto el ejemplo de que 200 millones y 2.000 millones de wones pertenecen a la misma categoría

Los tramos patrimoniales no se dividen únicamente en una categoría amplia. El anexo del reglamento contiene una tabla de puntos que divide el patrimonio posterior a la deducción en múltiples tramos. El ejemplo según el cual dos personas cuyo patrimonio difiere en 10 veces reciben necesariamente los mismos puntos patrimoniales es una explicación exagerada que no refleja la tabla vigente.

No obstante, en un sistema de puntos por tramos, puede aplicarse la misma puntuación a distintos importes patrimoniales situados dentro del mismo tramo. Por esta razón, es cierto que continúa el debate sobre las discontinuidades en los límites entre tramos y la equidad de la imposición patrimonial.

Cambios que realmente se produjeron en 2024

Deducción básica sobre el patrimonio de 100 millones de wones

A partir de la prima correspondiente a febrero de 2024, la deducción básica sobre la prima patrimonial de los afiliados regionales se amplió de 50 millones de wones a 100 millones de wones. En este contexto, los «100 millones de wones» no son una cantidad que se reste incondicionalmente del precio de compraventa de una vivienda. Se deducen del importe patrimonial legal, como la base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles, utilizado para calcular la prima del seguro de salud.

Por ejemplo, incluso en viviendas con el mismo precio de mercado, el resultado del cálculo de la prima del seguro de salud puede variar según la base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles, la participación en la propiedad y la posesión de otros bienes. Si no queda patrimonio después de la deducción, es posible que no se cobre una prima patrimonial, pero eso no significa que desaparezcan automáticamente la prima sobre los ingresos o la prima mínima.

Eliminación de la prima por automóvil

A partir de la prima correspondiente a febrero de 2024, se eliminó la prima del seguro de salud que se cobraba a los afiliados regionales por poseer un automóvil. No se trató de una flexibilización parcial de los criterios de imposición relacionados con los automóviles, sino de una reforma que eliminó por completo el concepto de prima por automóvil.

Aunque haya desaparecido la prima por automóvil, las primas correspondientes a los ingresos —incluidos los procedentes de actividades empresariales, trabajo, pensiones, intereses y dividendos— y al patrimonio se calculan por separado.

Lo que cambió y lo que no cambió

Estructura de cálculo de la prima patrimonial de los afiliados regionales

El orden conceptual de cálculo de la prima patrimonial es el siguiente:

1. Se identifican los bienes sujetos al cálculo de la prima.
2. Se calculan los importes de referencia legales, como la base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles y el valor calculado del depósito de alquiler y del alquiler mensual.
3. Se aplica la deducción básica de 100 millones de wones al importe patrimonial de la unidad familiar.
4. Se buscan los puntos de imposición de la prima patrimonial correspondientes al importe posterior a la deducción.
5. Se multiplican los puntos patrimoniales por el importe por punto del año correspondiente.
6. Se suma la prima sobre los ingresos y se aplican las normas pertinentes, como los límites máximo y mínimo.
7. Se añade la prima independiente del seguro de cuidados de larga duración para calcular el importe realmente facturado.

Dado que la tasa de la prima y el importe por punto pueden variar cada año, al comparar con importes facturados anteriormente deben utilizarse los criterios del mismo año.

El precio de mercado y la base imponible son diferentes

Que el precio de mercado de una vivienda sea de 300 millones de wones no significa que se utilicen directamente esos 300 millones de wones para calcular la prima del seguro de salud. Dado que la prima patrimonial se basa en elementos como la base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles establecida por ley, deben distinguirse las siguientes cifras:

• Precio real de compraventa o precio de mercado
• Valor oficialmente publicado
• Base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles conforme a la Ley de Impuestos Locales
• Importe patrimonial reflejado en el cálculo de la prima del seguro de salud
• Importe patrimonial posterior a la aplicación de la deducción básica

Al revisar el importe facturado, puede incurrirse en un error si se concluye que la prima es incorrecta basándose únicamente en el precio de mercado.

Desfase en la actualización de los ingresos y sistema de ajuste y liquidación

Para calcular la prima sobre los ingresos de los afiliados regionales se utilizan datos sobre ingresos verificados por el Servicio Nacional de Impuestos y otros organismos. Como los ingresos pasan por procedimientos de declaración y confirmación, los ingresos mensuales actuales no se reflejan automáticamente y en tiempo real en la prima.

Si se produce una jubilación, una suspensión o cierre de actividad, o una disminución de ingresos, puede solicitarse a la Corporación Nacional del Seguro de Salud un ajuste de la prima, siempre que se cumplan determinados requisitos y se aporten los documentos justificativos. Posteriormente, una vez confirmados los ingresos definitivos, puede recalcularse la prima correspondiente al período ajustado y efectuarse una liquidación mediante el pago adicional o la devolución de la diferencia.

Aspectos que deben conocerse antes de solicitar un ajuste

• La simple presentación de una solicitud no garantiza la reducción de la prima.
• Los ingresos incluidos y los requisitos de solicitud pueden variar según la causa y el momento en que se produzca.
• Si los ingresos definitivos son superiores a los estimados en el momento del ajuste, posteriormente puede cobrarse una prima adicional.
• Si los ingresos definitivos son inferiores, puede generarse un reembolso durante el proceso de liquidación.
• Puede ser necesario presentar documentos que acrediten la causa, como un certificado de jubilación, un certificado de cierre de actividad o un certificado del importe de los ingresos.

Por tanto, en lugar de entender que «ha desaparecido el desfase en la actualización de los ingresos», es más exacto afirmar que existe un mecanismo para ajustar los cambios de ingresos antes de su confirmación y liquidarlos posteriormente conforme a los ingresos definitivos reales.

¿Bajará mi prima del seguro de salud?

Gracias a la ampliación de la deducción básica sobre el patrimonio y a la eliminación de la prima por automóvil, las primas de los hogares que soportaban esos conceptos pueden disminuir si las demás condiciones permanecen iguales. Sin embargo, en los siguientes casos no puede afirmarse que el importe total facturado vaya necesariamente a disminuir.

Si el importe facturado ha cambiado, para determinar la causa no debe compararse únicamente el total, sino revisar por separado los conceptos de ingresos y patrimonio del aviso de cobro y la prima del seguro de cuidados de larga duración.

Comprobar la prima estimada con la calculadora oficial

La calculadora oficial de primas de la Corporación Nacional del Seguro de Salud es una herramienta de referencia que calcula la prima regional estimada a partir de los ingresos y el patrimonio introducidos. El importe real puede variar según los datos fiscales que posea la Corporación, la composición del hogar, el historial de ajustes y el año aplicable.

Antes de realizar el cálculo, conviene preparar los siguientes datos:

• Ingresos anuales procedentes de actividades empresariales, trabajo, pensiones, intereses, dividendos, etc.
• Base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles correspondiente a terrenos, edificios, viviendas, etc.
• Depósito de alquiler y alquiler mensual de la vivienda arrendada
• Detalle de la imposición sobre ingresos y patrimonio que figura en el aviso de cobro actual

Orden de comprobación cuando el aviso de cobro difiere de lo previsto

1. Compruebe que la condición del afiliado y la composición del hogar sean correctas.
2. Compruebe en qué año de ingresos se basa la prima.
3. Verifique que se haya reflejado correctamente la base imponible del patrimonio, y no su precio de mercado.
4. Compruebe que se haya aplicado la deducción básica sobre el patrimonio de 100 millones de wones.
5. Compruebe que no permanezca ningún concepto de prima por automóvil.
6. Si existe una causa de disminución de ingresos, como el cierre o la suspensión de una actividad o la jubilación, consulte si es posible solicitar un ajuste.
7. Si sospecha que existe un error, solicite una verificación a la Corporación Nacional del Seguro de Salud presentando el aviso de cobro y los documentos justificativos.

Resumen de los puntos clave

La reforma para aliviar la carga de la prima patrimonial de los afiliados regionales se aplicó realmente, pero no es exacto describirla como una «eliminación total del sistema de categorías patrimoniales e introducción de un sistema de tasa fija». Los aspectos esenciales de la estructura vigente son los siguientes:

• La deducción básica sobre el patrimonio se amplió a 100 millones de wones a partir de febrero de 2024.
• Se eliminó la prima de los afiliados regionales por automóvil.
• Se mantiene la estructura que convierte el importe posterior a la deducción en puntos correspondientes a distintos tramos.
• Una disminución de los ingresos actuales no provoca una reducción automática e inmediata de la prima.
• Si los ingresos han disminuido, deben comprobarse tanto los requisitos para solicitar el sistema de ajuste y liquidación como la posibilidad de una liquidación posterior.

Aunque en el futuro se anuncien nuevas reformas de la prima patrimonial, deben distinguirse la orientación política del Gobierno, el preaviso legislativo, la modificación de las normas y la fecha efectiva de entrada en vigor. Para evaluar los cambios que afectan directamente a las primas, lo más seguro es comprobar si han entrado en vigor la Ley Nacional del Seguro de Salud y su reglamento.