{"content_id":"ymxk2ecx7p","slug":"2026-vat-changes-korea-business-guide","locale":"zh-hant","schema_type":"Article","category":"knowledge_base","category_name":"知識庫","title":"2026年增值稅修訂事項：老闆應確認的申報、扣抵與加算稅標準","summary":"2026年增值稅申報中，事業者需確認的項目增加，包括不實稅金計算書加算稅率提高、媒體內容創作業提交現金銷售明細書、提交借名營業場所證明資料等。中古汽車擬制進項稅額扣抵限額、食品課稅與免稅變化、簡易課稅者標準等，也可能依行業別直接影響申報結果。","author":{"name":"injoys","url":"https://injoys.com/ko/about"},"key_points":["若開立或收受不實稅金計算書，加算稅率將由供應價額的3%提高至4%，交易真實性的確認因此更為重要。","YouTuber與創作者等媒體內容創作業事業者，在申報增值稅時必須提交現金銷售明細書，未提交金額的1%可能被課徵為加算稅。","隨著加強查緝借名事業者，應保存租賃契約書、水電瓦斯等公用事業費明細、勞動契約書、營業場所照片等可證明實際經營事業的資料。","2026年7月1日以後，中古汽車擬制進項稅額扣抵將適用限額，超過限額的部分可依一定要件結轉扣抵1年。","簡易課稅者標準上調、免稅農產品擬制進項稅額扣抵優惠限額延長、租賃保證金視同租金的利率等既有修訂事項，也應在2026年申報前再次確認。"],"content_markdown":"## 2026年加值稅申報變化一覽\n\n即將在2026年7月進行加值稅確定申報的業者，不能只停留在蒐集銷售與進項資料。部分行業新增了必須提交的文件，部分扣抵的限額有所變更，對不實稅務發票與名義偽裝事業場所的管理也已加強。\n\n加值稅因為申報週期反覆，常讓人覺得每次都差不多，但如果漏掉修法事項，可能會發生以下問題。\n\n- 可能漏掉可取得的扣抵，導致多繳稅。\n- 可能因課稅與免稅區分錯誤，產生修正申報或追徵。\n- 可能漏提交應提交的明細書，而負擔加算稅。\n- 交易對象的稅務發票與實際交易不符，可能產生加算稅或稽查風險。\n\n本文是從業者實務角度，整理2026年上半年加值稅申報及自2026年下半年起適用的主要變更事項。實際申報前，仍應透過國稅廳、HomeTax、轄區稅務署、稅務代理人，最終確認是否適用於本人的行業與交易結構。\n\n## 2026年主要修法事項摘要表\n\n| 區分 | 修法或注意事項 | 適用·確認時點 | 業者應做事項 |\n|---|---:|---|---|\n| 不實稅務發票 | 開立·收受加算稅率由3%調升至4% | 2026年申報時確認 | 確認交易真實性、契約書、入款明細、交貨資料 |\n| 媒體內容創作業 | 有提交現金銷售明細書的義務 | 2026年上半年確定申報 | 確認 YouTuber、創作者等是否適用後提交明細書 |\n| 名義偽裝事業者管理 | 明文化提交實際事業營運證明資料的依據 | 稅務署要求或申報管理時 | 保存租賃契約書、公用事業費、勞動契約書、事業場所照片 |\n| 二手汽車擬制進項稅額扣抵 | 新設扣抵限額，部分可結轉扣抵 | 2026年7月1日以後 | 事前計算扣抵限額，管理汽車登錄號碼、車身號碼 |\n| 進口未加工食品 | 可可豆等部分品項延長加值稅免稅 | 至2027年 | 確認進口·流通品項是否適用免稅 |\n| 瓶·罐包裝簡單加工食品 | 免稅結束後轉為課稅 | 2025年以後持續留意 | 分類為課稅銷售，並反映於稅務發票·申報 |\n| 免稅農產品擬制進項稅額扣抵 | 延長優惠扣抵限額 | 至2027年底 | 餐飲業等確認是否漏扣抵 |\n| 租賃保證金視同租金 | 適用定期存款利率年2.9% | 該課稅期間申報 | 租賃業者重新確認視同租金計算式 |\n| 簡易課稅者標準 | 前一年度供給對價標準上調至1億400萬韓元 | 確認課稅類型時 | 在HomeTax確認課稅類型與稅務發票義務 |\n| 外國觀光客美容整形退稅 | 加值稅退稅制度結束 | 自2026年起 | 停止使用既有退稅處理方式 |\n\n## 2026年上半年申報中應立即確認的修法事項\n\n### 1. 不實稅務發票開立·收受加算稅率調升\n\n未有實際交易而開立或收受的稅務發票，一般稱為不實稅務發票。依2026年修法事項，對不實稅務發票開立·收受的加算稅率，已由既有供給價額的3%調升至4%。\n\n重要的是，不實稅務發票並非單純的文件錯誤。若沒有實際交易卻只往來稅務發票，會造成不當扣抵進項稅額，或扭曲銷售、費用的結果。因此，國稅廳對不正當稅務發票採取嚴格管理。\n\n業者最好按交易一併保存以下資料。\n\n- 契約書、訂購單、報價單\n- 稅務發票與交易明細書\n- 帳戶轉帳明細、信用卡付款明細\n- 交貨單、驗收確認書、運送單\n- 勞務成果物、電子郵件、業務報告書\n- 交易對象事業者登錄狀態與實際聯絡方式\n\n尤其是取得進項稅額扣抵的稅務發票，不能只憑「有稅務發票」這個事實就足夠。必須一併確認是否實際取得財貨或勞務，金額與供給時點是否相符，交易對象是否為正常業者。\n\n### 2. YouTuber·創作者等媒體內容創作業提交現金銷售明細書\n\n自2026年上半年加值稅申報起，經營 YouTuber、創作者等媒體內容創作業的業者，必須確認是否屬於現金銷售明細書提交對象。若屬提交對象卻未提交現金銷售明細書，可能被課徵相當於未提交金額1%的加算稅。\n\n媒體內容創作者的收益結構多元。\n\n- 平台廣告收益\n- 贊助金、會員制、星氣球·Super Chat等類似贊助\n- 贊助·廣告內容製作費\n- 課程、電子書、周邊商品銷售\n- 海外平台結算款\n- 以現金或帳戶轉帳收取的個別勞務對價\n\n其中哪些金額屬於課稅銷售、是否需要檢討零稅率或境外交易、是否為現金銷售明細書提交對象，會因交易結構而異。即使委託稅務代理人申報，也應事先告知「有媒體內容創作業收入」的事實，以及各平台的結算資料。\n\n自行申報的業者，應確認在HomeTax申報畫面中不要漏掉現金銷售明細書的附加或輸入項目。\n\n### 3. 加強查緝名義偽裝事業者與證明資料管理\n\n名義偽裝事業者，是指以非實際業者的他人名義進行事業者登錄，或名義上業者與實際營運者不同的情況。這類結構可能與不正當稅務發票開立、逃避欠稅、隱匿所得相連，稅務風險很高。\n\n因2026年加值稅相關修法，已明文化提交證明實際事業營運現況資料的依據。轄區稅務署署長在確認事業場所真實性或實際營運與否時，可要求提交資料，因此即使是正常業者，也最好備妥基本資料以策安全。\n\n可提交證明資料的例子如下。\n\n| 資料 | 可確認的內容 |\n|---|---|\n| 租賃契約書 | 事業場所所在地與使用權限 |\n| 電費·水費·瓦斯費等管理費明細 | 是否實際使用事業場所 |\n| 勞動契約書 | 僱用人力與營運實體 |\n| 事業場所內部·外部照片 | 招牌、設備、庫存、辦公空間等 |\n| 交易對象契約書·訂購單 | 是否有實際營業活動 |\n| 銷售·進貨款項出入金明細 | 使用業者名義帳戶與交易流向 |\n\n若正常經營事業，無須過度擔心。不過，若事業者登錄地址與實際營業地點不同，或以家人、熟人名義登錄，或帳戶名義與業者不同，最好事先整理。\n\n## 2026年7月1日以後適用：二手汽車擬制進項稅額扣抵限額\n\n對二手汽車買賣業等買入、銷售二手汽車的業者而言，也有重要變化。自2026年7月1日以後，二手汽車擬制進項稅額扣抵將設有限額。\n\n過去只要符合一定要件，即可將取得價額的10/110作為擬制進項稅額扣抵；但修法後，將改為以「銷售額減去稅務發票進貨額後的金額」作為限額來適用扣抵。\n\n### 實務上應確認的事項\n\n- 必須按車輛區分管理取得價額與銷售價額。\n- 必須分離已取得稅務發票的進貨額與擬制進項稅額扣抵對象進貨額。\n- 因超過限額而未能扣抵的金額，須確認是否可結轉扣抵1年。\n- 申請扣抵時，須追加提交汽車登錄號碼與車身號碼，因此不得漏掉各車輛識別資料。\n\n二手汽車業者最好從下半年交易起，事先計算可扣抵金額。因可能發生超過扣抵限額的部分，實務上建立按月或按車輛的管理表，並與稅務代理人一同檢討，會較為安全。\n\n## 過往修法事項中2026年仍須持續注意的項目\n\n### 1. 可可豆等進口未加工食品加值稅免稅延長\n\n可可豆、可可外殼·皮等部分進口未加工食品的加值稅免稅，已延長至2027年。進口或流通相關品項的業者，至2027年為止，應確認是否能與既有方式相同適用免稅，並確認品項分類與交易型態。\n\n進口食品難以僅憑品名判斷課稅或免稅。判斷可能因實際海關申報品項、加工程度、包裝型態、國內銷售方式而異，因此最好一併保存進口申報證明與品項分類資料。\n\n### 2. 瓶·罐包裝簡單加工食品轉為課稅\n\n以瓶或罐等包裝的部分簡單加工食品，過去屬於加值稅免稅對象，但在免稅期限結束後已轉為課稅對象。例子包括醬油、大醬、辣椒醬、泡菜、醃漬海鮮、豆腐、醬菜、汆燙蔬菜類等。\n\n銷售相關品項的業者應確認以下事項。\n\n- POS或購物商城各商品的課稅·免稅區分\n- 開立稅務發票或現金收據時的課稅區分\n- 進項資料的課稅·免稅區分\n- 是否反映於加值稅申報書的課稅標準\n\n若仍以免稅商品處理，可能發生漏報課稅銷售，因此應立即檢查商品主檔與會計處理標準。\n\n### 3. 免稅農產品擬制進項稅額扣抵優惠限額延長\n\n購入免稅農產品並供給課稅財貨或勞務的業者，在一定要件下可取得擬制進項稅額扣抵。餐飲業、食品製造業等受此制度影響很大。\n\n優惠扣抵限額已延長至2027年底，個人業者與法人業者都可適用比基本限額更有利的限額。\n\n| 業者區分 | 基本扣抵限額 | 優惠扣抵限額 |\n|---|---:|---:|\n| 個人業者 | 40~50% | 55~75% |\n| 法人業者 | 30% | 50% |\n\n免稅農產品擬制進項稅額扣抵，按進貨對象取得的計算書、信用卡銷售傳票、現金收據等證明非常重要。農產品進貨比重高的業者，申報前應確認是否有漏掉的計算書。\n\n### 4. 租賃保證金視同租金利率年2.9%\n\n不動產租賃業者可能需要就租賃保證金計算視同租金。2026年申報適用的定期存款利率提示為年2.9%。\n\n視同租金是即使未實際收取月租，也將相當於保證金運用利益的金額反映於課稅標準的制度。若錯誤適用利率，可能發生少申報或多申報，因此應一併確認租賃契約書的保證金、租賃期間、課稅對象面積、定期存款利率。\n\n### 5. 簡易課稅者標準上調\n\n簡易課稅者適用標準，也就是前一年度供給對價合計額，已由既有8,000萬韓元上調至1億400萬韓元。因此，以過去標準接近一般課稅者的小規模業者，在新標準下也可能被分類為簡易課稅者。\n\n簡易課稅者的稅負與申報方式不同於一般課稅者，但不能認為在所有方面都單純有利。尤其必須一併檢討稅務發票開立義務、進項稅額扣抵方式、交易對象是否可扣抵進項稅額、各行業加值率等。\n\n應確認事項如下。\n\n- 在HomeTax確認目前課稅類型\n- 確認前一年度供給對價合計額\n- 確認是否屬於排除簡易課稅的行業或地區\n- 確認是否有開立稅務發票的義務\n- 確認交易對象是否為要求開立稅務發票的結構\n\n### 6. 外國觀光客美容整形醫療勞務加值稅退稅結束\n\n外國觀光客美容整形醫療勞務的加值稅退稅制度，已自2026年起結束。相關醫療機構或相關業者，應注意不要再以既有退稅方式申報或提供說明。\n\n若仍保留依過去制度運作的內部說明文、付款系統、退稅代辦流程、外語說明頁面，應予以整理。若錯誤辦理退稅，日後可能導致追徵或客訴。\n\n## 各行業檢查清單\n\n### 餐廳·咖啡廳·食品製造業\n\n- 確認是否已完整蒐集免稅農產品進貨證明。\n- 檢討是否可適用擬制進項稅額扣抵優惠限額。\n- 若銷售瓶·罐包裝簡單加工食品，確認是否已轉為課稅。\n- 檢查POS各商品的課稅·免稅代碼是否為最新標準。\n\n### YouTuber·創作者·內容事業者\n\n- 確認是否屬於媒體內容創作業業者。\n- 對照各平台結算資料與帳戶入款明細。\n- 不要漏掉現金銷售明細書提交對象金額。\n- 海外平台收益依交易結構，可能需要檢討課稅、零稅率、境外交易。\n\n### 二手汽車買賣業\n\n- 自2026年7月1日以後的交易部分起，計算擬制進項稅額扣抵限額。\n- 按車輛管理汽車登錄號碼與車身號碼。\n- 檢討超過限額部分是否可結轉扣抵。\n- 分離稅務發票進貨額與擬制進項稅額扣抵對象進貨額。\n\n### 不動產租賃業\n\n- 確認是否屬於租賃保證金視同租金計算對象。\n- 確認是否適用定期存款利率年2.9%。\n- 整理租賃契約書、保證金變動明細、月租收款明細。\n- 若同時經營課稅租賃與免稅租賃，也確認共同進項稅額分攤。\n\n### 進口·流通業\n\n- 確認是否屬於可可豆等進口未加工食品免稅延長對象。\n- 保存進口申報證明與品項分類資料。\n- 檢討國內銷售階段的課稅·免稅區分是否改變。\n- 確認對交易對象開立的稅務發票或計算書種類是否正確。\n\n## 申報前業者應準備的資料\n\n加值稅申報錯誤大多來自資料遺漏、課稅·免稅區分錯誤、稅務發票不一致。申報前最好至少準備以下資料。\n\n| 資料 | 需要的理由 |\n|---|---|\n| 銷售稅務發票·計算書 | 確認課稅·免稅銷售 |\n| 進貨稅務發票·計算書 | 檢討進項稅額扣抵與擬制進項稅額扣抵 |\n| 信用卡銷售·現金收據資料 | 防止漏報申報銷售 |\n| 線上平台結算資料 | 確認外送App、購物商城、內容平台銷售 |\n| 帳戶出入金明細 | 對照現金銷售與實際收款額 |\n| 租賃契約書 | 確認事業場所真實性、租賃業視同租金 |\n| 公用事業費·管理費明細 | 證明事業場所營運 |\n| 各車輛進貨·銷售資料 | 計算二手汽車扣抵限額 |\n| 進口申報證明 | 判斷進口品項的課稅·免稅 |\n\n## 降低申報錯誤的實務原則\n\n1. 先確認各行業修法事項。並非所有業者都適用相同規定。\n2. 對照稅務發票金額與實際出入金明細。\n3. 區分課稅銷售、免稅銷售、零稅率銷售。\n4. 確認是否有應提交的明細書。\n5. 扣抵不僅要確認能否取得，也要一併確認限額與證明要件。\n6. 對可疑交易對象的稅務發票，申報前確認事實關係。\n7. 申報後也要保存契約書、明細書、結算資料。\n\n## 結論\n\n2026年加值稅申報中，業者尤其應注意的關鍵字是「加強加算稅」、「提交明細書」、「事業場所真實性」、「扣抵限額」、「課稅·免稅重新分類」。YouTuber·創作者、二手汽車買賣業、餐飲業、食品流通業、不動產租賃業受行業別影響較大，因此申報前需要另外檢查。\n\n正確的加值稅申報不只是繳納稅金的程序，也是檢查事業銷售結構、費用證明、交易穩定性的過程。事先確認修法事項並整理證明，就能減少不必要的加算稅，也不會錯過可取得的扣抵。","content_html":"\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#2026%E5%B9%B4%E5%8A%A0%E5%80%BC%E7%A8%85%E7%94%B3%E5%A0%B1%E8%AE%8A%E5%8C%96%E4%B8%80%E8%A6%BD\" class=\"anchor\" id=\"2026年加值稅申報變化一覽\"\u003e\u003c/a\u003e2026年加值稅申報變化一覽\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e即將在2026年7月進行加值稅確定申報的業者，不能只停留在蒐集銷售與進項資料。部分行業新增了必須提交的文件，部分扣抵的限額有所變更，對不實稅務發票與名義偽裝事業場所的管理也已加強。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e加值稅因為申報週期反覆，常讓人覺得每次都差不多，但如果漏掉修法事項，可能會發生以下問題。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e可能漏掉可取得的扣抵，導致多繳稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e可能因課稅與免稅區分錯誤，產生修正申報或追徵。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e可能漏提交應提交的明細書，而負擔加算稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e交易對象的稅務發票與實際交易不符，可能產生加算稅或稽查風險。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e本文是從業者實務角度，整理2026年上半年加值稅申報及自2026年下半年起適用的主要變更事項。實際申報前，仍應透過國稅廳、HomeTax、轄區稅務署、稅務代理人，最終確認是否適用於本人的行業與交易結構。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#2026%E5%B9%B4%E4%B8%BB%E8%A6%81%E4%BF%AE%E6%B3%95%E4%BA%8B%E9%A0%85%E6%91%98%E8%A6%81%E8%A1%A8\" class=\"anchor\" id=\"2026年主要修法事項摘要表\"\u003e\u003c/a\u003e2026年主要修法事項摘要表\u003c/h2\u003e\n\u003cdiv 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data-label=\"修法或注意事項\"\u003e明文化提交實際事業營運證明資料的依據\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"適用·確認時點\"\u003e稅務署要求或申報管理時\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者應做事項\"\u003e保存租賃契約書、公用事業費、勞動契約書、事業場所照片\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e二手汽車擬制進項稅額扣抵\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"修法或注意事項\"\u003e新設扣抵限額，部分可結轉扣抵\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"適用·確認時點\"\u003e2026年7月1日以後\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者應做事項\"\u003e事前計算扣抵限額，管理汽車登錄號碼、車身號碼\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e進口未加工食品\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"修法或注意事項\"\u003e可可豆等部分品項延長加值稅免稅\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"適用·確認時點\"\u003e至2027年\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者應做事項\"\u003e確認進口·流通品項是否適用免稅\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e瓶·罐包裝簡單加工食品\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"修法或注意事項\"\u003e免稅結束後轉為課稅\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"適用·確認時點\"\u003e2025年以後持續留意\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者應做事項\"\u003e分類為課稅銷售，並反映於稅務發票·申報\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e免稅農產品擬制進項稅額扣抵\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"修法或注意事項\"\u003e延長優惠扣抵限額\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"適用·確認時點\"\u003e至2027年底\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者應做事項\"\u003e餐飲業等確認是否漏扣抵\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e租賃保證金視同租金\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"修法或注意事項\"\u003e適用定期存款利率年2.9%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"適用·確認時點\"\u003e該課稅期間申報\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者應做事項\"\u003e租賃業者重新確認視同租金計算式\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e簡易課稅者標準\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"修法或注意事項\"\u003e前一年度供給對價標準上調至1億400萬韓元\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"適用·確認時點\"\u003e確認課稅類型時\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者應做事項\"\u003e在HomeTax確認課稅類型與稅務發票義務\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"區分\"\u003e外國觀光客美容整形退稅\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"修法或注意事項\"\u003e加值稅退稅制度結束\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"適用·確認時點\"\u003e自2026年起\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者應做事項\"\u003e停止使用既有退稅處理方式\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#2026%E5%B9%B4%E4%B8%8A%E5%8D%8A%E5%B9%B4%E7%94%B3%E5%A0%B1%E4%B8%AD%E6%87%89%E7%AB%8B%E5%8D%B3%E7%A2%BA%E8%AA%8D%E7%9A%84%E4%BF%AE%E6%B3%95%E4%BA%8B%E9%A0%85\" class=\"anchor\" id=\"2026年上半年申報中應立即確認的修法事項\"\u003e\u003c/a\u003e2026年上半年申報中應立即確認的修法事項\u003c/h2\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#1-%E4%B8%8D%E5%AF%A6%E7%A8%85%E5%8B%99%E7%99%BC%E7%A5%A8%E9%96%8B%E7%AB%8B%E6%94%B6%E5%8F%97%E5%8A%A0%E7%AE%97%E7%A8%85%E7%8E%87%E8%AA%BF%E5%8D%87\" class=\"anchor\" id=\"1-不實稅務發票開立收受加算稅率調升\"\u003e\u003c/a\u003e1. 不實稅務發票開立·收受加算稅率調升\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e未有實際交易而開立或收受的稅務發票，一般稱為不實稅務發票。依2026年修法事項，對不實稅務發票開立·收受的加算稅率，已由既有供給價額的3%調升至4%。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e重要的是，不實稅務發票並非單純的文件錯誤。若沒有實際交易卻只往來稅務發票，會造成不當扣抵進項稅額，或扭曲銷售、費用的結果。因此，國稅廳對不正當稅務發票採取嚴格管理。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e業者最好按交易一併保存以下資料。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e契約書、訂購單、報價單\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e稅務發票與交易明細書\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e帳戶轉帳明細、信用卡付款明細\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e交貨單、驗收確認書、運送單\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e勞務成果物、電子郵件、業務報告書\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e交易對象事業者登錄狀態與實際聯絡方式\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e尤其是取得進項稅額扣抵的稅務發票，不能只憑「有稅務發票」這個事實就足夠。必須一併確認是否實際取得財貨或勞務，金額與供給時點是否相符，交易對象是否為正常業者。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#2-youtuber%E5%89%B5%E4%BD%9C%E8%80%85%E7%AD%89%E5%AA%92%E9%AB%94%E5%85%A7%E5%AE%B9%E5%89%B5%E4%BD%9C%E6%A5%AD%E6%8F%90%E4%BA%A4%E7%8F%BE%E9%87%91%E9%8A%B7%E5%94%AE%E6%98%8E%E7%B4%B0%E6%9B%B8\" class=\"anchor\" id=\"2-youtuber創作者等媒體內容創作業提交現金銷售明細書\"\u003e\u003c/a\u003e2. YouTuber·創作者等媒體內容創作業提交現金銷售明細書\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e自2026年上半年加值稅申報起，經營 YouTuber、創作者等媒體內容創作業的業者，必須確認是否屬於現金銷售明細書提交對象。若屬提交對象卻未提交現金銷售明細書，可能被課徵相當於未提交金額1%的加算稅。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e媒體內容創作者的收益結構多元。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e平台廣告收益\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e贊助金、會員制、星氣球·Super Chat等類似贊助\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e贊助·廣告內容製作費\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e課程、電子書、周邊商品銷售\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e海外平台結算款\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e以現金或帳戶轉帳收取的個別勞務對價\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e其中哪些金額屬於課稅銷售、是否需要檢討零稅率或境外交易、是否為現金銷售明細書提交對象，會因交易結構而異。即使委託稅務代理人申報，也應事先告知「有媒體內容創作業收入」的事實，以及各平台的結算資料。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e自行申報的業者，應確認在HomeTax申報畫面中不要漏掉現金銷售明細書的附加或輸入項目。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#3-%E5%8A%A0%E5%BC%B7%E6%9F%A5%E7%B7%9D%E5%90%8D%E7%BE%A9%E5%81%BD%E8%A3%9D%E4%BA%8B%E6%A5%AD%E8%80%85%E8%88%87%E8%AD%89%E6%98%8E%E8%B3%87%E6%96%99%E7%AE%A1%E7%90%86\" class=\"anchor\" id=\"3-加強查緝名義偽裝事業者與證明資料管理\"\u003e\u003c/a\u003e3. 加強查緝名義偽裝事業者與證明資料管理\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e名義偽裝事業者，是指以非實際業者的他人名義進行事業者登錄，或名義上業者與實際營運者不同的情況。這類結構可能與不正當稅務發票開立、逃避欠稅、隱匿所得相連，稅務風險很高。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e因2026年加值稅相關修法，已明文化提交證明實際事業營運現況資料的依據。轄區稅務署署長在確認事業場所真實性或實際營運與否時，可要求提交資料，因此即使是正常業者，也最好備妥基本資料以策安全。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e可提交證明資料的例子如下。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e資料\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e可確認的內容\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e租賃契約書\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"可確認的內容\"\u003e事業場所所在地與使用權限\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e電費·水費·瓦斯費等管理費明細\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"可確認的內容\"\u003e是否實際使用事業場所\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e勞動契約書\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"可確認的內容\"\u003e僱用人力與營運實體\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e事業場所內部·外部照片\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"可確認的內容\"\u003e招牌、設備、庫存、辦公空間等\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e交易對象契約書·訂購單\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"可確認的內容\"\u003e是否有實際營業活動\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e銷售·進貨款項出入金明細\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"可確認的內容\"\u003e使用業者名義帳戶與交易流向\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e若正常經營事業，無須過度擔心。不過，若事業者登錄地址與實際營業地點不同，或以家人、熟人名義登錄，或帳戶名義與業者不同，最好事先整理。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#2026%E5%B9%B47%E6%9C%881%E6%97%A5%E4%BB%A5%E5%BE%8C%E9%81%A9%E7%94%A8%E4%BA%8C%E6%89%8B%E6%B1%BD%E8%BB%8A%E6%93%AC%E5%88%B6%E9%80%B2%E9%A0%85%E7%A8%85%E9%A1%8D%E6%89%A3%E6%8A%B5%E9%99%90%E9%A1%8D\" class=\"anchor\" id=\"2026年7月1日以後適用二手汽車擬制進項稅額扣抵限額\"\u003e\u003c/a\u003e2026年7月1日以後適用：二手汽車擬制進項稅額扣抵限額\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e對二手汽車買賣業等買入、銷售二手汽車的業者而言，也有重要變化。自2026年7月1日以後，二手汽車擬制進項稅額扣抵將設有限額。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e過去只要符合一定要件，即可將取得價額的10/110作為擬制進項稅額扣抵；但修法後，將改為以「銷售額減去稅務發票進貨額後的金額」作為限額來適用扣抵。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%AF%A6%E5%8B%99%E4%B8%8A%E6%87%89%E7%A2%BA%E8%AA%8D%E7%9A%84%E4%BA%8B%E9%A0%85\" class=\"anchor\" id=\"實務上應確認的事項\"\u003e\u003c/a\u003e實務上應確認的事項\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e必須按車輛區分管理取得價額與銷售價額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e必須分離已取得稅務發票的進貨額與擬制進項稅額扣抵對象進貨額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e因超過限額而未能扣抵的金額，須確認是否可結轉扣抵1年。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e申請扣抵時，須追加提交汽車登錄號碼與車身號碼，因此不得漏掉各車輛識別資料。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e二手汽車業者最好從下半年交易起，事先計算可扣抵金額。因可能發生超過扣抵限額的部分，實務上建立按月或按車輛的管理表，並與稅務代理人一同檢討，會較為安全。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E9%81%8E%E5%BE%80%E4%BF%AE%E6%B3%95%E4%BA%8B%E9%A0%85%E4%B8%AD2026%E5%B9%B4%E4%BB%8D%E9%A0%88%E6%8C%81%E7%BA%8C%E6%B3%A8%E6%84%8F%E7%9A%84%E9%A0%85%E7%9B%AE\" class=\"anchor\" id=\"過往修法事項中2026年仍須持續注意的項目\"\u003e\u003c/a\u003e過往修法事項中2026年仍須持續注意的項目\u003c/h2\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#1-%E5%8F%AF%E5%8F%AF%E8%B1%86%E7%AD%89%E9%80%B2%E5%8F%A3%E6%9C%AA%E5%8A%A0%E5%B7%A5%E9%A3%9F%E5%93%81%E5%8A%A0%E5%80%BC%E7%A8%85%E5%85%8D%E7%A8%85%E5%BB%B6%E9%95%B7\" class=\"anchor\" id=\"1-可可豆等進口未加工食品加值稅免稅延長\"\u003e\u003c/a\u003e1. 可可豆等進口未加工食品加值稅免稅延長\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e可可豆、可可外殼·皮等部分進口未加工食品的加值稅免稅，已延長至2027年。進口或流通相關品項的業者，至2027年為止，應確認是否能與既有方式相同適用免稅，並確認品項分類與交易型態。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e進口食品難以僅憑品名判斷課稅或免稅。判斷可能因實際海關申報品項、加工程度、包裝型態、國內銷售方式而異，因此最好一併保存進口申報證明與品項分類資料。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#2-%E7%93%B6%E7%BD%90%E5%8C%85%E8%A3%9D%E7%B0%A1%E5%96%AE%E5%8A%A0%E5%B7%A5%E9%A3%9F%E5%93%81%E8%BD%89%E7%82%BA%E8%AA%B2%E7%A8%85\" class=\"anchor\" id=\"2-瓶罐包裝簡單加工食品轉為課稅\"\u003e\u003c/a\u003e2. 瓶·罐包裝簡單加工食品轉為課稅\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e以瓶或罐等包裝的部分簡單加工食品，過去屬於加值稅免稅對象，但在免稅期限結束後已轉為課稅對象。例子包括醬油、大醬、辣椒醬、泡菜、醃漬海鮮、豆腐、醬菜、汆燙蔬菜類等。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e銷售相關品項的業者應確認以下事項。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003ePOS或購物商城各商品的課稅·免稅區分\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e開立稅務發票或現金收據時的課稅區分\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e進項資料的課稅·免稅區分\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e是否反映於加值稅申報書的課稅標準\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003cp\u003e若仍以免稅商品處理，可能發生漏報課稅銷售，因此應立即檢查商品主檔與會計處理標準。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#3-%E5%85%8D%E7%A8%85%E8%BE%B2%E7%94%A2%E5%93%81%E6%93%AC%E5%88%B6%E9%80%B2%E9%A0%85%E7%A8%85%E9%A1%8D%E6%89%A3%E6%8A%B5%E5%84%AA%E6%83%A0%E9%99%90%E9%A1%8D%E5%BB%B6%E9%95%B7\" class=\"anchor\" id=\"3-免稅農產品擬制進項稅額扣抵優惠限額延長\"\u003e\u003c/a\u003e3. 免稅農產品擬制進項稅額扣抵優惠限額延長\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e購入免稅農產品並供給課稅財貨或勞務的業者，在一定要件下可取得擬制進項稅額扣抵。餐飲業、食品製造業等受此制度影響很大。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e優惠扣抵限額已延長至2027年底，個人業者與法人業者都可適用比基本限額更有利的限額。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e業者區分\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e基本扣抵限額\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e優惠扣抵限額\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者區分\"\u003e個人業者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"基本扣抵限額\"\u003e40~50%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"優惠扣抵限額\"\u003e55~75%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"業者區分\"\u003e法人業者\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"基本扣抵限額\"\u003e30%\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"優惠扣抵限額\"\u003e50%\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003cp\u003e免稅農產品擬制進項稅額扣抵，按進貨對象取得的計算書、信用卡銷售傳票、現金收據等證明非常重要。農產品進貨比重高的業者，申報前應確認是否有漏掉的計算書。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#4-%E7%A7%9F%E8%B3%83%E4%BF%9D%E8%AD%89%E9%87%91%E8%A6%96%E5%90%8C%E7%A7%9F%E9%87%91%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B9%B429\" class=\"anchor\" id=\"4-租賃保證金視同租金利率年29\"\u003e\u003c/a\u003e4. 租賃保證金視同租金利率年2.9%\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e不動產租賃業者可能需要就租賃保證金計算視同租金。2026年申報適用的定期存款利率提示為年2.9%。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e視同租金是即使未實際收取月租，也將相當於保證金運用利益的金額反映於課稅標準的制度。若錯誤適用利率，可能發生少申報或多申報，因此應一併確認租賃契約書的保證金、租賃期間、課稅對象面積、定期存款利率。\u003c/p\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#5-%E7%B0%A1%E6%98%93%E8%AA%B2%E7%A8%85%E8%80%85%E6%A8%99%E6%BA%96%E4%B8%8A%E8%AA%BF\" class=\"anchor\" id=\"5-簡易課稅者標準上調\"\u003e\u003c/a\u003e5. 簡易課稅者標準上調\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e簡易課稅者適用標準，也就是前一年度供給對價合計額，已由既有8,000萬韓元上調至1億400萬韓元。因此，以過去標準接近一般課稅者的小規模業者，在新標準下也可能被分類為簡易課稅者。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e簡易課稅者的稅負與申報方式不同於一般課稅者，但不能認為在所有方面都單純有利。尤其必須一併檢討稅務發票開立義務、進項稅額扣抵方式、交易對象是否可扣抵進項稅額、各行業加值率等。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e應確認事項如下。\u003c/p\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e在HomeTax確認目前課稅類型\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認前一年度供給對價合計額\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認是否屬於排除簡易課稅的行業或地區\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認是否有開立稅務發票的義務\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認交易對象是否為要求開立稅務發票的結構\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#6-%E5%A4%96%E5%9C%8B%E8%A7%80%E5%85%89%E5%AE%A2%E7%BE%8E%E5%AE%B9%E6%95%B4%E5%BD%A2%E9%86%AB%E7%99%82%E5%8B%9E%E5%8B%99%E5%8A%A0%E5%80%BC%E7%A8%85%E9%80%80%E7%A8%85%E7%B5%90%E6%9D%9F\" class=\"anchor\" id=\"6-外國觀光客美容整形醫療勞務加值稅退稅結束\"\u003e\u003c/a\u003e6. 外國觀光客美容整形醫療勞務加值稅退稅結束\u003c/h3\u003e\n\u003cp\u003e外國觀光客美容整形醫療勞務的加值稅退稅制度，已自2026年起結束。相關醫療機構或相關業者，應注意不要再以既有退稅方式申報或提供說明。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e若仍保留依過去制度運作的內部說明文、付款系統、退稅代辦流程、外語說明頁面，應予以整理。若錯誤辦理退稅，日後可能導致追徵或客訴。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%90%84%E8%A1%8C%E6%A5%AD%E6%AA%A2%E6%9F%A5%E6%B8%85%E5%96%AE\" class=\"anchor\" id=\"各行業檢查清單\"\u003e\u003c/a\u003e各行業檢查清單\u003c/h2\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E9%A4%90%E5%BB%B3%E5%92%96%E5%95%A1%E5%BB%B3%E9%A3%9F%E5%93%81%E8%A3%BD%E9%80%A0%E6%A5%AD\" class=\"anchor\" id=\"餐廳咖啡廳食品製造業\"\u003e\u003c/a\u003e餐廳·咖啡廳·食品製造業\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e確認是否已完整蒐集免稅農產品進貨證明。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e檢討是否可適用擬制進項稅額扣抵優惠限額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e若銷售瓶·罐包裝簡單加工食品，確認是否已轉為課稅。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e檢查POS各商品的課稅·免稅代碼是否為最新標準。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#youtuber%E5%89%B5%E4%BD%9C%E8%80%85%E5%85%A7%E5%AE%B9%E4%BA%8B%E6%A5%AD%E8%80%85\" class=\"anchor\" id=\"youtuber創作者內容事業者\"\u003e\u003c/a\u003eYouTuber·創作者·內容事業者\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e確認是否屬於媒體內容創作業業者。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e對照各平台結算資料與帳戶入款明細。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e不要漏掉現金銷售明細書提交對象金額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e海外平台收益依交易結構，可能需要檢討課稅、零稅率、境外交易。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E4%BA%8C%E6%89%8B%E6%B1%BD%E8%BB%8A%E8%B2%B7%E8%B3%A3%E6%A5%AD\" class=\"anchor\" id=\"二手汽車買賣業\"\u003e\u003c/a\u003e二手汽車買賣業\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e自2026年7月1日以後的交易部分起，計算擬制進項稅額扣抵限額。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e按車輛管理汽車登錄號碼與車身號碼。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e檢討超過限額部分是否可結轉扣抵。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e分離稅務發票進貨額與擬制進項稅額扣抵對象進貨額。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E4%B8%8D%E5%8B%95%E7%94%A2%E7%A7%9F%E8%B3%83%E6%A5%AD\" class=\"anchor\" id=\"不動產租賃業\"\u003e\u003c/a\u003e不動產租賃業\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e確認是否屬於租賃保證金視同租金計算對象。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認是否適用定期存款利率年2.9%。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e整理租賃契約書、保證金變動明細、月租收款明細。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e若同時經營課稅租賃與免稅租賃，也確認共同進項稅額分攤。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch3\u003e\n\u003ca href=\"#%E9%80%B2%E5%8F%A3%E6%B5%81%E9%80%9A%E6%A5%AD\" class=\"anchor\" id=\"進口流通業\"\u003e\u003c/a\u003e進口·流通業\u003c/h3\u003e\n\u003cul\u003e\n\u003cli\u003e確認是否屬於可可豆等進口未加工食品免稅延長對象。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e保存進口申報證明與品項分類資料。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e檢討國內銷售階段的課稅·免稅區分是否改變。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認對交易對象開立的稅務發票或計算書種類是否正確。\u003c/li\u003e\n\u003c/ul\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E7%94%B3%E5%A0%B1%E5%89%8D%E6%A5%AD%E8%80%85%E6%87%89%E6%BA%96%E5%82%99%E7%9A%84%E8%B3%87%E6%96%99\" class=\"anchor\" id=\"申報前業者應準備的資料\"\u003e\u003c/a\u003e申報前業者應準備的資料\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e加值稅申報錯誤大多來自資料遺漏、課稅·免稅區分錯誤、稅務發票不一致。申報前最好至少準備以下資料。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e資料\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e需要的理由\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e銷售稅務發票·計算書\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e確認課稅·免稅銷售\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e進貨稅務發票·計算書\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e檢討進項稅額扣抵與擬制進項稅額扣抵\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e信用卡銷售·現金收據資料\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e防止漏報申報銷售\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e線上平台結算資料\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e確認外送App、購物商城、內容平台銷售\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e帳戶出入金明細\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e對照現金銷售與實際收款額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e租賃契約書\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e確認事業場所真實性、租賃業視同租金\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e公用事業費·管理費明細\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e證明事業場所營運\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e各車輛進貨·銷售資料\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e計算二手汽車扣抵限額\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd data-label=\"資料\"\u003e進口申報證明\u003c/td\u003e\n\u003ctd data-label=\"需要的理由\"\u003e判斷進口品項的課稅·免稅\u003c/td\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/tbody\u003e\n\u003c/table\u003e\u003c/div\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E9%99%8D%E4%BD%8E%E7%94%B3%E5%A0%B1%E9%8C%AF%E8%AA%A4%E7%9A%84%E5%AF%A6%E5%8B%99%E5%8E%9F%E5%89%87\" class=\"anchor\" id=\"降低申報錯誤的實務原則\"\u003e\u003c/a\u003e降低申報錯誤的實務原則\u003c/h2\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003e先確認各行業修法事項。並非所有業者都適用相同規定。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e對照稅務發票金額與實際出入金明細。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e區分課稅銷售、免稅銷售、零稅率銷售。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e確認是否有應提交的明細書。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e扣抵不僅要確認能否取得，也要一併確認限額與證明要件。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e對可疑交易對象的稅務發票，申報前確認事實關係。\u003c/li\u003e\n\u003cli\u003e申報後也要保存契約書、明細書、結算資料。\u003c/li\u003e\n\u003c/ol\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E7%B5%90%E8%AB%96\" class=\"anchor\" id=\"結論\"\u003e\u003c/a\u003e結論\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e2026年加值稅申報中，業者尤其應注意的關鍵字是「加強加算稅」、「提交明細書」、「事業場所真實性」、「扣抵限額」、「課稅·免稅重新分類」。YouTuber·創作者、二手汽車買賣業、餐飲業、食品流通業、不動產租賃業受行業別影響較大，因此申報前需要另外檢查。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e正確的加值稅申報不只是繳納稅金的程序，也是檢查事業銷售結構、費用證明、交易穩定性的過程。事先確認修法事項並整理證明，就能減少不必要的加算稅，也不會錯過可取得的扣抵。\u003c/p\u003e\n","tags":["增值稅","報稅","個人事業主","法人事業者","稅務管理"],"faqs":[{"question":"2026年增值稅申報中最先需要確認的變更事項是什麼？","answer":"應先確認虛假稅務發票加算稅率上調、媒體內容創作業提交現金銷售明細表、名義偽裝營業場所佐證資料管理，以及新設二手汽車擬制進項稅額扣除限額。依行業而定，食品課稅與免稅區分、免稅農產品擬制進項稅額扣除、簡易課稅者標準也很重要。"},{"question":"虛假稅務發票的加算稅率在2026年如何變更？","answer":"對於沒有實際交易而開立或收取的虛假稅務發票，加算稅率已從供給價額的3%提高至4%。事業者不僅應保存稅務發票，還應一併保存合約、入款明細、交貨資料等可證明實際交易的資料。"},{"question":"即使不知道交易對方開立的稅務發票有問題，也可能產生加算稅嗎？","answer":"若被判定為交易不具真實性或與事實不符的稅務發票，收取方也可能面臨加算稅風險。因此，在取得進項稅額扣除前，確認交易對方、供給內容、付款明細、交貨或勞務履行情形會比較安全。"},{"question":"YouTuber或創作者也必須提交現金銷售明細表嗎？","answer":"從事媒體內容創作業的事業者，在2026年上半年增值稅申報時，應確認自己是否屬於現金銷售明細表提交對象。若漏報應提交對象金額，可能會被課徵相當於未提交金額1%的加算稅。"},{"question":"媒體內容創作者需要準備哪些收入資料？","answer":"建議準備平台廣告收益結算資料、贊助金明細、贊助與廣告合約、帳戶入款明細、電子書、課程、周邊商品銷售資料。海外平台收益可能需依交易結構另行檢討。"},{"question":"為因應加強查緝名義偽裝事業者，應保存哪些文件？","answer":"建議保存租賃契約、電費、水費、瓦斯費等管理費明細、勞動契約、營業場所內部與外部照片、交易對方合約、事業者名義帳戶的入出金明細。這些資料有助於證明是否實際經營事業。"},{"question":"二手汽車擬制進項稅額扣除限額從何時開始適用？","answer":"二手汽車擬制進項稅額扣除限額可整理為自2026年7月1日以後的交易起適用。因此，應區分管理2026年上半年申報與下半年交易部分的適用標準。"},{"question":"申請二手汽車擬制進項稅額扣除時，額外需要哪些資訊？","answer":"申請扣除時，需額外提交汽車登記號碼與車身號碼，因此必須準確管理各車輛的識別資訊。各車輛的取得價額、銷售價額、稅務發票進貨額也應一併整理，才能計算扣除限額。"},{"question":"簡易課稅者標準在2026年是多少？","answer":"簡易課稅者適用標準，即前一年度供給對價合計額，已上調至1億400萬韓元。不過，行業、地區、稅務發票開立義務等可能存在例外，因此應在HomeTax確認本人的課稅類型。"},{"question":"改為簡易課稅者就一定有利嗎？","answer":"簡易課稅者在申報與稅負方面可能有利，但並非總是有利。應一併檢討交易對方是否要求開立稅務發票、進項稅額扣除結構如何，以及各行業附加價值率如何適用。"},{"question":"包裝於瓶或罐中的簡單加工食品是否免徵增值稅？","answer":"包裝於瓶、罐等中的部分簡單加工食品，在免稅期限結束後已轉為課稅對象。若銷售醬油、大醬、辣椒醬、泡菜、鹽辛、豆腐、醬醃菜、汆燙蔬菜類等，應重新確認各商品的課稅與免稅區分。"},{"question":"免稅農產品擬制進項稅額扣除優惠限額適用到何時？","answer":"免稅農產品擬制進項稅額扣除優惠限額可整理為已延長至2027年底。像餐飲業或食品製造業這類免稅農產品進貨較多的事業者，建議在申報前確認證明文件與扣除限額。"},{"question":"計算租賃保證金擬制租金時適用的利率是多少？","answer":"在 2026 年申報中，計算租賃保證金的擬制租金收入時適用的定期存款利率為年 2.9%。租賃業者應一併確認保證金、租賃期間及是否屬於課稅對象，以減少計算錯誤。"},{"question":"外國觀光客美容整形醫療服務的增值稅退稅還能繼續辦理嗎？","answer":"外國觀光客美容整形醫療服務的增值稅退稅制度自 2026 年起已終止。相關醫療機構應檢查，避免繼續適用既有的退稅說明、付款流程及申報方式。"},{"question":"申報增值稅前，應在 HomeTax 確認什麼？","answer":"應在 HomeTax 確認課稅類型、電子稅務發票開立與收受明細、刷卡銷售額、現金收據、預定告知或預定申報明細，以及申報書附件項目。依行業別，還需要追加確認現金銷售明細表或擬制進項稅額扣除相關文件。"}],"sources":[{"url":"https://www.nts.go.kr","title":"國稅廳","type":"source"},{"url":"https://www.hometax.go.kr","title":"國稅廳 HomeTax","type":"source"},{"url":"https://www.law.go.kr","title":"國家法令資訊中心","type":"source"}],"images":[{"id":219,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/redirect/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjE0MCwicHVyIjoiYmxvYl9pZCJ9fQ==--ce37fd00cb65d8b7273d448e145e424b4803028e/ai-35093873.webp","is_representative":true,"generation_method":"ai_image","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","translations":{"ko":{"alt":"서류와 계산기 앞에 앉은 사업자와 세금 관련 아이콘 일러스트","caption":"부가가치세 신고와 공제 항목을 점검하는 사업자를 표현한 일러스트입니다.","description":null},"en":{"alt":"Business owner at a desk with documents, calculator, checklist, and tax-related icons","caption":"The illustration shows a business owner reviewing VAT filing and deduction items.","description":null},"ja":{"alt":"書類と電卓の前に座る事業者と税務関連アイコンのイラスト","caption":"消費税申告と控除項目を確認する事業者を表したイラストです。","description":null},"es":{"alt":"Empresaria en un escritorio con documentos, calculadora, lista e iconos fiscales","caption":"La ilustración muestra a una empresaria revisando declaraciones de IVA y deducciones.","description":null},"id":{"alt":"Pemilik usaha di meja dengan dokumen, kalkulator, daftar cek, dan ikon pajak","caption":"Ilustrasi ini menggambarkan pemilik usaha meninjau pelaporan PPN dan item pengurangan.","description":null},"pt":{"alt":"Empresária à mesa com documentos, calculadora, checklist e ícones fiscais","caption":"A ilustração mostra uma empresária revisando a declaração de IVA e itens de 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