Deducción por donaciones de familiares a cargo 2024 =================================================== Las donaciones hechas por el cónyuge o por familiares a cargo también pueden dar derecho al trabajador a una deducción fiscal si esas personas cumplen los requisitos para la deducción básica, como los de ingresos. Sin embargo, las donaciones a fondos políticos y a asociaciones de accionariado de empleados solo puede deducirlas quien las hizo. - Para las donaciones de familiares a cargo, primero debe comprobarse si el familiar cumple los requisitos para ser una persona que da derecho a la deducción básica, incluidos los de ingresos. - Desde las declaraciones presentadas a partir del 1 de enero de 2017, el límite de edad de la deducción básica no se aplica a la deducción por donaciones de familiares a cargo. - En el caso de las donaciones a fondos políticos y a asociaciones de accionariado de empleados, solo son deducibles las cantidades aportadas por el propio trabajador. - En 2024, la tasa básica de deducción fiscal para las donaciones generales y otras es del 15% del importe deducible, y la deducción real varía según el límite y la cuota tributaria calculada. Las donaciones hechas por el cónyuge o los familiares a cargo también pueden deducirse en la regularización fiscal de fin de año del trabajador. Sin embargo, ese familiar debe cumplir los requisitos de ingresos y demás condiciones para ser beneficiario de la deducción básica, y el tipo de donación también debe ser admisible. Las donaciones a fondos políticos y a asociaciones de accionistas empleados solo puede deducirlas la persona que hizo la donación. Los porcentajes y límites de deducción de este artículo se basan en las donaciones hechas en 2024. Para otros ejercicios fiscales, consulte el artículo 59-4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en el Centro Nacional de Información Legislativa y la información del Servicio Nacional de Impuestos. Condiciones para deducir las donaciones de familiares a cargo Una donación no es deducible solo por haberla hecho un familiar a cargo. Primero debe comprobar si ese familiar es beneficiario de la deducción básica del trabajador. Se aplica el requisito de ingresos, pero el límite de edad de la deducción básica no se aplica a la deducción por donaciones. La exclusión del límite de edad se aplica a las declaraciones presentadas desde el 1 de enero de 2017. Por regla general, el límite de ingresos para la deducción básica es un total anual de ingresos netos de 1 millón de wones o menos. Si solo tiene rendimientos del trabajo, debe comprobarse si el salario bruto total es de 5 millones de wones o menos. Los ingresos netos y el salario bruto total son valores distintos, por lo que, si existen ingresos además del salario, debe revisarse por separado el importe anual de los ingresos netos. En el caso del cónyuge, los padres y los hijos adultos, compruebe también su relación con el trabajador y los requisitos de ingresos de cada uno. Posibilidad de deducción según el tipo de donación La posibilidad de deducir las donaciones hechas por familiares a cargo depende del tipo de donación. Según las normas de 2024, las donaciones de familiares a cargo pueden incluirse en las donaciones especiales y generales. Las antiguas donaciones legales pueden revisarse en relación con las donaciones especiales, y las antiguas donaciones designadas, con las donaciones generales. Tipo de donación Importe aportado por un familiar a cargo Destino o naturaleza representativa de la donación Donaciones a fondos políticos No puede incluirse en la deducción del trabajador Partidos políticos, asociaciones de apoyo, comisiones electorales Donaciones a asociaciones de accionistas empleados No puede incluirse en la deducción del trabajador Donaciones a asociaciones de accionistas empleados Donaciones especiales, antiguas donaciones legales Pueden incluirse si se cumplen los requisitos Donaciones al Estado, a gobiernos locales, etc. Donaciones generales, antiguas donaciones designadas Pueden incluirse si se cumplen los requisitos Donaciones a entidades de bienestar social, organizaciones religiosas, etc., que cumplan determinados requisitos Las donaciones a asociaciones de accionistas empleados también están sujetas a requisitos específicos para la persona que hizo la donación. Debe comprobarse, entre otras cosas, si es miembro de la asociación correspondiente. No determine el tipo de donación solo por el nombre del destinatario, sino que debe comprobar la categoría indicada en el recibo. Porcentajes y límites de deducción de 2024 Para las donaciones hechas en 2024, el porcentaje general de deducción fiscal es del 15% cuando el importe deducible es de 10 millones de wones o menos. Se aplica el 30% a la parte superior a 10 millones de wones y de hasta 30 millones de wones. En 2024 existe una disposición especial que aplica el 40% a la parte superior a 30 millones de wones. Las donaciones a fondos políticos se calculan según reglas distintas, por lo que no deben sumarse sin más a estos porcentajes. Los límites también deben comprobarse según el tipo de donación. El límite de las donaciones especiales del trabajador se basa en el importe total de sus rendimientos del trabajo. El cálculo del límite de las donaciones generales varía según existan o no donaciones a organizaciones religiosas. Si se aplican por separado y después se suman únicamente los criterios del 10% de los rendimientos del trabajo para las donaciones a organizaciones religiosas y del 30% para las demás donaciones generales, el resultado puede ser distinto del límite real. Ejemplo de cálculo Si se supone que una donación especial de 2 millones de wones hecha por un familiar a cargo es deducible en su totalidad, la deducción fiscal calculada con el porcentaje básico del 15% de 2024 es de 300.000 wones. El cálculo es 2 millones de wones × 15% = 300.000 wones. Este ejemplo supone que tanto el límite como la cuota íntegra son suficientes. La deducción real debe comprobarse según el importe total, incluidas otras donaciones, y el límite aplicable. Errores frecuentes Que no exista un límite de edad no significa que tampoco haya un requisito de ingresos. Si el familiar a cargo supera el límite de ingresos, su donación no puede incluirse en la deducción del trabajador, independientemente de su edad. Tampoco puede obtenerse la deducción simplemente cambiando el nombre del recibo de la donación por el del cónyuge. Compruebe quién hizo realmente la donación y los datos del donante que aparecen en el recibo. También conviene comparar los datos declarados para evitar que dos familiares deduzcan por separado la misma donación. Comprobaciones antes de presentar los recibos y la declaración Compruebe en los documentos de la regularización fiscal de fin de año el donante, el tipo de donación y el año de la donación. También debe revisar los requisitos de ingresos del familiar a cargo y si otro familiar ha solicitado la deducción. Si los datos del recibo no coinciden con la donación real, puede pedir al destinatario de la donación que los corrija. Si una donación no aparece en los datos simplificados, compruebe el recibo emitido y la información del Servicio Nacional de Impuestos correspondiente al ejercicio fiscal en cuestión. FAQ Q. ¿Puedo deducir en mi liquidación fiscal de fin de año las donaciones hechas por mi cónyuge? A. Sí, si su cónyuge cumple los requisitos para ser una persona objeto de la deducción básica, como los relativos a los ingresos, y si se trata de un tipo de donación que permite incluir los gastos de familiares a cargo. No se pueden incluir las donaciones a fondos políticos ni las donaciones a asociaciones de accionistas empleados. Q. ¿También son deducibles las donaciones de padres de edad avanzada o hijos adultos? A. A la deducción por donaciones no se le aplica el límite de edad de la deducción básica. Sin embargo, deben cumplirse los demás requisitos, como los relativos al parentesco y los ingresos. Q. ¿No puedo obtener la deducción por donaciones si un familiar a cargo tiene ingresos laborales? A. No queda excluido solo por tener ingresos laborales. Si solo tiene ingresos laborales, compruebe si su remuneración bruta total es de como máximo 5 millones de wones. Si también tiene otros ingresos, debe revisar el límite aplicable a la suma de sus ingresos anuales. Q. ¿También puedo incluir las donaciones hechas por un familiar a cargo a una organización religiosa? A. Puede incluirlas si corresponden a donaciones generales y se cumplen los requisitos relativos a los familiares a cargo. Sin embargo, a las donaciones a organizaciones religiosas se les aplica un cálculo de límite distinto, así que compruebe el tipo indicado en el recibo. Q. ¿Puede un trabajador deducir las donaciones a fondos políticos hechas a nombre de un familiar? A. No. Las donaciones a fondos políticos son una partida que se aplica a la persona que hizo la donación. Q. ¿Qué debo hacer si el nombre figura incorrectamente en el recibo de la donación? A. Primero compare la identidad del donante real con los datos del recibo. Si no coinciden, puede solicitar la corrección a la entidad receptora de la donación que emitió el recibo. Sources - Centro Nacional de Información Legal, artículo 59-4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta: https://www.law.go.kr/법령/소득세법 - Guía del Servicio Nacional de Impuestos sobre el ajuste tributario de fin de año: https://www.nts.go.kr/ Images - Una mujer revisa documentos y aparta una hoja mientras un asesor fiscal señala un formulario.: https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjIxOTksInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--c714785fadbac5619f8f4ac4db6b8d0d9a14156e/ai-9186e471.webp - Dos hermanos comparan formularios fiscales; uno marca una hoja con un bolígrafo y el otro señala otra.: https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjIyMDUsInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--5b5167775867ecc4d0dbf9c78a50cb67886d985e/ai-415a0440.webp --- Category: Base de conocimiento Source: https://injoys.com/es/articles/dependent-family-donation-tax-credit-2024-conditions License: cc_by Translation-Status: reviewed