{"content_id":"yx6po043ny","slug":"dependent-family-donation-tax-credit-2024-conditions","locale":"ko","schema_type":"Article","category":"knowledge_base","category_name":"지식 베이스","title":"기부금 세액공제 2024년 부양가족 공제 기준","summary":"배우자나 부양가족이 낸 기부금도 소득 등 기본공제대상자 요건을 충족하면 근로자의 세액공제 대상이 될 수 있습니다. 다만 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 기부한 본인만 공제받을 수 있습니다.","sponsorship_disclosure":null,"affiliate_disclosure":null,"commerce_disclosure":null,"author":{"name":"인조이스 편집팀","url":"https://injoys.com/ko/about"},"key_points":["부양가족의 기부금은 그 가족이 소득 등 기본공제대상자 요건을 충족하는지 먼저 확인해야 합니다.","2017년 1월 1일 이후 신고분부터 부양가족 기부금 공제에는 기본공제의 나이 제한을 적용하지 않습니다.","정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 근로자 본인이 낸 금액만 공제 대상입니다.","2024년 일반기부금 등의 기본 세액공제율은 공제 대상 금액의 15%이며, 한도와 산출세액에 따라 실제 공제액은 달라집니다."],"content_markdown":"배우자나 부양가족이 낸 기부금도 근로자의 연말정산에서 공제받을 수 있습니다. 다만 그 가족이 소득 등 기본공제대상자 요건을 충족해야 하며, 기부금 종류도 맞아야 합니다. 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 기부한 본인만 공제받습니다.\n\n이 글의 공제율과 한도는 2024년 기부분을 기준으로 하며, 다른 과세연도는 국가법령정보센터의 소득세법 제59조의4와 국세청 안내에서 확인하세요.\n\n## 부양가족 기부금 공제 조건\n\n부양가족이 냈다는 사실만으로 공제 대상이 되지는 않습니다. 그 가족이 근로자의 기본공제대상자인지 먼저 확인해야 합니다. 이때 소득 요건은 적용되지만, 기부금 공제에는 기본공제의 나이 제한을 적용하지 않습니다. 나이 제한 제외는 2017년 1월 1일 이후 신고분부터 적용됩니다.\n\n기본공제의 소득 기준은 원칙적으로 연간 소득금액 합계액 100만 원 이하입니다. 근로소득만 있다면 총급여액 500만 원 이하 기준을 확인합니다. 소득금액과 총급여액은 다른 값이므로, 급여 외 소득이 있으면 연간 소득금액을 따로 살펴야 합니다. 배우자와 부모님, 성년 자녀도 근로자와의 관계와 각자의 소득 요건에 맞춰 판단하세요.\n\n## 기부금 종류별 공제 가능 여부\n\n부양가족이 낸 기부금은 종류에 따라 공제 가능 여부가 갈립니다. 2024년 기준으로 특례기부금과 일반기부금에는 부양가족 기부금을 포함할 수 있습니다. 종전 안내의 법정기부금은 특례기부금과, 지정기부금은 일반기부금과 연결해 살펴볼 수 있습니다.\n\n| 기부금 종류 | 부양가족이 낸 금액 | 대표적인 기부처 또는 성격 |\n| --- | --- | --- |\n| 정치자금기부금 | 근로자의 공제에 포함 불가 | 정당, 후원회, 선거관리위원회 |\n| 우리사주조합기부금 | 근로자의 공제에 포함 불가 | 우리사주조합에 대한 기부 |\n| 특례기부금, 종전 법정기부금 | 요건을 충족하면 포함 가능 | 국가, 지방자치단체 등에 대한 기부 |\n| 일반기부금, 종전 지정기부금 | 요건을 충족하면 포함 가능 | 일정 요건을 갖춘 사회복지·종교단체 등에 대한 기부 |\n\n우리사주조합기부금은 기부한 본인에게도 별도 요건이 있습니다. 해당 조합의 조합원인지 등을 확인해야 합니다. 기부처의 이름만으로 유형을 단정하지 말고 영수증에 표시된 구분을 확인하세요.\n\n## 2024년 공제율과 한도\n\n2024년 기부분의 일반적인 기부금 세액공제율은 공제 대상 금액이 1,000만 원 이하일 때 15%입니다. 1,000만 원을 초과하고 3,000만 원 이하인 부분에는 30%가 적용됩니다. 2024년에는 3,000만 원 초과분에 40%가 적용되는 특례가 있습니다. 정치자금기부금은 별도 계산 규칙을 적용하므로 이 비율에 단순 합산하지 않습니다.\n\n한도도 기부금 종류별로 확인해야 합니다. 근로자의 특례기부금은 근로소득금액 전액을 기준으로 합니다. 일반기부금은 종교단체 기부가 있는지에 따라 한도 계산이 달라집니다. 종교단체 기부는 근로소득금액의 10%, 그 밖의 일반기부금은 30%라는 기준만 각각 적용해 더하면 실제 한도와 다를 수 있습니다.\n\n## 계산 예시\n\n부양가족이 낸 특례기부금 200만 원이 전액 공제 대상이라고 가정하면, 2024년 기본 공제율 15%로 계산한 세액공제액은 30만 원입니다. 계산식은 200만 원 × 15% = 30만 원입니다. 이 예시는 한도와 산출세액이 충분하다고 가정한 것입니다. 실제 공제액은 다른 기부금과 합산한 금액과 적용 한도를 기준으로 확인해야 합니다.\n\n## 흔한 실수\n\n나이 제한이 없다는 말은 소득 요건도 없다는 뜻이 아닙니다. 부양가족이 소득 기준을 넘으면 나이와 관계없이 그 가족의 기부금을 근로자의 공제에 포함할 수 없습니다.\n\n기부금영수증을 배우자 이름으로 바꾸기만 하면 공제받을 수 있는 것도 아닙니다. 실제 기부자와 영수증의 기부자 정보를 확인하세요. 가족 두 사람이 같은 기부금을 각각 공제받지 않도록 신고 내역도 대조하는 편이 좋습니다.\n\n## 영수증과 신고 전 확인 사항\n\n연말정산 자료에서 기부자, 기부금 유형, 기부 연도를 확인하세요. 부양가족의 소득 요건과 다른 가족의 공제 신청 여부도 함께 살펴야 합니다. 영수증 내용이 실제 기부와 다르면 기부처에 정정을 문의할 수 있습니다. 간소화 자료에 보이지 않는 기부금은 발급된 영수증과 국세청의 해당 과세연도 안내를 확인하세요.","content_html":"\u003cp\u003e배우자나 부양가족이 낸 기부금도 근로자의 연말정산에서 공제받을 수 있습니다. 다만 그 가족이 소득 등 기본공제대상자 요건을 충족해야 하며, 기부금 종류도 맞아야 합니다. 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 기부한 본인만 공제받습니다.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e이 글의 공제율과 한도는 2024년 기부분을 기준으로 하며, 다른 과세연도는 국가법령정보센터의 소득세법 제59조의4와 국세청 안내에서 확인하세요.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%EB%B6%80%EC%96%91%EA%B0%80%EC%A1%B1-%EA%B8%B0%EB%B6%80%EA%B8%88-%EA%B3%B5%EC%A0%9C-%EC%A1%B0%EA%B1%B4\" class=\"anchor\" id=\"부양가족-기부금-공제-조건\"\u003e\u003c/a\u003e부양가족 기부금 공제 조건\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e부양가족이 냈다는 사실만으로 공제 대상이 되지는 않습니다. 그 가족이 근로자의 기본공제대상자인지 먼저 확인해야 합니다. 이때 소득 요건은 적용되지만, 기부금 공제에는 기본공제의 나이 제한을 적용하지 않습니다. 나이 제한 제외는 2017년 1월 1일 이후 신고분부터 적용됩니다.\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e기본공제의 소득 기준은 원칙적으로 연간 소득금액 합계액 100만 원 이하입니다. 근로소득만 있다면 총급여액 500만 원 이하 기준을 확인합니다. 소득금액과 총급여액은 다른 값이므로, 급여 외 소득이 있으면 연간 소득금액을 따로 살펴야 합니다. 배우자와 부모님, 성년 자녀도 근로자와의 관계와 각자의 소득 요건에 맞춰 판단하세요.\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%EA%B8%B0%EB%B6%80%EA%B8%88-%EC%A2%85%EB%A5%98%EB%B3%84-%EA%B3%B5%EC%A0%9C-%EA%B0%80%EB%8A%A5-%EC%97%AC%EB%B6%80\" class=\"anchor\" 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다른 소득도 있다면 연간 소득금액 합계액 기준을 살펴야 합니다."},{"question":"부양가족이 종교단체에 낸 기부금도 포함할 수 있습니까?","answer":"일반기부금에 해당하고 부양가족 요건을 충족하면 포함할 수 있습니다. 다만 종교단체 기부금은 별도의 한도 계산이 적용되므로 영수증의 유형을 확인하세요."},{"question":"가족 명의의 정치자금기부금을 근로자가 공제받을 수 있습니까?","answer":"받을 수 없습니다. 정치자금기부금은 기부한 본인에게 적용되는 항목입니다."},{"question":"기부금영수증의 이름이 잘못 적혔다면 어떻게 해야 합니까?","answer":"실제 기부자와 영수증 내용을 먼저 대조하세요. 내용이 다르면 영수증을 발급한 기부처에 정정을 문의할 수 있습니다."}],"sources":[{"url":"https://www.law.go.kr/법령/소득세법","title":"국가법령정보센터, 소득세법 제59조의4","type":"source"},{"url":"https://www.nts.go.kr/","title":"국세청 연말정산 안내","type":"source"}],"images":[{"id":1511,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjIxOTksInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--c714785fadbac5619f8f4ac4db6b8d0d9a14156e/ai-9186e471.webp","is_representative":true,"generation_method":"ai_photo","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","width":1536,"height":1024,"translations":{"ko":{"alt":"세무 상담 창구에서 서류를 살펴보며 한 장을 따로 놓는 여성과 자료를 가리키는 상담원","caption":"부양가족의 기부금을 공제받으려면 먼저 기본공제대상자 요건을 확인해야 합니다.","description":null},"en":{"alt":"A woman reviews paperwork and sets one sheet aside as a tax adviser points to a document.","caption":"Check whether a dependent meets the basic deduction requirements before claiming their donations.","description":null},"ja":{"alt":"税務相談の窓口で書類を確認し、1枚を脇に置く女性と、資料を指さす相談員","caption":"扶養家族の寄付金を控除する前に、基本控除の対象者に該当するか確認しましょう。","description":null},"es":{"alt":"Una mujer revisa documentos y aparta una hoja mientras un asesor fiscal señala un formulario.","caption":"Antes de deducir donaciones de un familiar a cargo, comprueba si cumple los requisitos de la deducción básica.","description":null},"id":{"alt":"Seorang perempuan memeriksa berkas dan menyisihkan satu lembar saat petugas pajak menunjuk dokumen.","caption":"Periksa dulu apakah tanggungan memenuhi syarat pengurangan dasar sebelum mengklaim donasinya.","description":null},"pt":{"alt":"Uma mulher examina documentos e separa uma folha enquanto um consultor fiscal 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con requisitos para donaciones familiares, tipos de donación, tasas, un cálculo y una lista de verificación","caption":"Antes de aplicar el crédito por una donación familiar, hay que comprobar si el familiar cumple los requisitos de la deducción básica.","description":null},"id":{"alt":"Infografik berbahasa Korea tentang syarat donasi keluarga, jenis donasi, grafik tarif, contoh hitungan, dan daftar periksa","caption":"Pastikan anggota keluarga memenuhi syarat pengurangan dasar sebelum mengklaim kredit pajak atas donasinya.","description":null},"pt":{"alt":"Infográfico em coreano com requisitos para doações familiares, tipos de doação, gráfico de taxas, cálculo e lista de verificação","caption":"Antes de pedir o crédito por uma doação familiar, confirme se o familiar cumpre os requisitos da dedução básica.","description":null},"zh-hant":{"alt":"韓文資訊圖表，列出受扶養家屬捐款扣抵條件、捐款類型、稅率圖、計算範例與檢查項目","caption":"申請受扶養家屬捐款的稅額扣抵前，應先確認其是否符合基本扣除對象條件。","description":null},"de":{"alt":"Koreanische Infografik 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