{"content_id":"yx6po043ny","slug":"dependent-family-donation-tax-credit-2024-conditions","locale":"zh-hant","schema_type":"Article","category":"knowledge_base","category_name":"知識庫","title":"捐款稅額扣抵 2024年扶養親屬資格","summary":"配偶或受扶養親屬所捐的款項，只要符合所得等基本扣除對象的資格，也可列入受僱者的稅額扣抵範圍。但政治資金捐款與員工持股會捐款，僅限實際捐款者本人申請扣抵。","sponsorship_disclosure":null,"affiliate_disclosure":null,"commerce_disclosure":null,"author":{"name":"injoys","url":"https://injoys.com/ko/about"},"key_points":["受扶養親屬的捐款，應先確認該親屬是否符合所得等基本扣除對象的資格。","自2017年1月1日以後的申報案件起，受扶養親屬的捐款扣抵不適用基本扣除的年齡限制。","政治資金捐款與員工持股會捐款，僅限受僱者本人捐出的金額可列入扣抵。","2024年一般捐款等的基本稅額扣抵率為可扣抵金額的15%，實際扣抵額會依限額及核算稅額而有所不同。"],"content_markdown":"配偶或受扶養親屬捐出的款項，也可以在受僱者的年終結算中申請扣除。但該家屬必須符合所得等基本扣除對象的條件，捐款種類也必須符合規定。政治資金捐款與員工持股會捐款，僅限實際捐款者本人申請扣除。\n\n本文的扣除率與限額以2024年的捐款為準，其他課稅年度請至國家法令資訊中心查閱《所得稅法》第59條之4及國稅廳說明。\n\n## 受扶養親屬捐款的扣除條件\n\n並非只要是受扶養親屬捐出的款項，就能列為扣除對象。首先必須確認該家屬是否屬於受僱者的基本扣除對象。此時會適用所得條件，但捐款扣除不適用基本扣除的年齡限制。排除年齡限制的規定，自2017年1月1日以後的申報案件起適用。\n\n基本扣除的所得標準，原則上是全年所得金額合計不超過100萬韓元。若只有薪資所得，則確認總薪資額是否不超過500萬韓元。所得金額與總薪資額並非相同數值，因此若有薪資以外的所得，應另行確認全年所得金額。配偶、父母與成年子女也應依其與受僱者的關係，以及各自的所得條件加以判斷。\n\n## 各類捐款是否可扣除\n\n受扶養親屬捐出的款項，是否可以扣除取決於捐款種類。以2024年為準，特例捐款與一般捐款可包含受扶養親屬的捐款。過去說明中的法定捐款可對照特例捐款，指定捐款則可對照一般捐款來確認。\n\n| 捐款種類 | 受扶養親屬捐出的金額 | 主要捐款對象或性質 |\n| --- | --- | --- |\n| 政治資金捐款 | 不可計入受僱者的扣除額 | 政黨、後援會、選舉管理委員會 |\n| 員工持股會捐款 | 不可計入受僱者的扣除額 | 向員工持股會捐款 |\n| 特例捐款、過去的法定捐款 | 符合條件即可計入 | 向國家、地方自治團體等捐款 |\n| 一般捐款、過去的指定捐款 | 符合條件即可計入 | 向符合特定條件的社會福利、宗教團體等捐款 |\n\n員工持股會捐款對實際捐款者本人另有條件。應確認是否為該持股會的會員等。不要只憑捐款對象的名稱判定類型，請確認收據上標示的分類。\n\n## 2024年扣除率與限額\n\n2024年捐款的一般捐款稅額抵免率，在扣除對象金額不超過1,000萬韓元時為15%。超過1,000萬韓元且不超過3,000萬韓元的部分適用30%。2024年另有超過3,000萬韓元部分適用40%的特例。政治資金捐款適用另外的計算規則，因此不得直接與上述比率合併計算。\n\n限額也應依捐款種類分別確認。受僱者的特例捐款以全部勞動所得金額為基準。一般捐款的限額計算方式，會依是否有宗教團體捐款而有所不同。若僅分別套用宗教團體捐款為勞動所得金額的10%、其他一般捐款為30%的標準後相加，可能會與實際限額不同。\n\n## 計算範例\n\n假設受扶養親屬捐出的200萬韓元特例捐款可全額列為扣除對象，依2024年基本扣除率15%計算，稅額抵免額為30萬韓元。計算式為200萬韓元 × 15% = 30萬韓元。本例假設限額與計算稅額均足夠。實際扣除額應依與其他捐款合計後的金額及適用限額確認。\n\n## 常見錯誤\n\n沒有年齡限制，並不代表沒有所得條件。若受扶養親屬超過所得標準，無論年齡為何，都不能將該家屬的捐款計入受僱者的扣除額。\n\n也不是只要將捐款收據改成配偶的姓名就能申請扣除。請確認實際捐款者與收據上的捐款者資訊。也建議比對申報內容，以免兩名家屬分別就同一筆捐款申請扣除。\n\n## 收據與申報前的確認事項\n\n請在年終結算資料中確認捐款者、捐款類型與捐款年度。也應一併確認受扶養親屬的所得條件，以及其他家屬是否已申請扣除。若收據內容與實際捐款不符，可向捐款對象詢問更正事宜。對於簡化資料中未顯示的捐款，請確認已開立的收據及國稅廳對該課稅年度的說明。","content_html":"\u003cp\u003e配偶或受扶養親屬捐出的款項，也可以在受僱者的年終結算中申請扣除。但該家屬必須符合所得等基本扣除對象的條件，捐款種類也必須符合規定。政治資金捐款與員工持股會捐款，僅限實際捐款者本人申請扣除。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e本文的扣除率與限額以2024年的捐款為準，其他課稅年度請至國家法令資訊中心查閱《所得稅法》第59條之4及國稅廳說明。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%8F%97%E6%89%B6%E9%A4%8A%E8%A6%AA%E5%B1%AC%E6%8D%90%E6%AC%BE%E7%9A%84%E6%89%A3%E9%99%A4%E6%A2%9D%E4%BB%B6\" class=\"anchor\" id=\"受扶養親屬捐款的扣除條件\"\u003e\u003c/a\u003e受扶養親屬捐款的扣除條件\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e並非只要是受扶養親屬捐出的款項，就能列為扣除對象。首先必須確認該家屬是否屬於受僱者的基本扣除對象。此時會適用所得條件，但捐款扣除不適用基本扣除的年齡限制。排除年齡限制的規定，自2017年1月1日以後的申報案件起適用。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e基本扣除的所得標準，原則上是全年所得金額合計不超過100萬韓元。若只有薪資所得，則確認總薪資額是否不超過500萬韓元。所得金額與總薪資額並非相同數值，因此若有薪資以外的所得，應另行確認全年所得金額。配偶、父母與成年子女也應依其與受僱者的關係，以及各自的所得條件加以判斷。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%90%84%E9%A1%9E%E6%8D%90%E6%AC%BE%E6%98%AF%E5%90%A6%E5%8F%AF%E6%89%A3%E9%99%A4\" class=\"anchor\" id=\"各類捐款是否可扣除\"\u003e\u003c/a\u003e各類捐款是否可扣除\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e受扶養親屬捐出的款項，是否可以扣除取決於捐款種類。以2024年為準，特例捐款與一般捐款可包含受扶養親屬的捐款。過去說明中的法定捐款可對照特例捐款，指定捐款則可對照一般捐款來確認。\u003c/p\u003e\n\u003cdiv class=\"overflow-x-auto\"\u003e\u003ctable\u003e\n\u003cthead\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003cth\u003e捐款種類\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e受扶養親屬捐出的金額\u003c/th\u003e\n\u003cth\u003e主要捐款對象或性質\u003c/th\u003e\n\u003c/tr\u003e\n\u003c/thead\u003e\n\u003ctbody\u003e\n\u003ctr\u003e\n\u003ctd 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30萬韓元。本例假設限額與計算稅額均足夠。實際扣除額應依與其他捐款合計後的金額及適用限額確認。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E5%B8%B8%E8%A6%8B%E9%8C%AF%E8%AA%A4\" class=\"anchor\" id=\"常見錯誤\"\u003e\u003c/a\u003e常見錯誤\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e沒有年齡限制，並不代表沒有所得條件。若受扶養親屬超過所得標準，無論年齡為何，都不能將該家屬的捐款計入受僱者的扣除額。\u003c/p\u003e\n\u003cp\u003e也不是只要將捐款收據改成配偶的姓名就能申請扣除。請確認實際捐款者與收據上的捐款者資訊。也建議比對申報內容，以免兩名家屬分別就同一筆捐款申請扣除。\u003c/p\u003e\n\u003ch2\u003e\n\u003ca href=\"#%E6%94%B6%E6%93%9A%E8%88%87%E7%94%B3%E5%A0%B1%E5%89%8D%E7%9A%84%E7%A2%BA%E8%AA%8D%E4%BA%8B%E9%A0%85\" class=\"anchor\" id=\"收據與申報前的確認事項\"\u003e\u003c/a\u003e收據與申報前的確認事項\u003c/h2\u003e\n\u003cp\u003e請在年終結算資料中確認捐款者、捐款類型與捐款年度。也應一併確認受扶養親屬的所得條件，以及其他家屬是否已申請扣除。若收據內容與實際捐款不符，可向捐款對象詢問更正事宜。對於簡化資料中未顯示的捐款，請確認已開立的收據及國稅廳對該課稅年度的說明。\u003c/p\u003e\n","tags":["生活金融","Hometax","稅務","年終稅務結算","稅額扣抵"],"faqs":[{"question":"配偶捐出的款項可以在我的年終結算中扣除嗎？","answer":"如果配偶符合所得等基本扣除對象的條件，且該捐款屬於可納入受扶養家屬支出部分的類型，就可以扣除。政治獻金和員工持股組合捐款不得納入。"},{"question":"年長父母或成年子女的捐款也可以扣除嗎？","answer":"捐款扣除不適用基本扣除的年齡限制。但仍須符合家庭關係、所得等其他條件。"},{"question":"受扶養家屬有工作所得，就不能申請捐款扣除嗎？","answer":"不會僅因有工作所得而被排除。如果只有工作所得，請確認總薪資是否為500萬韓元以下。如果還有其他所得，則須查看全年所得金額合計額的標準。"},{"question":"受扶養家屬向宗教團體捐出的款項也可以納入嗎？","answer":"如果屬於一般捐款，且符合受扶養家屬的條件，就可以納入。但宗教團體捐款適用另行計算的限額，因此請確認收據上的類型。"},{"question":"勞工可以扣除以家人名義捐出的政治獻金嗎？","answer":"不可以。政治獻金是適用於實際捐款者本人的項目。"},{"question":"如果捐款收據上的姓名有誤，該怎麼辦？","answer":"請先核對實際捐款人與收據內容。如果內容不符，可以向開立收據的受贈單位詢問更正事宜。"}],"sources":[{"url":"https://www.law.go.kr/법령/소득세법","title":"國家法令資訊中心，《所得稅法》第59條之4","type":"source"},{"url":"https://www.nts.go.kr/","title":"國稅廳年終結算指南","type":"source"}],"images":[{"id":1511,"url":"https://injoys.com/rails/active_storage/blobs/proxy/eyJfcmFpbHMiOnsiZGF0YSI6MjIxOTksInB1ciI6ImJsb2JfaWQifX0=--c714785fadbac5619f8f4ac4db6b8d0d9a14156e/ai-9186e471.webp","is_representative":true,"generation_method":"ai_photo","license":"ai_generated","mime_type":"image/webp","width":1536,"height":1024,"translations":{"ko":{"alt":"세무 상담 창구에서 서류를 살펴보며 한 장을 따로 놓는 여성과 자료를 가리키는 상담원","caption":"부양가족의 기부금을 공제받으려면 먼저 기본공제대상자 요건을 확인해야 합니다.","description":null},"en":{"alt":"A woman reviews paperwork and sets one sheet aside as a tax adviser points to a document.","caption":"Check whether a dependent meets the basic deduction requirements before claiming their donations.","description":null},"ja":{"alt":"税務相談の窓口で書類を確認し、1枚を脇に置く女性と、資料を指さす相談員","caption":"扶養家族の寄付金を控除する前に、基本控除の対象者に該当するか確認しましょう。","description":null},"es":{"alt":"Una mujer revisa documentos y aparta una hoja mientras un asesor fiscal señala un formulario.","caption":"Antes de deducir donaciones de un familiar a cargo, comprueba si cumple los requisitos de la deducción básica.","description":null},"id":{"alt":"Seorang perempuan memeriksa berkas dan menyisihkan satu lembar saat petugas pajak menunjuk dokumen.","caption":"Periksa dulu apakah tanggungan memenuhi syarat pengurangan dasar sebelum mengklaim donasinya.","description":null},"pt":{"alt":"Uma mulher examina 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가리킨다.","caption":"부양가족의 기부금은 기본공제 요건을 확인하고 중복 공제를 피해야 합니다.","description":null},"en":{"alt":"Two siblings compare tax worksheets; one marks a sheet with a pen while the other points to a second sheet.","caption":"Check whether a dependent qualifies for the basic deduction and avoid claiming the same donation twice.","description":null},"ja":{"alt":"きょうだい二人が年末調整の書類を見比べ、一人はペンで印を付け、もう一人は別の書類を指している。","caption":"扶養家族の寄付金は基本控除の要件を確認し、重複して控除しないようにしましょう。","description":null},"es":{"alt":"Dos hermanos comparan formularios fiscales; uno marca una hoja con un bolígrafo y el otro señala otra.","caption":"Compruebe si el familiar cumple los requisitos de la deducción básica y evite deducir dos veces la misma donación.","description":null},"id":{"alt":"Dua saudara membandingkan lembar pajak; satu menandai lembar dengan pena, sementara yang lain menunjuk lembar lain.","caption":"Pastikan tanggungan memenuhi syarat pengurangan dasar dan hindari mengklaim sumbangan yang sama dua 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Spende.","description":null}}}],"published_at":"2026-09-26T08:41:05+09:00","updated_at":"2026-09-26T08:41:05+09:00","license":"cc_by","translation_status":"reviewed","available_locales":["ko","en","ja","es"],"data_locales":["ko","en","ja","es","id","pt","zh-hant","de"],"url":"https://injoys.com/en/articles/dependent-family-donation-tax-credit-2024-conditions"}