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title: "捐款稅額扣抵 2024年扶養親屬資格"
locale: zh-hant
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author: "injoys"
source_url: https://injoys.com/en/articles/dependent-family-donation-tax-credit-2024-conditions
published_at: 2026-09-26T08:41:05+09:00
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# 捐款稅額扣抵 2024年扶養親屬資格

> 配偶或受扶養親屬所捐的款項，只要符合所得等基本扣除對象的資格，也可列入受僱者的稅額扣抵範圍。但政治資金捐款與員工持股會捐款，僅限實際捐款者本人申請扣抵。

## Key Points

- 受扶養親屬的捐款，應先確認該親屬是否符合所得等基本扣除對象的資格。
- 自2017年1月1日以後的申報案件起，受扶養親屬的捐款扣抵不適用基本扣除的年齡限制。
- 政治資金捐款與員工持股會捐款，僅限受僱者本人捐出的金額可列入扣抵。
- 2024年一般捐款等的基本稅額扣抵率為可扣抵金額的15%，實際扣抵額會依限額及核算稅額而有所不同。

配偶或受扶養親屬捐出的款項，也可以在受僱者的年終結算中申請扣除。但該家屬必須符合所得等基本扣除對象的條件，捐款種類也必須符合規定。政治資金捐款與員工持股會捐款，僅限實際捐款者本人申請扣除。

本文的扣除率與限額以2024年的捐款為準，其他課稅年度請至國家法令資訊中心查閱《所得稅法》第59條之4及國稅廳說明。

## 受扶養親屬捐款的扣除條件

並非只要是受扶養親屬捐出的款項，就能列為扣除對象。首先必須確認該家屬是否屬於受僱者的基本扣除對象。此時會適用所得條件，但捐款扣除不適用基本扣除的年齡限制。排除年齡限制的規定，自2017年1月1日以後的申報案件起適用。

基本扣除的所得標準，原則上是全年所得金額合計不超過100萬韓元。若只有薪資所得，則確認總薪資額是否不超過500萬韓元。所得金額與總薪資額並非相同數值，因此若有薪資以外的所得，應另行確認全年所得金額。配偶、父母與成年子女也應依其與受僱者的關係，以及各自的所得條件加以判斷。

## 各類捐款是否可扣除

受扶養親屬捐出的款項，是否可以扣除取決於捐款種類。以2024年為準，特例捐款與一般捐款可包含受扶養親屬的捐款。過去說明中的法定捐款可對照特例捐款，指定捐款則可對照一般捐款來確認。

| 捐款種類 | 受扶養親屬捐出的金額 | 主要捐款對象或性質 |
| --- | --- | --- |
| 政治資金捐款 | 不可計入受僱者的扣除額 | 政黨、後援會、選舉管理委員會 |
| 員工持股會捐款 | 不可計入受僱者的扣除額 | 向員工持股會捐款 |
| 特例捐款、過去的法定捐款 | 符合條件即可計入 | 向國家、地方自治團體等捐款 |
| 一般捐款、過去的指定捐款 | 符合條件即可計入 | 向符合特定條件的社會福利、宗教團體等捐款 |

員工持股會捐款對實際捐款者本人另有條件。應確認是否為該持股會的會員等。不要只憑捐款對象的名稱判定類型，請確認收據上標示的分類。

## 2024年扣除率與限額

2024年捐款的一般捐款稅額抵免率，在扣除對象金額不超過1,000萬韓元時為15%。超過1,000萬韓元且不超過3,000萬韓元的部分適用30%。2024年另有超過3,000萬韓元部分適用40%的特例。政治資金捐款適用另外的計算規則，因此不得直接與上述比率合併計算。

限額也應依捐款種類分別確認。受僱者的特例捐款以全部勞動所得金額為基準。一般捐款的限額計算方式，會依是否有宗教團體捐款而有所不同。若僅分別套用宗教團體捐款為勞動所得金額的10%、其他一般捐款為30%的標準後相加，可能會與實際限額不同。

## 計算範例

假設受扶養親屬捐出的200萬韓元特例捐款可全額列為扣除對象，依2024年基本扣除率15%計算，稅額抵免額為30萬韓元。計算式為200萬韓元 × 15% = 30萬韓元。本例假設限額與計算稅額均足夠。實際扣除額應依與其他捐款合計後的金額及適用限額確認。

## 常見錯誤

沒有年齡限制，並不代表沒有所得條件。若受扶養親屬超過所得標準，無論年齡為何，都不能將該家屬的捐款計入受僱者的扣除額。

也不是只要將捐款收據改成配偶的姓名就能申請扣除。請確認實際捐款者與收據上的捐款者資訊。也建議比對申報內容，以免兩名家屬分別就同一筆捐款申請扣除。

## 收據與申報前的確認事項

請在年終結算資料中確認捐款者、捐款類型與捐款年度。也應一併確認受扶養親屬的所得條件，以及其他家屬是否已申請扣除。若收據內容與實際捐款不符，可向捐款對象詢問更正事宜。對於簡化資料中未顯示的捐款，請確認已開立的收據及國稅廳對該課稅年度的說明。

## FAQ

### 配偶捐出的款項可以在我的年終結算中扣除嗎？
如果配偶符合所得等基本扣除對象的條件，且該捐款屬於可納入受扶養家屬支出部分的類型，就可以扣除。政治獻金和員工持股組合捐款不得納入。

### 年長父母或成年子女的捐款也可以扣除嗎？
捐款扣除不適用基本扣除的年齡限制。但仍須符合家庭關係、所得等其他條件。

### 受扶養家屬有工作所得，就不能申請捐款扣除嗎？
不會僅因有工作所得而被排除。如果只有工作所得，請確認總薪資是否為500萬韓元以下。如果還有其他所得，則須查看全年所得金額合計額的標準。

### 受扶養家屬向宗教團體捐出的款項也可以納入嗎？
如果屬於一般捐款，且符合受扶養家屬的條件，就可以納入。但宗教團體捐款適用另行計算的限額，因此請確認收據上的類型。

### 勞工可以扣除以家人名義捐出的政治獻金嗎？
不可以。政治獻金是適用於實際捐款者本人的項目。

### 如果捐款收據上的姓名有誤，該怎麼辦？
請先核對實際捐款人與收據內容。如果內容不符，可以向開立收據的受贈單位詢問更正事宜。

## Sources

- [國家法令資訊中心，《所得稅法》第59條之4](https://www.law.go.kr/법령/소득세법)
- [國稅廳年終結算指南](https://www.nts.go.kr/)

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