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Resumen de los cambios
A partir de julio, se ajustarán tanto el límite máximo como el mínimo de la renta mensual de referencia que se utiliza para calcular las cotizaciones a la Seguridad Social. La renta mensual de referencia es el criterio fundamental para calcular las cotizaciones a la Seguridad Social y el importe de la futura pensión.
Este ajuste tiene dos aspectos clave.
- Aumento de los límites máximo y mínimo de la renta mensual de referencia: se elevan los límites máximo y mínimo de los ingresos sobre los que se calculan las cotizaciones.
- Aplicación de una tasa de cotización del 9,5 %: aunque los ingresos sean los mismos, si la tasa de cotización aplicable aumenta, la cotización mensual que hay que pagar también aumentará.
No obstante, la Seguridad Social no es un simple impuesto, sino un seguro social que sirve para calcular las prestaciones de jubilación. Aunque el aumento de las cotizaciones supone una mayor carga inmediata, también tiene el efecto de elevar la base de ingresos que se tendrá en cuenta a la hora de calcular la futura pensión de jubilación.
¿Qué es la renta mensual de referencia?
La renta mensual de referencia es la cantidad en la que se reconoce la renta mensual del afiliado, dentro de un rango determinado, para calcular las cotizaciones y las prestaciones de la Seguridad Social.
Aunque la renta sea muy elevada, no se aplican cotizaciones ilimitadas, y aunque sea muy baja, se establece un mínimo. Los límites que se utilizan en este caso son los dos siguientes.
| Categoría | Significado |
|---|---|
| Límite máximo | Límite máximo de los ingresos mensuales que se tienen en cuenta a la hora de calcular las cotizaciones |
| Límite mínimo | Límite mínimo de los ingresos mensuales que se tienen en cuenta a la hora de calcular las cotizaciones |
Por ejemplo, si el límite máximo es de 6,59 millones de wones al mes, aunque los ingresos mensuales reales sean de 8 millones de wones, para el cálculo de las cotizaciones a la Seguridad Social Nacional solo se tendrán en cuenta hasta 6,59 millones de wones al mes. Por el contrario, si el límite mínimo es de 410 000 wones al mes, la cotización de los afiliados cuyos ingresos declarados y reconocidos sean inferiores a esa cantidad se puede calcular tomando como referencia los 410 000 wones mensuales.
Cambios en los límites máximo y mínimo a partir de julio
Con este ajuste, el límite máximo de la renta mensual de referencia pasa de 6,37 millones de won a 6,59 millones de won, y el límite mínimo, de 400 000 won a 410 000 won.
| Concepto | Anterior | Modificación | Incremento |
|---|---|---|---|
| Límite máximo del salario mensual de referencia | 6,37 millones de won al mes | 6,59 millones de won al mes | 220 000 won al mes |
| Límite mínimo del salario mensual de referencia | 400 000 won al mes | 410 000 won al mes | 10 000 won al mes |
Estos límites se ajustan periódicamente para reflejar, entre otros factores, la evolución de los ingresos medios del conjunto de los afiliados. Cuando los salarios y los precios suben, los límites máximos y mínimos anteriores dejan de reflejar adecuadamente el nivel real de los ingresos, por lo que la Seguridad Social ajusta el importe mensual de referencia para actualizar los criterios de cálculo de las cotizaciones y las prestaciones.
¿Cuánto aumentará la cotización si se aplica una tasa del 9,5 %?
La cotización a la Seguridad Social se calcula básicamente de la siguiente manera:
Cotización a la Seguridad Social = Renta mensual de referencia × Tasa de cotización
La tasa de cotización que se toma como base en este artículo es del 9,5 %.
Cuota máxima mensual
Si se aplica la tasa de cotización del 9,5 % al límite máximo mensual de 6,59 millones de wones, la cuota máxima mensual es la siguiente:
| Cálculo | Importe |
|---|---|
| 6,59 millones de won × 9,5 % | 626 050 won |
Por lo tanto, el importe total de la cotización mensual a la Seguridad Social para los afiliados cuyo salario mensual de referencia sea igual o superior al límite máximo es de 626 050 won.
En el caso de los afiliados por cuenta ajena, este importe lo asumen a partes iguales el trabajador y la empresa.
| Categoría | Importe mensual a cargo |
|---|---|
| Importe total de la cotización | 626.050 wones |
| Parte a cargo del trabajador | 313.025 wones |
| Cuota a cargo de la empresa | 313.025 wones |
En los casos en que el propio afiliado asuma la totalidad de la cotización, como ocurre con los afiliados locales o los afiliados voluntarios, la carga real puede diferir de la de los afiliados por cuenta de empresa.
¿Por qué se ven más afectados los que superan el límite máximo de ingresos?
Los afiliados cuyos ingresos mensuales superen el límite máximo anterior de 6,37 millones de wones son los que más se verán afectados por este ajuste. Esto se debe a que, mientras que antes la cotización se calculaba solo hasta 6,37 millones de wones, tras el cambio se reconocerán como base de cálculo de la cotización los ingresos hasta 6,59 millones de wones.
Si a esto le sumamos el aumento de la tasa de cotización, el incremento del importe a pagar será aún mayor.
| Método de comparación | Cuota anterior | Cuota modificada | Incremento mensual |
|---|---|---|---|
| Aplicación del 9 % a los 6,37 millones de won anteriores; aplicación del 9,5 % a los 6,59 millones de won tras el cambio | 573 300 won | 626 050 won | 52 750 won |
| Manteniendo la tasa de la prima en el 9,5 % y comparando únicamente la variación del importe máximo | 605 150 wones | 626 050 wones | 20 900 wones |
Es decir, si solo se tiene en cuenta el efecto del aumento del límite máximo, el incremento mensual es de 20 900 wones, y si se tiene en cuenta también el efecto del aumento de la tasa de cotización del 9 % al 9,5 %, el incremento mensual es de 52 750 wones.
En el caso de los afiliados a través de la empresa, la empresa asume la mitad, por lo que el aumento de la cuota a cargo del afiliado también se calcula a la mitad.
| Método de comparación | Aumento del importe total de la prima | Aumento de la cuota a cargo del afiliado |
|---|---|---|
| Comparación solo del cambio en el límite máximo | 20.900 wones al mes | 10.450 wones al mes |
| Reflejando tanto el cambio en el límite máximo como en la tasa de cotización | 52.750 wones al mes | 26.375 wones al mes |
¿Cómo cambia la situación para quienes tienen ingresos inferiores al límite mínimo?
El límite mínimo de la renta mensual de referencia aumenta de 400.000 wones a 410.000 wones al mes. Si se aplica una tasa de cotización del 9,5 %, la cotización mínima resultante es la siguiente:
| Categoría | Cálculo | Importe total de la cotización |
|---|---|---|
| Límite mínimo actual y aplicación del 9 % | 400 000 won × 9 % | 36 000 won |
| Límite mínimo modificado y aplicación del 9,5 % | 410 000 won × 9,5 % | 38 950 won |
Si se compara únicamente el ajuste del límite mínimo con la tasa del 9,5 %, el incremento es de unos 950 won. Sin embargo, si se tiene en cuenta también el efecto del aumento de la tasa de cotización del 9 % al 9,5 %, el importe total de la cotización basada en el límite mínimo aumenta en 2.950 wones al mes.
En el caso de los afiliados por cuenta ajena, la mitad de este incremento se reflejará en su cuota a cargo propio.
¿Qué cambia para los afiliados con ingresos medios?
Para los afiliados cuyo ingreso mensual de referencia se sitúe entre el límite mínimo y el máximo anteriores al cambio, el impacto directo del ajuste de dichos límites es relativamente pequeño. Según los datos facilitados, los afiliados con ingresos mensuales comprendidos entre 410 000 y 6 370 000 wones representan la mayoría del total.
Sin embargo, si la tasa de cotización sube del 9 % al 9,5 %, las cotizaciones de los afiliados de este tramo también aumentarán. Suponiendo que la renta mensual de referencia no varíe, el incremento del importe total de la cotización será el siguiente:
Incremento de la cotización mensual = renta mensual de referencia × 0,5 puntos porcentuales
A continuación se muestra un ejemplo:
| Renta mensual de referencia | Prima del 9 % | Prima del 9,5 % | Incremento del importe total de la prima | Incremento de la cuota a cargo del afiliado |
|---|---|---|---|---|
| 1 millón de won | 90 000 won | 95 000 won | 5 000 won | 2 500 won |
| 2 millones de won | 180 000 won | 190 000 won | 10 000 won | 5 000 won |
| 3 millones de won | 270 000 won | 285 000 won | 15 000 won | 7 500 won |
| 4 millones de won | 360 000 won | 380 000 won | 20 000 won | 10 000 won |
| 5 millones de won | 450 000 won | 475 000 won | 25 000 won | 12 500 won |
Diferencias en la percepción entre los afiliados por cuenta de empresa y los afiliados por cuenta propia
El aumento de las cotizaciones a la Seguridad Social se percibe de forma diferente según el tipo de afiliación.
| Tipo de afiliación | Modalidad de pago de la cotización | Percepción del aumento |
|---|---|---|
| Afiliados por cuenta ajena | El trabajador y la empresa asumen la mitad cada uno | La deducción personal en la nómina es la mitad del aumento total |
| Afiliados por cuenta propia | El afiliado asume la totalidad | El afiliado asume íntegramente el aumento que figura en el recibo |
| Afiliados voluntarios | Asumen la totalidad según los criterios elegidos | El aumento de la carga depende de la renta mensual de referencia elegida y de la tasa de cotización |
Por lo tanto, aunque la renta mensual de referencia sea la misma, los afiliados por cuenta de empresa ven un aumento menor en el flujo de caja real del hogar debido a la parte que asume la empresa, mientras que los afiliados locales asumen directamente la totalidad del aumento.
Si suben las cotizaciones, ¿aumentará también la pensión que se percibirá más adelante?
La Seguridad Social calcula la pensión de vejez teniendo en cuenta las cotizaciones pagadas, el período de afiliación, la renta media de todos los afiliados y la renta media del propio afiliado a lo largo de su vida. Aunque no se trata de un sistema en el que «se recupere exactamente lo que ha subido la cotización este mes», si el salario mensual de referencia aumenta, también puede aumentar la base de ingresos del afiliado que se tiene en cuenta para calcular el importe de la futura pensión.
En particular, es importante la variación de la tasa de sustitución de ingresos.
La tasa de sustitución de ingresos se refiere a la proporción entre la pensión que se percibe tras la jubilación y los ingresos medios obtenidos durante el periodo de actividad laboral. Por lo general, la tasa de sustitución de ingresos del Seguro de Pensiones Nacional se explica tomando como referencia a una persona con ingresos medios que haya cotizado durante 40 años.
Según los criterios de reforma proporcionados, la tasa de sustitución de ingresos aumentará del 41,5 % al 43 %. Esto significa que los criterios del sistema se ajustarán de modo que, cuando una persona con ingresos medios haya cotizado durante 40 años, el importe de su futura pensión sea del 43 % de sus ingresos medios a lo largo de su vida.
¿Por qué se ajusta cada año la renta mensual de referencia?
Los límites máximo y mínimo de la renta mensual de referencia son cifras fijas que, si se mantienen durante mucho tiempo, pueden desajustarse de la realidad. Si el límite máximo se mantiene bajo a pesar del aumento de los salarios y de la inflación, el incremento real de los ingresos de las personas con rentas elevadas no se reflejará suficientemente en los criterios de cálculo de la pensión. Por el contrario, si el límite mínimo es excesivamente bajo, los criterios para calcular la cotización mínima y la prestación mínima pueden alejarse del nivel real de ingresos.
La Seguridad Social ajusta la renta mensual de referencia para reflejar, entre otros factores, la evolución de los ingresos medios de los afiliados. Según los datos facilitados, se ha tenido en cuenta una tasa de crecimiento de los ingresos medios de todos los afiliados del 3,4 % en los últimos tres años.
Lo que deben comprobar los afiliados
El aumento de la carga que supondrá este ajuste para cada uno dependerá del tipo de afiliación y de la renta mensual de referencia. Si compruebas los siguientes puntos, podrás determinar rápidamente el impacto real.
1. Su renta mensual de referencia
Debe comprobar la renta mensual de referencia que se le aplica actualmente a través de la nómina, el aviso de pago de la Seguridad Social o los servicios electrónicos de la Seguridad Social. Es posible que el salario real y la renta mensual de referencia no coincidan siempre por completo.
2. Tipo de afiliación
En el caso de los afiliados por cuenta ajena, la empresa asume la mitad de la cuota, mientras que los afiliados por cuenta propia deben abonar la totalidad. Por lo tanto, aunque el aumento total de la cuota sea el mismo, la carga para el hogar varía.
3. Si se encuentra dentro de los tramos máximo o mínimo
Si los ingresos mensuales superan el límite máximo o son inferiores al mínimo, se ve directamente afectado por el ajuste del importe mensual de referencia. Si se encuentra en el tramo intermedio, lo más relevante es el efecto del aumento de la tasa de cotización.
4. Importe previsto de la pensión futura
Aunque el aumento de las cotizaciones supone una carga a corto plazo, puede tener un efecto positivo en el cálculo de la futura pensión de vejez. No obstante, la cuantía real prevista de la pensión varía en función del período de afiliación, el historial de cotizaciones, las variaciones de los ingresos y la edad de inicio de la percepción, entre otros factores.
Resumen de los puntos clave
- El límite máximo de la renta mensual de referencia se ajusta a 6,59 millones de wones al mes, y el límite mínimo, a 410 000 wones al mes.
- Si se aplica una tasa de cotización del 9,5 %, la cotización mensual máxima es de 626 050 wones.
- Los afiliados por cuenta ajena asumen la mitad del importe total de la cotización, mientras que la empresa se hace cargo de la otra mitad.
- Las personas cuyos ingresos superen el límite máximo pueden verse afectadas tanto por el aumento de dicho límite como por el incremento de la tasa de cotización.
- Para los afiliados con ingresos medios, el principal factor es el aumento de la carga derivada del incremento de la tasa de cotización, más que los ajustes del límite máximo y mínimo.
- La aplicación de una tasa de sustitución de ingresos del 43 % supone un cambio que eleva el importe calculado de la futura pensión de vejez.
