故郷愛寄付制の税額控除：2027年の地域別優遇推進案
故郷愛寄付金の税額控除を地域の状況に応じて差別化する案が、2027年の施行を目標に進められています。現行の控除区分と変更案、最大560万ウォンとなる計算の仕組み、寄付前に確認すべき事項を分けて説明します。
故郷愛寄付制は、個人が住民登録上の住所地を除く地方自治体に年間合計2,000万ウォンまで寄付できる制度です。
2027年の推進案は、10万ウォンを超える寄付金について、非首都圏および優遇地域ほど高い税額控除率を適用する仕組みです。
その他の非首都圏および優遇地域における10万ウォン超20万ウォン以下の区分では、控除率を44%から55%に引き上げる案が示されました。
その他の非首都圏の優遇地域における20万ウォン超の区分では、控除率を16.5%から27.5%に引き上げ、最大控除額が560万ウォンとなる仕組みです。
推進案は、法改正や下位規定の確定過程で施行時期、地域区分または税率が変更される可能性があるため、寄付前に最新の基準を確認する必要があります。
ふるさと愛寄付制度の税額控除を地域の状況に応じて異なる形で適用する改正案が、2027年の施行を目標に進められています。ただし、これは2026年8月30日現在の推進案であるため、すでに確定している現行制度と区別して確認する必要があります。
ふるさと愛寄付制度とは
ふるさと愛寄付制度は、個人が現在居住している地域以外の地方自治体に寄付し、税額控除と返礼品を受けられる制度です。制度名に「ふるさと」と入っていますが、出生地や過去の居住地にのみ寄付しなければならないわけではありません。
主な条件は次のとおりです。
· 寄付の主体: 個人が参加でき、法人名義の寄付は認められていません。
· 寄付できない自治体: 住民登録上の住所地が属する地方自治体には寄付できません。広域自治体と基礎自治体の両方について該当するか確認する必要があります。
· 年間寄付限度額: すべての地方自治体に寄付した金額を合計して2,000万ウォンです。
· 税制上の優遇: 金額区分ごとの税額控除率に応じて、所得税と地方所得税の負担が軽減されます。
· 返礼品: 地方自治体が定めた返礼品を提供でき、具体的な提供基準は故郷サランeウムで確認する必要があります。返礼品の種類と提供割合は地域ごとに異なります。
税額控除と返礼品は、それぞれ別の特典です。返礼品を受け取ったからといって、その価値が税額控除額から差し引かれる仕組みではありません。
現在の税額控除はどのように計算されるのか
現行の仕組みでは、寄付先がどの地域であるかよりも、寄付金がどの金額区分に該当するかによって控除率が決まります。一般的な合算控除の効果を基準に整理すると、次のとおりです。
寄付金の区分 | 現行の控除率 | 区分の適用方法
10万ウォン以下 | 100%相当 | 当該区分の寄付額全額に相当する水準
10万ウォン超20万ウォン以下 | 44.0% | 10万ウォンを超える部分に適用
20万ウォン超 | 16.5% | 20万ウォンを超える部分に適用
区分ごとの税率は、寄付金全額に1つの税率を掛ける方式ではありません。たとえば30万ウォンを寄付した場合、各区分に分けて計算します。
· 最初の10万ウォン: 10万ウォン
· 10万ウォン超20万ウォン以下の部分: 10万ウォン × 44% = 4万4,000ウォン
· 20万ウォン超の部分: 10万ウォン × 16.5% = 1万6,500ウォン
· 税額控除効果の合計: 16万500ウォン
現行基準で年間限度額の2,000万ウォンを寄付した場合に算出される最大控除額は、341万1,000ウォンです。
· 10万ウォン + 4万4,000ウォン + 1,980万ウォン × 16.5%
· 合計: 341万1,000ウォン
この金額は、すべての寄付者が現金で還付を受けられる保証額ではありません。実際の節税額は、控除できる所得税と地方所得税が十分にあるか、ほかの税額控除をどの程度受けるかなどによって異なる場合があります。
2027年の地域別優遇案では何が変わるのか
推進案の核心は、10万ウォンを超える寄付金に地域別の異なる控除率を適用することです。財政および人口面の状況が相対的に厳しい地域に、より高い控除率を適用して寄付を促す仕組みです。
検討されている地域区分は、次の4つです。
· 首都圏
· 首都圏以外の広域市など
· その他の首都圏以外の地域
· その他の首都圏以外の優遇地域
運営者の提供資料で確認できる主な変更区分は、次のとおりです。
寄付金の区分 | 該当地域 | 現行の控除率 | 2027年推進案の控除率
10万ウォン超20万ウォン以下 | その他の首都圏以外の地域 | 44.0% | 55.0%
10万ウォン超20万ウォン以下 | その他の首都圏以外の優遇地域 | 44.0% | 55.0%
20万ウォン超 | その他の首都圏以外の優遇地域 | 16.5% | 27.5%
首都圏および首都圏以外の広域市などに適用される詳細な控除率、優遇地域の指定基準と一覧は、最終的な法律および下位規定で確認する必要があります。地域の一般的なイメージや人口規模だけを見て、優遇地域だと判断してはいけません。
最大560万ウォンはどのように計算されるのか
推進案に基づき、その他の首都圏以外の優遇地域に年間限度額の2,000万ウォンを寄付し、最高の優遇率がすべて適用されると仮定した場合、最大控除額は560万ウォンと算出されます。
計算区分 | 計算式 | 控除額
10万ウォン以下 | 10万ウォン × 100% | 10万ウォン
10万ウォン超20万ウォン以下 | 10万ウォン × 55% | 5万5,000ウォン
20万ウォン超2,000万ウォン以下 | 1,980万ウォン × 27.5% | 544万5,000ウォン
合計 | 10万ウォン + 5万5,000ウォン + 544万5,000ウォン | 560万ウォン
現行の最大額341万1,000ウォンと比較すると、計算上は218万9,000ウォン増加します。ただし、560万ウォンは2,000万ウォン全額を最高優遇地域に寄付し、関連する税額を十分に負担している場合を前提とした上限計算です。
同じ寄付金でも地域によってどれほど違うのか
30万ウォンを寄付する事例で現行方式と優遇推進案を比較すると、違いを容易に確認できます。
現行の控除率を適用する場合
· 10万ウォン以下: 10万ウォン
· 次の10万ウォン: 4万4,000ウォン
· 残りの10万ウォン: 1万6,500ウォン
· 合計: 16万500ウォン
その他の首都圏以外の優遇地域に対する推進税率を適用する場合
· 10万ウォン以下: 10万ウォン
· 次の10万ウォン: 5万5,000ウォン
· 残りの10万ウォン: 2万7,500ウォン
· 合計: 18万2,500ウォン
2つの計算の差は2万2,000ウォンです。これに加えて地方自治体が提供する返礼品があれば別途受け取れますが、返礼品の実際の価値と配送条件は地域ごとに確認する必要があります。
控除率だけを見て寄付すると見落としやすい点
地域別優遇率に関する説明では控除率自体が強調されますが、実際の意思決定では次の条件も重要です。
税額控除は必ず支給される還付金ではない
税額控除は、納付する税金を減らす制度です。控除できる決定税額が不足している場合、表示された最大額分のメリットをすべて実感できないことがあります。ほかの寄付金や保険料・医療費・教育費の税額控除が多い場合も、最終的な結果が異なります。
返礼品は現金30%の支給を意味しない
地方自治体ごとに返礼品の提供基準が異なるため、故郷サランeウムで確認する必要があります。品目、必要ポイント、在庫、配送可能地域を確認しなければなりません。
寄付先を分けると計算結果が異なる場合がある
複数の地域に分けて寄付しても、年間寄付限度額は合算されます。2027年に差等控除が施行されれば、各地域の区分と寄付金の金額区分をどのように適用するかが重要になる可能性があるため、実際の計算方法は確定した規定を確認する必要があります。
制度変更前に行った寄付金には当該年度の基準が適用される
寄付金の税額控除は、一般的に寄付した年の法令を基準に判断されます。2026年に行った寄付金に、2027年施行予定の税率が遡及適用されると仮定してはいけません。
寄付前に確認するチェックリスト
· 住民登録上の住所地に該当する地方自治体ではないか確認します。
· 当該地域が公式にどの地域区分に分類されているか確認します。
· 寄付日現在で施行されている税額控除率を確認します。
· 自身の予想決定税額が控除額を活用するのに十分か確認します。
· 返礼品のポイント、品目、在庫および配送条件を確認します。
· 寄付完了後、領収書と国税庁の年末調整資料への反映状況を確認します。
· 勤労者は年末調整、総合所得のある申告対象者は総合所得税の申告過程で、反映状況を確認します。
オンラインでの寄付と返礼品の選択は、公式統合プラットフォームである故郷サランeウムで行えます。ただし、決済前の画面に表示される寄付可能地域、控除案内および返礼品の条件が最新情報であるか、改めて確認するのが安全です。
施行前に必ず再確認すべき事項
2027年の地域別差等控除は、政府が推進する税制改正の内容であり、国会で関連する税法改正案が議決され、下位規定が整備されて初めて実際の適用基準が確定します。
特に次の項目は、最終的な制度で変更される可能性があります。
· 施行日と適用される最初の寄付日
· 4つの地域区分の法的定義
· 優遇地域の指定基準と有効期間
· 首都圏および首都圏以外の広域市などに適用される詳細な控除率
· 寄付の途中で地域区分が変更された場合の適用基準
· 年末調整および総合所得税申告資料の表示方法
したがって、2027年の寄付計画を立てる際は、故郷サランeウム、行政安全部、企画財政部、国家法令情報センターで、施行法令と公式の地域一覧を確認する必要があります。
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