Resumen completo del plazo, los sujetos obligados y los procedimientos para la declaración del IVA de julio de 2026

Resumen

El mes de julio de 2026 es el plazo para la declaración y el pago del impuesto sobre el valor añadido correspondiente a las operaciones realizadas durante el primer semestre de 2026. Los empresarios calculan el importe a pagar deduciendo del IVA de sus ventas el IVA incluido en las compras relacionadas con la actividad empresarial. Por el contrario, si el importe del IVA deducible de las compras es superior al importe del IVA de las ventas, puede producirse una devolución.

Los aspectos que deben revisarse especialmente en esta declaración son el plazo de presentación, los sujetos obligados a presentar la declaración, la obligación de presentación excepcional de los sujetos al régimen simplificado, el endurecimiento de las sanciones relacionadas con las facturas fiscales y la obligación de presentar un informe de ventas en efectivo para las empresas dedicadas a la creación de contenidos multimedia. Este artículo es una lista de comprobación práctica dirigida a los empresarios nacionales que se preparan para la declaración del IVA de julio de 2026.

Plazo de declaración y pago del IVA de julio de 2026

Si la fecha límite para la declaración del IVA coincide con un sábado o un día festivo, por lo general el plazo se amplía hasta el siguiente día hábil. Dado que el 25 de julio de 2026 es sábado, lo fundamental en la práctica es considerar que la fecha límite para la declaración y el pago de julio de 2026 es el lunes 27 de julio.

No obstante, teniendo en cuenta posibles retrasos en el acceso a la declaración electrónica, la omisión de datos o problemas con el límite de pago, es recomendable preparar la declaración y verificar los medios de pago al menos unos días antes de la fecha límite, en lugar de hacerlo el mismo día.

Sujetos obligados a presentar la declaración de julio de 2026

Los sujetos obligados a presentar la declaración del IVA de julio de 2026 varían en función del tipo de empresa y del período impositivo.

La obligación de presentar la declaración puede variar en función del sector de actividad, el régimen fiscal, la emisión de facturas y el cambio de régimen fiscal. Es imprescindible consultar la guía de declaración de la página web «HomeTax» de la Agencia Tributaria y los datos básicos del empresario.

Estructura de cálculo del IVA

La estructura básica de cálculo del IVA es relativamente sencilla.

Importe a pagar = IVA repercutido - IVA soportado - Deducciones y exenciones + Recargos

Importe del IVA repercutido

El importe del IVA repercutido es el IVA que el empresario ha cobrado a sus clientes o consumidores al suministrar bienes o prestar servicios. Debe calcularse sumando el IVA de las facturas electrónicas, las ventas con tarjeta de crédito, los recibos de caja, las ventas en efectivo, las ventas a través de aplicaciones y plataformas de reparto, y las ventas de tiendas online.

IVA soportado

El IVA soportado es el impuesto sobre el valor añadido incluido en los gastos incurridos para el funcionamiento de la empresa. Para poder deducir el IVA soportado, los gastos deben estar relacionados con la actividad empresarial, contar con justificantes válidos y no estar sujetos a restricciones legales en materia de deducción.

Partidas más habituales en las que es difícil obtener la deducción

Las siguientes partidas pueden estar sujetas a restricciones de deducción, incluso si se han gastado realmente.

• Gastos personales no directamente relacionados con la actividad empresarial
• Gastos de representación sujetos a restricciones de deducción según la legislación
• IVA soportado relacionado con la compra, el alquiler o el mantenimiento de turismos pequeños no destinados a fines comerciales
• El IVA soportado relacionado con actividades exentas de impuestos
• Gastos para los que no se disponga de documentación justificativa válida, como facturas, o que se hayan emitido de forma contraria a la realidad

Aspectos clave a tener en cuenta sobre los cambios en el IVA para 2026

Según la guía de declaración de 2026 facilitada, es imprescindible comprobar los siguientes cambios antes de presentar la declaración. La aplicación efectiva puede variar en función de la situación de cada empresario, la fecha de entrada en vigor y los requisitos específicos, por lo que, antes de presentar la declaración definitiva, se deben consultar las instrucciones de la Agencia Tributaria y los contenidos de la reforma de la legislación fiscal.

Implicaciones del endurecimiento de las sanciones por facturas falsas

Las facturas fiscales ficticias o falsas son aquellas que se emiten sin que haya existido una transacción real o que no se corresponden con el contenido de la misma. Estos documentos pueden dar lugar a la denegación de la deducción del IVA soportado, a la imposición de recargos y a el riesgo de ser objeto de una inspección.

Antes de presentar la declaración, es necesario comprobar lo siguiente:

• Si se ha producido realmente la transacción
• Si los datos del proveedor y del destinatario son correctos
• Si el importe de la prestación y el importe del impuesto coinciden con el contrato, los extractos de ingreso y el desglose de la transacción
• Si la transacción no se ha realizado con un empresario que haya cesado su actividad o con un empresario que utilice un nombre ficticio
• Si la fecha de emisión y la fecha de transmisión de la factura electrónica son correctas

Aspectos a tener en cuenta por los creadores de contenidos multimedia

Los youtubers, creadores de contenido y streamers, entre otros, obtienen ingresos de diversas fuentes, como ingresos publicitarios, donaciones, patrocinios, honorarios por impartir cursos, ingresos por la venta de contenidos y liquidaciones de las plataformas. En los casos en que se aplique la obligación de presentar un extracto de ingresos en efectivo, no basta con fijarse únicamente en los importes ingresados en la cuenta, sino que es necesario clasificarlos por tipo de ingreso.

Los documentos que hay que comprobar son los siguientes:

• Historial de liquidaciones de la plataforma
• Contratos de publicidad y patrocinio
• Historial de emisión de facturas y recibos fiscales
• Historial de emisión de recibos de caja
• Historial de ingresos en moneda extranjera y documentación sobre el tipo de cambio aplicado
• Historial de movimientos de la cuenta empresarial

Procedimiento de declaración del IVA en HomeTax

Si se presenta la declaración directamente a través de HomeTax, el proceso general es el siguiente:

Paso 1: Comprobación de la obligación de declaración

Acceda a HomeTax de la Agencia Tributaria, inicie sesión con su cuenta de empresario y compruebe la guía de declaración del IVA, el tipo de tributación y el periodo objeto de la declaración. En particular, el periodo de declaración puede variar para los contribuyentes sujetos al régimen simplificado, los que hayan cambiado de tipo de tributación y los que tengan antecedentes de suspensión o cese de actividad.

Paso 2: Recopilación de datos de facturación

Reúna los siguientes datos y compruebe que no falte ninguna facturación.

• Historial de emisión de facturas electrónicas
• Datos de ventas con tarjeta de crédito
• Datos de emisión de recibos de caja
• Libro de contabilidad de ventas en efectivo
• Datos de liquidación de aplicaciones de reparto, aplicaciones de reservas, tiendas online y proveedores de servicios de pago (PG)
• Documentación relacionada con exportaciones o con el tipo impositivo reducido
• Datos de liquidación de plataformas

Paso 3: Recopilación de datos de compras

Para revisar la deducción del IVA soportado, compruebe los siguientes datos:

• Historial de facturas electrónicas recibidas
• Historial de uso de tarjetas de crédito para fines empresariales
• Historial de recibos de caja recibidos
• Facturas de importación
• Documentación de gastos relacionados con la actividad empresarial (alquileres, gastos de telecomunicaciones, publicidad, material de consumo, etc.)
• Si los gastos están excluidos de la deducción

Paso 4: Clasificación de las partidas no deducibles

No todos los gastos son deducibles del IVA soportado. Los gastos de uso personal, los relacionados con vehículos particulares no destinados a fines comerciales, los gastos relacionados con actividades exentas de impuestos y los gastos de representación deben revisarse por separado.

Paso 5: Elaboración y presentación de la declaración

En el menú de declaración del IVA de HomeTax, introduzca los importes del IVA repercutido, del IVA soportado, de las deducciones y exenciones, y de los recargos. Aunque algunos datos se reflejen automáticamente en HomeTax, es posible que haya datos omitidos o duplicados, por lo que debe cotejarlos con los libros contables.

Paso 6: Confirmación del pago o la devolución

Tras presentar la declaración, si hay un importe a pagar, deberá abonarse dentro del plazo establecido. Los métodos de pago —como transferencia bancaria, pago con tarjeta o pago sencillo— pueden variar en función de las opciones que ofrezcan HomeTax y las entidades financieras. Si hay un importe a devolver, deberá comprobar la cuenta de devolución y la documentación correspondiente.

Lista de comprobación previa a la declaración

Errores frecuentes

Omisión de ingresos procedentes de plataformas

Los importes liquidados por aplicaciones de reparto, mercados abiertos, plataformas de reservas y proveedores de servicios de pago (PG) pueden incluir una mezcla de ingresos por tarjeta, recibos de caja y otros ingresos. Si se presenta la declaración basándose únicamente en el extracto de la plataforma, pueden producirse duplicidades u omisiones, por lo que es necesario desglosarlos por medio de pago.

Confiar únicamente en el registro de la tarjeta de empresa

Aunque se haya registrado una tarjeta de crédito de empresa en HomeTax, no todos los gastos se deducen automáticamente. Si no guardan relación con la actividad empresarial o se trata de partidas no deducibles según la legislación, no se podrá obtener la deducción del IVA soportado.

Malentendidos sobre la obligación de declaración de los contribuyentes sujetos al régimen simplificado

Aunque suele pensarse que los contribuyentes sujetos al régimen simplificado presentan la declaración una vez al año, puede ser necesario presentar la declaración en julio en casos como la emisión de facturas fiscales o el cambio al régimen general.

Cuando no se completa el pago

La presentación de la declaración y el pago de los impuestos son dos cosas distintas. Si solo se presenta la declaración y no se paga, pueden aplicarse recargos por demora en el pago.

Puntos clave de preparación según el tipo de negocio

Restaurantes, cafeterías y comercio minorista

• Deben cotejarse las ventas con tarjeta, los recibos de caja y las ventas a través de aplicaciones de reparto.
• Deben comprobarse si hay ventas en efectivo que no se hayan contabilizado.
• Deben recopilarse los justificantes válidos de la compra de materias primas, el alquiler, los gastos de consumibles y los gastos de publicidad.

Tiendas online y venta a distancia

• Hay que diferenciar los datos de liquidación de los mercados abiertos, la tienda propia, los proveedores de servicios de pago (PG) y los sistemas de pago simplificado.
• Hay que reflejar las comisiones de venta, los gastos de publicidad, los gastos de envío y los datos de devoluciones y cancelaciones.
• Si hay ingresos procedentes de plataformas extranjeras o transacciones de exportación, hay que comprobar la documentación relativa al tipo impositivo reducido.

Autónomos y creadores

• Debe comprobar si está inscrito en el registro mercantil y cuál es su tipo de tributación.
• Debe diferenciar entre ingresos por publicidad, patrocinios, donaciones, honorarios por impartir cursos e ingresos por la venta de contenidos.
• Debe comprobar si se le aplica la obligación de presentar un extracto de ingresos en efectivo relacionado con la creación de contenidos multimedia.

Empresarios del sector de los vehículos de segunda mano

• Deben comprobar los nuevos límites de la deducción fiscal por compra de vehículos de segunda mano, que entrarán en vigor a partir del 1 de julio de 2026.
• Deben recopilar la documentación de compras y ventas de cada vehículo, los datos de los traspasos de titularidad y comprobar si se han emitido facturas o notas fiscales.

Aspectos que el empresario debe comprobar aunque contrate a un asesor fiscal

Aunque el asesor fiscal se encargue de presentar la declaración, la exactitud de los datos originales es importante para el empresario. En particular, es recomendable que el empresario compruebe directamente los siguientes datos:

• Si hay ventas omitidas
• Las ventas en efectivo y los movimientos de ingreso en cuenta
• La distinción entre gastos personales y gastos de la empresa
• Errores en la emisión o recepción de facturas fiscales
• Si se han contabilizado por duplicado los datos de liquidación de la plataforma
• El importe a pagar y el plazo de pago

Conclusión

Lo fundamental de la declaración del IVA de julio de 2026 es completar la declaración y el pago antes del 27 de julio, comprobar con exactitud si se está sujeto a la obligación de declarar y organizar los datos de ventas y compras según los criterios de justificación. En particular, en 2026 existen aspectos que pueden afectar a cada sector, como el endurecimiento de las sanciones por facturas, la obligación de presentación para los creadores de contenidos multimedia, la lucha contra los empresarios que operan bajo nombre falso y el límite de la deducción fiscal por compra ficticia de vehículos de segunda mano, por lo que es necesario realizar una comprobación final antes de presentar la declaración.

Aunque la declaración del IVA es un trámite recurrente, cualquier pequeño descuido o error puede acarrear recargos. Lo más seguro es organizar la documentación con antelación, en lugar de dejarlo para justo antes de la fecha límite, y recurrir tanto a las instrucciones de HomeTax como a la revisión de un experto fiscal.