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Los youtubers que obtienen ingresos de forma continua por publicidad, colaboraciones pagadas o donaciones también deben declararlos. Incluso quienes están exentos del impuesto sobre el valor añadido deben presentar la declaración del impuesto sobre la renta global. El importe que se paga depende de los gastos deducibles y las deducciones. La existencia de empleados e instalaciones determina la categoría de la actividad.
Los importes de la tributación simplificada siguen los criterios revisados en julio de 2024, y las fechas de declaración, las indicaciones del Servicio Nacional de Impuestos para los ingresos de 2025.
¿Qué ingresos deben declarar los youtubers?
Los ingresos obtenidos de forma recurrente y con fines de lucro por la actividad de creación de vídeos se consideran ingresos de una actividad económica. Es incorrecto pensar que solo deben declararse los ingresos publicitarios. También se incluyen las donaciones relacionadas con las emisiones que los espectadores envían a una cuenta personal. El Servicio Nacional de Impuestos indica que deben incluirse en la declaración del impuesto sobre la renta global. Guía del Servicio Nacional de Impuestos sobre la declaración del impuesto sobre la renta global
| Tipo de ingreso | Documentos que se deben revisar |
|---|---|
| Ingresos publicitarios de YouTube | Desgloses de ingresos y pagos de la plataforma |
| Colaboraciones con empresas y pagos por producir vídeos promocionales | Contratos y liquidaciones |
| Donaciones por la plataforma y a cuentas personales | Registros de donaciones y movimientos bancarios |
| Ingresos por actividades como eventos y conferencias | Desgloses de pagos y contratos |
El Servicio Nacional de Impuestos señala la publicidad, las donaciones, las promociones de empresas y los eventos como tipos de ingresos de los creadores. Sin embargo, los ingresos de actividades ocasionales pueden clasificarse de otra manera. Si no está claro si se trata de una actividad continuada, reúna los datos de su actividad y consúltelo. Descripción general de los creadores de medios unipersonales del Servicio Nacional de Impuestos
¿También deben declarar los trabajadores por cuenta ajena y los menores de edad?
Los trabajadores por cuenta ajena que obtienen ingresos recurrentes por sus vídeos también deben comprobar si tienen que presentar la declaración del impuesto sobre la renta global. El ajuste fiscal anual que hace la empresa no incluye por sí solo los ingresos de la actividad de creación de vídeos. En la declaración del impuesto sobre la renta global también se incluyen los ingresos laborales que deban sumarse. Descripción general del impuesto sobre la renta global del Servicio Nacional de Impuestos
Los ingresos sujetos a impuestos no quedan exentos solo porque quien los obtiene sea menor de edad. No obstante, si la familia gestiona el canal conjuntamente, hay que comprobar a quién corresponden realmente los ingresos. Si quien aparece en el canal, quien firma los contratos y quien recibe los ingresos son personas distintas, consulte a la oficina tributaria competente.
La retención fiscal de Google en EE. UU. no sustituye la declaración de ingresos en Corea del Sur.
Registro de la actividad según las condiciones de sujeción o exención del impuesto
Quien obtiene ingresos de forma continuada y recurrente por sus vídeos tiene la obligación de registrar su actividad. No es un trámite que se elija solo cuando permite ahorrar impuestos. La distinción entre actividad sujeta al impuesto y actividad exenta depende de la relación laboral efectiva y de las instalaciones utilizadas para la actividad.
La «Guía fiscal para creadores de medios unipersonales» del Servicio Nacional de Impuestos indica lo siguiente:
Tanto quienes están sujetos al impuesto como quienes están exentos deben presentar la declaración del impuesto sobre la renta global.
| Categoría | Criterio | Código de actividad | Declaraciones básicas |
|---|---|---|---|
| Creación de contenidos para medios | Tener empleados o instalaciones materiales para la actividad | 921505 | Impuesto sobre el valor añadido e impuesto sobre la renta global |
| Creadores de contenidos para medios unipersonales | No tener empleados ni instalaciones materiales para la actividad | 940306 | Declaración de la situación del establecimiento e impuesto sobre la renta global |
Trabajar solo no convierte automáticamente a alguien en exento del impuesto. El Servicio Nacional de Impuestos cita como ejemplos de instalaciones materiales el equipo profesional de grabación y un estudio independiente. Si no está claro si una instalación se usa exclusivamente para la actividad, consúltelo antes de registrarse. Guía fiscal para creadores de medios unipersonales del Servicio Nacional de Impuestos
¿En qué se diferencian la tributación simplificada y la exención?
La tributación simplificada es un régimen que simplifica el cálculo del impuesto sobre el valor añadido. La exención significa que no se aplica ese impuesto a los servicios correspondientes. Los criterios para determinar si se aplica uno u otro son diferentes.
El criterio general de la tributación simplificada es que el importe de las ventas del año anterior, incluido el impuesto sobre el valor añadido, sea inferior a 80 millones de wones. Se trata del límite ampliado en julio de 2024, por lo que no debe aplicarse sin más el anterior límite de 80 millones de wones. Guía del Servicio Nacional de Impuestos sobre la reforma de la tributación simplificada
| Categoría | Qué se debe comprobar | ¿Está exenta del impuesto sobre la renta global? |
|---|---|---|
| Actividad exenta | Tipo de servicios prestados y requisitos relativos al personal y las instalaciones | No |
| Tributación simplificada | Límite de ventas y causas de exclusión de la tributación simplificada | No |
| Tributación general | Tipo de tributación aplicable, incluida la posibilidad de acogerse a la tributación simplificada | No |
Aunque se cumpla el límite de ventas, algunas actividades quedan excluidas de la tributación simplificada. Compruebe el régimen que se le aplica en los datos de registro de su actividad. También puede consultar los requisitos en la guía del Servicio Nacional de Impuestos sobre el impuesto sobre el valor añadido. Descripción general del impuesto sobre el valor añadido del Servicio Nacional de Impuestos
Tipo cero para los ingresos publicitarios del extranjero
A los ingresos publicitarios del extranjero que cumplan los requisitos se les puede aplicar un tipo cero. Esto significa que el impuesto sobre el valor añadido se aplica a un tipo del 0%. A diferencia de una operación exenta, se trata de una operación sujeta al impuesto, por lo que es necesario declararla y comprobar los justificantes. Los ingresos por colaboraciones pagadas nacionales no deben tratarse del mismo modo. Guía del Servicio Nacional de Impuestos sobre el impuesto sobre el valor añadido para creadores
¿Cuánto pagan de impuestos los youtubers?
No se puede determinar el impuesto sobre la renta global solo a partir de los ingresos mensuales. Los ingresos netos de la actividad se calculan restando los gastos deducibles de los ingresos totales. Después se tienen en cuenta los demás ingresos que deban sumarse y las deducciones, entre otros conceptos. Por eso, con las mismas ventas, el importe que se paga puede ser distinto.
Al presentar la declaración basándose en los libros contables, el cálculo básico sigue este orden:
- Sume los ingresos de la actividad, como publicidad, colaboraciones pagadas y donaciones.
- Reste los gastos deducibles admitidos para obtener los ingresos netos de la actividad.
- Tenga en cuenta los demás ingresos que deban sumarse y las deducciones de la renta.
- Aplique los tipos impositivos y ajuste después las deducciones de la cuota y los impuestos ya pagados, entre otros conceptos.
Los gastos deducibles son los relacionados con la actividad. Los libros en los que se registran los ingresos y los gastos sirven de base para el cálculo. El tipo de libros exigido depende, entre otras cosas, de la actividad y del volumen de ingresos. Guía del Servicio Nacional de Impuestos sobre la llevanza de libros y la deducción por impuestos pagados en el extranjero
¿Se admiten como gasto todos los costes de producción de vídeos?
Los gastos personales no pueden declararse como costes de producción de vídeos. En el caso de las comidas o la compra de artículos, hay que comprobar si están realmente relacionados con la actividad. Guarde los recibos y anote para qué se usaron. Respuesta del Servicio Nacional de Impuestos a una consulta sobre gastos de comidas del titular de una actividad
- Pagos por servicios de edición y producción: compruebe el contrato y los justificantes de pago.
- Alquiler de espacios de grabación: compruebe el contrato de alquiler y el uso para la actividad.
- Compra de equipo: compruebe si se usa para la actividad y cómo se contabiliza el gasto.
- Gastos con uso personal y profesional: distinga la parte relacionada con la actividad.
Tener muchos gastos no genera por sí solo una devolución. Esta se produce si los impuestos ya pagados superan la cuota tributaria definitiva. Los ingresos de actividades económicas sujetos a una retención del 3.3% en Corea también deben incluirse en el ajuste. Guía del Servicio Nacional de Impuestos sobre la declaración precargada
