Recibo de efectivo del alquiler: solicitud y deducción
El recibo de efectivo por el alquiler se puede solicitar sin que el propietario esté dado de alta como empresario ni dé su consentimiento. La deducción de la base imponible está sujeta a condiciones sobre el importe gastado y a un límite. No se puede aplicar también un crédito fiscal al mismo importe del alquiler.
Prepara una copia del contrato de alquiler, un certificado de registro de residencia y comprobantes de pago del alquiler.
Busca en 홈택스 el menú para solicitar la emisión de recibos de efectivo por el alquiler de vivienda.
Introduce los datos del contrato y los pagos del alquiler, adjunta los justificantes y envía la solicitud.
Comprueba el resultado de la solicitud y los recibos de efectivo emitidos cada mes durante la vigencia del contrato.
En el ajuste fiscal de fin de año, no apliques al mismo importe del alquiler la deducción de la base imponible y el crédito fiscal.
El inquilino puede solicitar un recibo de efectivo por el alquiler mensual aunque el propietario no sea un empresario dedicado al arrendamiento. Tampoco necesita su consentimiento. Sin embargo, la emisión del recibo por sí sola no garantiza la deducción de la renta imponible. No se puede aplicar además el crédito fiscal por alquiler al mismo importe mensual.
Las cifras se basan en la información del Servicio Nacional de Impuestos sobre «Recibos de efectivo y tarjetas de crédito». Consulte en Hometax su aplicación para cada año. (Datos comprobados en la información publicada por el Servicio Nacional de Impuestos: tasa de deducción de la renta imponible del 30% para gastos ordinarios con recibo de efectivo; gasto mínimo equivalente al 25% del salario bruto total; límite básico de deducción anual de 3 millones de wones para salarios brutos totales de 70 millones de wones o menos y de 2,5 millones de wones para salarios brutos totales de más de 70 millones de wones. La página no indica el año fiscal al que se aplican estos límites · Fuente: nts.go.kr · Consultado el 2026-10-15)
Quién puede solicitar un recibo de efectivo por el alquiler mensual
La solicitud la presenta directamente el inquilino que alquila una vivienda y paga una renta mensual. También puede hacerlo cuando el propietario no es un empresario y, por ello, resulta difícil obtener el recibo directamente de él. La información del Servicio Nacional de Impuestos sobre la declaración del alquiler de vivienda está dirigida a quienes tienen ingresos del trabajo asalariado.
El recibo de efectivo acredita el pago del alquiler. La deducción efectiva de la renta imponible depende de otros requisitos, como tener ingresos del trabajo asalariado y alcanzar determinados importes de gasto. Si solo tiene ingresos de actividades empresariales y no tiene ingresos del trabajo asalariado, no aplique sin más la misma deducción.
Cómo solicitarlo en Hometax y documentos necesarios
Puede solicitar en Hometax la emisión de recibos de efectivo por el alquiler de vivienda. Prepare documentos que permitan comprobar las condiciones del contrato y los pagos efectuados. Los recibos se emiten tras la revisión de la oficina tributaria.
Documento necesario | Datos que se deben comprobar
Copia del contrato de arrendamiento | Arrendador e inquilino, dirección de la vivienda, duración del contrato e importe del alquiler mensual
Certificado del registro de residentes | Datos del registro de residentes del solicitante
Justificantes de pago, como registros de transferencias bancarias | Fecha e importe de cada pago del alquiler y persona que lo recibe
· Prepare archivos legibles de los documentos indicados.
· Inicie sesión en Hometax y busque «Recibo de efectivo por alquiler de vivienda».
· Seleccione «Solicitud de emisión de recibos de efectivo por alquiler de vivienda (alquiler mensual)».
· Introduzca los datos del contrato y de los pagos, adjunte los justificantes y envíe la solicitud.
· Compruebe el resultado de la tramitación y consulte los recibos de efectivo emitidos por cada mes.
El Servicio Nacional de Impuestos indica que se busque el trámite en Hometax o Sontax. Si le resulta difícil usar el servicio en línea, puede presentar la solicitud por escrito en una oficina tributaria. El formulario es la «Declaración de confirmación de transacciones en efectivo y otros conceptos». Información del Servicio Nacional de Impuestos sobre la declaración anual de impuestos
Plazo para declarar pagos anteriores del alquiler y emisión automática
Los pagos hechos a partir del 28 de febrero de 2022 pueden declararse en un plazo de 5 años desde la fecha de pago. Compruebe el plazo tomando como referencia la fecha de cada pago mensual. No lo confunda con el plazo de 3 años que figura en información antigua.
Tras la primera declaración, los recibos se emiten automáticamente en las fechas de pago del alquiler durante la vigencia del contrato. No hace falta volver a declarar cada mes las mismas condiciones contractuales. Si se prorroga el contrato o cambia el importe del alquiler, debe declararlo por separado.
Estos son los criterios del Servicio Nacional de Impuestos para la «Solicitud de confirmación de transacciones en efectivo y declaración del alquiler de vivienda». Distinga entre la emisión de recibos por pagos anteriores y la rectificación de los impuestos de años anteriores. La emisión de un recibo no tramita automáticamente una devolución de impuestos pasada. Información del Servicio Nacional de Impuestos sobre el plazo de declaración y la emisión de recibos
Comparación entre la deducción de la renta imponible y el crédito fiscal por alquiler mensual
La deducción de la renta imponible y el crédito fiscal reducen los impuestos en fases distintas del cálculo. La deducción por recibos de efectivo reduce los ingresos sobre los que se calculan los impuestos. El crédito fiscal por alquiler mensual resta un importe de los impuestos ya calculados.
Concepto | Deducción de la renta imponible mediante recibos de efectivo | Crédito fiscal por alquiler mensual
Régimen aplicable | Deducción por importes gastados con tarjetas de crédito y otros medios | Crédito fiscal por alquiler mensual
Requisitos que deben comprobarse | Ingresos del trabajo asalariado, gastos deducibles, gasto mínimo y límite de deducción | Requisitos relativos a ingresos, unidad familiar sin vivienda en propiedad, vivienda y dirección, entre otros
Forma de cálculo | Se aplica la tasa de deducción a los gastos deducibles | Se aplica la tasa del crédito fiscal al importe del alquiler mensual que da derecho al crédito
Función del recibo de efectivo | Justificante de un gasto que puede dar derecho a la deducción de la renta imponible | Puede servir como justificante del pago del alquiler
Aplicación de ambos beneficios al mismo importe del alquiler | Se excluye el importe por el que se haya obtenido el crédito fiscal | No puede aplicarse junto con la deducción de la renta imponible
La información del Servicio Nacional de Impuestos sobre la «Solicitud de confirmación de transacciones en efectivo y declaración del alquiler de vivienda» indica lo siguiente:
Sin embargo, el alquiler mensual por el que se haya obtenido el crédito fiscal por alquiler no puede acogerse a la deducción de la renta imponible por gastos con tarjetas de crédito y otros medios mediante la emisión de recibos de efectivo.
Compruebe primero si cumple los requisitos del crédito fiscal por alquiler mensual. Si no tiene derecho a él, revise las condiciones de la deducción de la renta imponible por recibos de efectivo. La emisión del recibo de efectivo no impide por sí sola optar por el crédito fiscal.
Qué significa la tasa de deducción del 30% para recibos de efectivo
La tasa de deducción de la renta imponible del 30% para recibos de efectivo no es una tasa de devolución. Tampoco significa que le devuelvan en efectivo el 30% del alquiler pagado. Según la información del Servicio Nacional de Impuestos, los gastos con tarjetas y otros medios que dan derecho a la deducción deben superar el 25% del salario bruto total.
Al importe deducible se le aplica el límite de la deducción por gastos con tarjetas de crédito y otros medios. Si ya ha alcanzado ese límite con otros gastos, el alquiler podría no aumentar el importe deducible. La reducción efectiva de impuestos depende, entre otras cosas, de la tasa impositiva aplicable. Beneficios de obtener recibos de efectivo, según el Servicio Nacional de Impuestos
Situación actual | Qué debe tener en cuenta
Los gastos que dan derecho a deducción equivalen al 25% o menos del salario bruto total | La emisión del recibo de efectivo por sí sola no genera una deducción de la renta imponible
Se supera el gasto mínimo y queda margen hasta el límite de deducción | El importe deducible se calcula con todos los gastos, incluido el alquiler
Se alcanza el límite de deducción con otros gastos | El aumento de la deducción por añadir el alquiler puede quedar limitado
Se aplica el crédito fiscal al mismo importe del alquiler | Ese importe se excluye de la deducción de la renta imponible por recibos de efectivo
Errores habituales en la declaración anual de impuestos
Aunque el alquiler aparezca en los datos fiscales simplificados, debe comprobar por separado si cumple los requisitos de cada deducción. Los recibos emitidos por el alquiler de vivienda figuran como «Transacciones de alquiler de vivienda» entre los recibos de efectivo. Esta información también puede servir como justificante del gasto para el crédito fiscal. Material de referencia para la prensa del Servicio Nacional de Impuestos del 21 de diciembre de 2023
· No incluya también en el crédito fiscal el alquiler que figure en el total de recibos de efectivo.
· No descarte la deducción de la renta imponible solo porque no tenga derecho al crédito fiscal por alquiler mensual.
· No dé por hecho que la declaración inicial se actualiza automáticamente cuando se prorroga el contrato.
· No interprete el importe mostrado en los datos como la devolución que recibirá.
Comparación del contrato, las transferencias y los recibos emitidos
Antes de la declaración anual de impuestos, compare el contrato y los importes realmente transferidos con los recibos emitidos. Puede haber diferencias si no declaró un cambio en el contrato. Siga estos pasos para detectar importes omitidos o duplicados.
· Compruebe el importe mensual correspondiente a cada período en el contrato y en los contratos modificados.
· Organice por meses los pagos de alquiler efectuados según los registros de transferencias bancarias.
· Compare las fechas y los importes de las transacciones en los recibos de efectivo emitidos.
· Si hay diferencias, revise la tramitación de la solicitud y la declaración de los cambios del contrato.
· Compruebe que el mismo importe del alquiler no figure dos veces en la documentación fiscal que entregará a su empresa.
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