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Los impuestos inmobiliarios de Corea y California deben compararse por separado en la adquisición, la tenencia y la venta. No se puede concluir que la carga fiscal sea mayor en Corea basándose solo en los tipos federales de Estados Unidos. El impuesto estatal sobre la renta y las condiciones de las deducciones cambian el resultado.
Las cifras se basan en las tablas del IRS para el ejercicio 2026 y en las guías de cálculo del Servicio Nacional de Impuestos y de ETAX de Seúl.
Distinción entre la propuesta de reforma para 2027 y los impuestos vigentes
Hay que distinguir entre el año de presentación de una reforma fiscal y el año de su aplicación efectiva. El documento gubernamental verificado se titula «Propuesta de reforma fiscal de 2026». Este documento también incluye medidas cuya aplicación se debate para 2027 y años posteriores.
La información del 1 de septiembre de 2026 anuncia la aprobación del proyecto gubernamental por el Consejo de Ministros. También indica que después debe someterse al examen de la Asamblea Nacional. La aprobación del proyecto gubernamental no confirma por sí sola la entrada en vigor de la ley. Puede consultarse en los materiales de política económica de KDI que recogen el comunicado del Ministerio de Finanzas y Economía.
| Etapa | Significado | Qué comprobar al comparar |
|---|---|---|
| Presentación de la propuesta de reforma fiscal | Orientación de los cambios propuestos por el Gobierno | Fecha de presentación y posibles modificaciones |
| Aprobación del proyecto gubernamental | Preparación del proyecto que se presentará a la Asamblea Nacional | Diferencias respecto a la propuesta inicial |
| Modificación y promulgación de la ley | Ley que ha pasado por el procedimiento legislativo | Articulado final y disposiciones adicionales |
| Entrada en vigor y aplicación | Aplicación a operaciones o períodos impositivos concretos | Fecha de adquisición, fecha de transmisión y fecha de referencia fiscal |
Los cálculos siguientes son ejemplos explicativos basados en las tablas de tipos verificadas. No deben interpretarse como cuotas fiscales definitivas tras la reforma de 2027. Para una operación real, compruebe la normativa aplicable en la fecha de la operación.
El total de impuestos al vender una vivienda en California debe incluir el impuesto estatal y el de inversión neta.
¿Incluye OECD el impuesto sobre las ganancias patrimoniales entre los impuestos sobre las transacciones?
El alcance de los impuestos sobre las transacciones en los documentos de OECD debe comprobarse según el objetivo del análisis. La clasificación de las estadísticas de recaudación no es lo mismo que las expresiones usadas para explicar los costes de cambiar de vivienda. Interpretarlas como equivalentes puede llevar a entender mal el alcance de las recomendaciones.
Las estadísticas de recaudación de OECD clasifican el impuesto sobre las ganancias de capital de las personas físicas entre los impuestos relacionados con la renta. Los impuestos sobre las transacciones financieras y de capital figuran en una categoría aparte. Por tanto, no es incorrecto clasificar por separado el impuesto sobre las ganancias patrimoniales y el impuesto de adquisición. Esta distinción aparece en la guía de clasificación tributaria de OECD.
En cambio, «Bricks, Taxes and Spending», de 2023, usa una expresión más amplia. Al describir los impuestos inmobiliarios vinculados a las transacciones en Corea, menciona tanto los impuestos sobre las transacciones como los impuestos sobre las ganancias de capital. En ese contexto, analiza conjuntamente la carga fiscal asociada a la compraventa. Puede comprobarse en el informe de OECD y el Instituto de Finanzas Públicas de Corea.
| Contenido verificado | Límites de su interpretación |
|---|---|
| OECD recomienda pasar de una tributación centrada en las transacciones a una tributación periódica sobre la tenencia | No puede ampliarse su sentido para afirmar que recomienda rebajar todos los impuestos sobre las ganancias patrimoniales |
| Algunos informes incluyen el impuesto sobre las ganancias de capital entre las cargas asociadas a las transacciones | No significa que todas las estadísticas de OECD usen la misma clasificación |
| El informe de 2026 sobre Corea propone cambiar la composición de los impuestos manteniendo la neutralidad recaudatoria | No puede evaluarse el cumplimiento de la recomendación solo por una subida de los impuestos sobre la tenencia |
| El mismo informe también valora positivamente un límite a la exención de las ganancias por la venta de viviendas | No puede interpretarse como una recomendación contraria a gravar las ganancias por la venta |
La neutralidad recaudatoria significa cambiar la composición de los impuestos manteniendo la recaudación total. El informe de OECD sobre Corea de 2026 propone esta transición. La orientación concreta figura en el capítulo sobre reforma fiscal del informe económico de OECD sobre Corea.
Comparación de los impuestos de adquisición y transacción de una vivienda de 2.100 millones de wones
Para comparar el impuesto de adquisición de Corea y los impuestos sobre las transacciones de California, también hay que incluir los tributos adicionales. A continuación se supone un tipo de cambio de 1,400 wones por dólar. No corresponde necesariamente al tipo de cambio de la fecha real de la operación.
El precio de la vivienda comparada en Corea es de 2.100 millones de wones. El precio equivalente en Estados Unidos es de 1,5 millones de dólares. El cálculo excluye las bonificaciones y otros gastos de la operación.
| Lugar y condiciones | Impuestos y tipos aplicados | Resultado del cálculo |
|---|---|---|
| Corea, una sola vivienda con tipo general y superficie igual o inferior al límite de vivienda nacional | Impuesto de adquisición del 3% + impuesto local de educación del 0.3% | 69,3 millones de wones |
| Corea, tipo agravado del 12% en el impuesto de adquisición y sujeción al impuesto especial para zonas agrícolas y pesqueras | Impuesto de adquisición del 12% + impuesto especial para zonas agrícolas y pesqueras del 1% + impuesto local de educación del 0.4% | 281,4 millones de wones |
| Condado de Los Ángeles, solo impuesto básico sobre las transacciones | 0.11% | 1,650 dólares, 2,31 millones de wones |
| Vivienda situada en la ciudad de Los Ángeles | Condado: 0.11% + ciudad: 0.45% | 8,400 dólares, 11,76 millones de wones |
El 3.3% de Corea no es el tipo del impuesto de adquisición por sí solo. Es la suma de este impuesto y el impuesto local de educación. En el supuesto de tributación agravada de la tabla, el total es del 13.4%. El desglose por tributos aparece en la tabla de cálculo del impuesto de adquisición de ETAX de Seúl.
El 0.11% de California tampoco es el tipo final del impuesto sobre las transacciones en todo el estado. Se añaden impuestos según la ciudad donde se encuentre el inmueble. La ciudad de Los Ángeles añade su impuesto municipal para el tramo de precios de la tabla. Consulte los tipos de cada ciudad en la guía de impuestos sobre las transmisiones del organismo registral del condado.
Esta tabla compara los impuestos que gravan la operación. El reparto entre comprador y vendedor debe comprobarse por separado en el contrato. Distinga también los gastos de registro, préstamo y liquidación de los impuestos. No hay base suficiente para calcular que todos los gastos de compra ascienden siempre a 200 dólares.
Condiciones para excluir las ganancias por la venta de una vivienda en Estados Unidos
El beneficio fiscal por la venta de una vivienda en Estados Unidos permite excluir una cantidad determinada de las ganancias de la renta imponible. La exclusión máxima para matrimonios que presentan una declaración conjunta es de 500.000 dólares. Este límite no se aplica automáticamente por el mero hecho de estar casados.
| Concepto | Requisitos generales |
|---|---|
| Exclusión máxima individual | 250.000 dólares |
| Exclusión máxima en declaración conjunta matrimonial | 500.000 dólares |
| Período de propiedad | Al menos 2 años de los 5 anteriores a la venta |
| Período de uso como residencia principal | Al menos 2 años de los 5 anteriores a la venta |
| Requisito de propiedad para el matrimonio | Basta con que lo cumpla uno de los cónyuges |
| Requisito de residencia para el matrimonio | Deben cumplirlo ambos |
| Uso previo del beneficio | En principio, no debe haberse aplicado a otra vivienda en los 2 años anteriores |
El beneficio no depende solo del número de viviendas. Incluso si se tienen varias, hay que comprobar los requisitos de residencia principal. Es posible cumplir los requisitos de la declaración conjunta matrimonial aunque la vivienda no esté a nombre de ambos.
Si la vivienda se ha alquilado, hace falta una revisión adicional. Los períodos de uso no admisible pueden reducir las ganancias que se pueden excluir. Las ganancias relacionadas con la depreciación también están sujetas a reglas específicas. Las condiciones detalladas figuran en IRS Publication 523.
Por tanto, no basta con cumplir las cifras de 5 años de propiedad y 2 años de residencia. También hay que comprobar el orden de los períodos de residencia y alquiler. Distinga los debates sobre ampliar el límite de exclusión de las leyes que ya han entrado en vigor.
¿Depende el tipo del 0% en Estados Unidos solo del salario anual?
El tipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo en Estados Unidos se determina según la renta imponible, incluidas las ganancias por la venta. Unos ingresos laborales bajos no hacen que todas las ganancias por la venta de una vivienda tributen al 0%. La renta imponible es la renta usada para calcular el impuesto después de aplicar las deducciones pertinentes y otros ajustes.
Estos son los tramos generales de las ganancias de capital a largo plazo para matrimonios con declaración conjunta en el ejercicio 2026. Por regla general, las ganancias de capital a largo plazo son las obtenidas con activos mantenidos durante más de 1 año. Hay reglas específicas para determinados activos y para las ganancias relacionadas con la depreciación.
| Tramo de renta imponible | Tipo aplicable a las ganancias de capital a largo plazo que quedan en ese tramo |
|---|---|
| Hasta 98,900 dólares | 0% |
| Más de 98,900 dólares y hasta 613,700 dólares | 15% |
| Más de 613,700 dólares | 20% |
Los importes de los tramos siguen la tabla de ajustes por inflación del IRS para 2026. Para determinar los tramos, las ganancias de capital se suman sobre la renta ordinaria. El método de cálculo puede consultarse en la hoja de cálculo de ganancias de capital de IRS Publication 505.
Ejemplo de compra por 500.000 dólares y venta por 1,5 millones de dólares
La ganancia por la venta, antes de descontar gastos y otros conceptos, es de 1 millón de dólares. Si se aplica toda la exclusión máxima del matrimonio, quedan 500.000 dólares. Sin embargo, esa cantidad por sí sola no determina el impuesto final.
| Paso del cálculo | Importe o condición que debe comprobarse |
|---|---|
| Restar el precio de adquisición del precio de venta | 1,5 millones de dólares - 500.000 dólares = 1 millón de dólares |
| Aplicar la exclusión de las ganancias por la venta de la vivienda | 1 millón de dólares - 500.000 dólares = 500.000 dólares |
| Calcular el impuesto federal sobre las ganancias de capital a largo plazo | Cálculo por tramos teniendo en cuenta otras rentas imponibles y deducciones |
| Comprobar otros impuestos | Impuesto sobre los ingresos netos de inversión e impuesto sobre la renta del estado de California |
Multiplicar 500.000 dólares por el 15% da 75.000 dólares. Este cálculo solo es válido si toda esa ganancia queda en el tramo del 15%. Sin conocer las demás rentas, no se puede confirmar esa condición.
Los 100.000 dólares que resultan de multiplicar 500.000 dólares por el 20% también son un cálculo parcial. No incluyen el impuesto estatal sobre la renta ni el impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Por tanto, sería inexacto presentarlos como el impuesto máximo que puede pagarse en Estados Unidos.
